- 學(xué)校會(huì)計(jì)室安全管理制度 推薦度：
- 相關(guān)推薦
會(huì)計(jì)室管理制度（通用15篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編幫大家整理的會(huì)計(jì)室管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
會(huì)計(jì)室管理制度 1
現(xiàn)金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理，也是管好用好教育經(jīng)費(fèi)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。為切實(shí)加強(qiáng)管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個(gè)人工資、津貼、福利費(fèi)、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)等；個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；出差人員差旅費(fèi)；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的.小額支付等。
二、庫(kù)存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過(guò)三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫(kù)。
三、將收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，支用現(xiàn)金時(shí)從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。
五、堅(jiān)持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
會(huì)計(jì)室管理制度 2
1、財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)會(huì)管理制度，各類帳目都必須做到帳冊(cè)齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實(shí)到人。
2、現(xiàn)金管理必須專人負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報(bào)經(jīng)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)落實(shí)保衛(wèi)措施，確保萬(wàn)無(wú)一失。
3、會(huì)計(jì)室門窗、墻壁要堅(jiān)固、防盜，要經(jīng)常檢查報(bào)警設(shè)施，確保正常運(yùn)轉(zhuǎn)，安全有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測(cè)合格的`保險(xiǎn)柜（箱），保險(xiǎn)柜過(guò)夜現(xiàn)金不得超出公安機(jī)關(guān)或銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，保險(xiǎn)柜（箱）應(yīng)及時(shí)關(guān)鎖，會(huì)計(jì)應(yīng)將鑰匙隨身攜帶，不得放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財(cái)會(huì)人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結(jié)算，特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護(hù)送。不得單身去銀行取款。
5、會(huì)計(jì)室內(nèi)注意來(lái)往人員，陌生人不準(zhǔn)進(jìn)入財(cái)會(huì)室，非財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)接觸保險(xiǎn)柜。
6、會(huì)計(jì)室內(nèi)不準(zhǔn)吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
會(huì)計(jì)室管理制度 3
一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。
二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任并在制定會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。
三、會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。
四、凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。
五、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的.，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
六、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。
七、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)申報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置的物品，一律不予付款。
八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無(wú)效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。
會(huì)計(jì)室管理制度 4
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的`，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳;
9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);
10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
會(huì)計(jì)室管理制度 5
一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況，特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡達(dá)到支票起點(diǎn)的，必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。
3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。
三、財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
四、財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
五、購(gòu)買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長(zhǎng)審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫(kù)。
六、因公外出，包括去外埠采購(gòu)人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來(lái)的人員，必須在返回后的'三日內(nèi)報(bào)帳。
七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過(guò)現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。
九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定：
1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
3、不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。
7、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過(guò)夜，不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
會(huì)計(jì)室管理制度 6
一、財(cái)務(wù)機(jī)房管理
為了確保機(jī)房安全高效持久運(yùn)行，特制定本制度。
1、只有財(cái)會(huì)室內(nèi)部工作人員才有資格擔(dān)任機(jī)房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。
2、所有機(jī)房操作人員必須持證上崗，無(wú)證及非機(jī)房工作人員不得隨意動(dòng)用機(jī)房設(shè)備和上機(jī)操作；專職工作人員不得隨意在計(jì)算機(jī)上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。
3、運(yùn)行會(huì)計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)必須放置在財(cái)會(huì)室。
4、機(jī)房工作人員負(fù)責(zé)機(jī)房各種計(jì)算機(jī)設(shè)備的保管和定期維護(hù)，機(jī)房應(yīng)設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標(biāo)志，以保證機(jī)器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。
5、為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密，無(wú)關(guān)人員不得進(jìn)人機(jī)房。
6、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒，及時(shí)將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進(jìn)行打印或者備份，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。
二、計(jì)算機(jī)管理
�。ㄒ唬⒉僮鳈�(quán)限控制
操作權(quán)限是指系統(tǒng)的`種類操作人員所能進(jìn)行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括以下內(nèi)容：
1、系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限。
2、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在輸入計(jì)算機(jī)前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，可按憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須另做憑證，采用補(bǔ)充登記法或紅字沖銷法，錄入計(jì)算機(jī)。
3、審核員只具有審核權(quán)。
4、系統(tǒng)維護(hù)人員必須按有關(guān)的維護(hù)規(guī)定進(jìn)行操作，除了系統(tǒng)維護(hù)員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件的結(jié)構(gòu)。
5、出納人員、會(huì)計(jì)軟件開發(fā)人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。
（二）、操作規(guī)程控制。
操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項(xiàng)，是保證計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)正確、安全運(yùn)行，防止各種差錯(cuò)的有力措施。主要包括以下內(nèi)容：
