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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬練習(xí)試題
付出就要贏得回報(bào)，這是永恒的真理。下面是小編分享的冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬練習(xí)試題，歡迎大家練習(xí)！
單選題
1．某煙草公司2007年8月進(jìn)口100箱卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)140萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅適用比例稅率為45%，定額稅率為150元／大箱。該煙草公司進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A．64．50
B．138．68
C．138．95
D．140．18
2．座落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20．40萬(wàn)元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加（ ）萬(wàn)元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%）
A．222．44
B．322．15
C．185．14
D．149．08
3．某金店采取以舊換新方式銷售金銀飾品，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A．同類新金銀飾品的銷售價(jià)格
B．實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款
C．新金銀飾品的組成計(jì)稅價(jià)格
D．實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款
4．下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）。
A．批發(fā)銷售的進(jìn)口卷煙，不征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅
B．批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)稅
C．批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅
D．批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，可扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款
5．根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A．納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額
B．金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額
C．帶料加工金銀首飾；計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)
D．以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額
6．珠寶首飾商場(chǎng)實(shí)現(xiàn)銷售收入共計(jì)353．69萬(wàn)元，具體收入情況如下：銷售純金銀首飾取得含稅收入165．6萬(wàn)元，其中包括金銀首飾與其他飾品組成套裝禮品盒收入26．5萬(wàn)元；銷售金基、銀基合金的鑲嵌首飾取得含稅收入107．17萬(wàn)元；銷售鍍金（銀）首飾取得含稅收入58萬(wàn)元，銷售包金（銀）首飾取得含稅收入5．37萬(wàn)元；銷售鉑金首飾取得含稅收入9．36萬(wàn)元；銷售珍珠首飾取得含稅收入8．19萬(wàn)元。另將從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的成本為4萬(wàn)元的金銀鑲嵌首飾（無(wú)同類金銀鑲嵌首飾的市場(chǎng)售價(jià)）發(fā)給先進(jìn)工作者作為獎(jiǎng)勵(lì)（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。該商場(chǎng)本月應(yīng)納國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額（ ）萬(wàn)元。（成本利潤(rùn)率為6%）
A．15
B．12．06
C．11．97
D．12．28
7．2008年5月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元：當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A．55．42
B．96．00
C．99．42
D．109．42
8．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（ ）。
A．啤酒
B．糧食白酒
C．酒糟
D．葡萄酒
9．某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開(kāi)具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）。
A．5000元
B．6600元
C．7200元
D．7500元
10、某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2004年10月從期貨交易所購(gòu)買一批貨物，交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（ ）。
A、供貨的會(huì)員單位
B、期貨交易所
C、進(jìn)貨的會(huì)員單位
D、擔(dān)保人
單選題答案
1．標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解析：
應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅＝140×20%＝28（萬(wàn)元）
消費(fèi)稅定額稅每箱150元，一標(biāo)準(zhǔn)箱為250條
應(yīng)納消費(fèi)稅＝（140＋28＋150×100÷10000）÷（1－45%）×45%＋150×100÷10000＝140．18（萬(wàn)元）
2．標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅＝（85＋5）×50%＝45（萬(wàn)元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（85＋5＋45）÷（1－30%）×30%＝57．857（萬(wàn)元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅＝（85＋5＋45）÷（1－30%）×17%＝32．786（萬(wàn)元）
用外購(gòu)化妝品生產(chǎn)化妝品，其耗用化妝品已納消費(fèi)稅可以抵扣。
銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝500×17%－32．786－20．4＝31．814（萬(wàn)元）
銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅＝500×30%－57．857×80%＝103．714（萬(wàn)元）
銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的城建稅和教育附加＝（31．814＋103．714）×（7%＋3%）＝13．553（萬(wàn)元）
該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加＝31．814＋103．714＋13．553＝149．081≈149．08（萬(wàn)元）
3．標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解析：納稅人采取以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。
4．標(biāo)準(zhǔn)答案：C
5．標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解析：納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額；帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，沒(méi)有同類價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅；以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的價(jià)款為依據(jù)計(jì)稅。
6．標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解析：165．6÷1．17×5%＋107．17÷1．17×5%＋9．36÷1．17×5%＋4×（1＋6%）÷（1-5%）×5%＝12．28（萬(wàn)元）
7．標(biāo)準(zhǔn)答案：D
解析：該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝（480+20÷1．17）×20%+100×2000×0．5÷10000＝109．42（萬(wàn)元）。
8．標(biāo)準(zhǔn)答案：B
解析：啤酒是單一從量征收消費(fèi)稅，酒糟不屬于消費(fèi)稅的征收范圍；葡萄酒是其他酒，適用單一從價(jià)征收消費(fèi)稅。
9．標(biāo)準(zhǔn)答案：C
解析：啤酒每噸出廠價(jià)（含包裝物及押金）在3000元以上，適用消費(fèi)稅稅額是250元/噸；每噸出廠價(jià)（含包裝物及押金）在3000元以下，適用消費(fèi)稅稅額是220元/噸。Ａ型啤酒的單位售價(jià)＝（58000＋3000÷1．17）÷20＝3028．21（元/噸），適用消費(fèi)稅額是250元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額＝20×250＝5000元；Ｂ型啤酒的單位售價(jià)＝（32760＋1500）÷1．17÷10＝2928．21（元/噸），適用消費(fèi)稅額是220元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額＝10×220＝2200元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝5000＋2200＝7200（元）。
10、標(biāo)準(zhǔn)答案：A
解析：交割時(shí)采取由供貨的會(huì)員單位直接將發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨會(huì)員單位的，以供貨會(huì)員單位為納稅人。
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