1、操作人員在上機(jī)操作前后，應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記，填寫姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員核實(shí)；
2、操作人員的操作口令應(yīng)注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)和擅自上機(jī)操作或從事與工作無(wú)關(guān)的操作；
3、每次上機(jī)完畢，應(yīng)及時(shí)做好所需的各項(xiàng)備份工作，以防發(fā)生意外事故；
4、嚴(yán)禁使用來(lái)歷不明的軟盤和進(jìn)行各種非法拷貝工作，以防計(jì)算機(jī)病毒的侵入；
5、操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。
三、軟、硬件管理
計(jì)算機(jī)系統(tǒng)都是建立在相應(yīng)的軟、硬件基礎(chǔ)之上，加強(qiáng)軟、硬件的管理是保障整個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全、有效、正常運(yùn)行的重要基礎(chǔ)工作之一。
�。ㄒ唬�、軟件管理
計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的軟件主要是指會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)軟件是由發(fā)人員根據(jù)具體會(huì)計(jì)工作，利用一種或多種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的軟件。它用于配合計(jì)算機(jī)完成記賬、算賬、報(bào)賬以及部分會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計(jì)算機(jī)所使用的操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)等應(yīng)用程序。
1、必須購(gòu)買和使用取得許可或授權(quán)的正版軟件；其中所使用的會(huì)計(jì)軟件必須符合《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》的規(guī)定，必須達(dá)到《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的'要求。
2、計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。檔案管理員應(yīng)建立相應(yīng)的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對(duì)于磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的軟件要定期進(jìn)行檢查，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)處理，以備在必要時(shí)能及時(shí)提供。
3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報(bào)財(cái)務(wù)主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財(cái)會(huì)室系統(tǒng)管理員或者具有一定計(jì)算機(jī)水平的操作人員，一般不得外借使用。
4、指定專業(yè)人員對(duì)軟件進(jìn)行正確性、適應(yīng)性和完善性維護(hù)。在條件不能滿足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時(shí)獲取軟件商對(duì)軟件修改、升級(jí)的情況，對(duì)擁有軟件進(jìn)行相應(yīng)的修改和升級(jí)，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向供應(yīng)商反映，征求解決辦法。
�。ǘ�、硬件管理
硬件包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用的所有機(jī)器設(shè)備，對(duì)硬件的管理和維護(hù)是系統(tǒng)整個(gè)生命周期中最重要、最費(fèi)時(shí)的工作，貫穿于系統(tǒng)的整個(gè)生命周期，不斷重復(fù)出現(xiàn)，直到系統(tǒng)過(guò)時(shí)和報(bào)廢為止。主要由具有一定計(jì)算機(jī)水平的系統(tǒng)管理員執(zhí)行。
1、妥善保管所有機(jī)器設(shè)備，實(shí)行責(zé)任制管理，使用者負(fù)責(zé)所操作設(shè)備的保管和清潔等基本工作。
2、系統(tǒng)管理員定期進(jìn)行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。
3、在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告，進(jìn)行故障分析和排除，建立設(shè)備問(wèn)題處理記錄。
4、在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)時(shí)，由系統(tǒng)管理與維護(hù)人員共同決定，并報(bào)告財(cái)務(wù)主管同意后，再由系統(tǒng)維護(hù)人員實(shí)施安裝和調(diào)試。
5、按照正常使用需要，要購(gòu)買必需的工具書、工具，儲(chǔ)備一定的零件、耗材，以備用。
會(huì)計(jì)室管理制度 7
1、會(huì)計(jì)室是學(xué)校的安全要害部位，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)會(huì)管理制度，各類帳目都必須做到帳冊(cè)齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實(shí)。
2、現(xiàn)金管理必須專人負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的'統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報(bào)經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)落實(shí)防護(hù)措施。否則發(fā)生事故，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。
3、會(huì)計(jì)室門窗、墻壁要堅(jiān)固、防盜，報(bào)警設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測(cè)合格的保險(xiǎn)柜（箱），保險(xiǎn)柜過(guò)夜現(xiàn)金不得超出公安機(jī)關(guān)或銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，保險(xiǎn)柜（箱）應(yīng)及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會(huì)計(jì)隨身攜帶，不準(zhǔn)放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財(cái)會(huì)人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結(jié)算，特除情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護(hù)送。不得單身去銀行取款。
5、會(huì)計(jì)室內(nèi)注意來(lái)往人員，陌生人不準(zhǔn)進(jìn)入財(cái)會(huì)室，非財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)接觸保險(xiǎn)柜。
會(huì)計(jì)室管理制度 8
(一)、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政部、國(guó)家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì)計(jì)擋案管理辦法》的文件精神，努力提高學(xué)校會(huì)計(jì)室檔案業(yè)務(wù)水平，力求把會(huì)計(jì)檔案工作做細(xì)做好。
(二)、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。具體包括:會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證;會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告;其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。
(三)、計(jì)財(cái)科會(huì)計(jì)每年初按照歸檔要求，負(fù)責(zé)將上年度形成的`會(huì)計(jì)檔案整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
(四)、上年度的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)室保管一年，期滿之后，原則上由財(cái)務(wù)室編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。
(五)、保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，才能提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，至少應(yīng)有一名本單位會(huì)計(jì)人員在場(chǎng)，查閱人不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
(六)、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
(七)、保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，需要銷毀時(shí)，按照以下程序銷毀:
1、由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同計(jì)財(cái)科提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。
2、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。
3、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由檔案機(jī)構(gòu)和計(jì)財(cái)科共同派員監(jiān)銷。
(八)、單位撤銷時(shí)，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，移交本單位的業(yè)務(wù)主管部門或移交有關(guān)檔案館代管。單位之間交接會(huì)計(jì)檔案，交接雙方按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
會(huì)計(jì)室管理制度 9
一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。
二、財(cái)務(wù)科的全部會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)指定專人負(fù)責(zé)整理，裝訂成冊(cè)并妥善保管。
三、會(huì)計(jì)檔案的存放要做到有專廚，科學(xué)管理查找方便。
四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的'期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一年算起。
五、會(huì)計(jì)檔案的保管要嚴(yán)格保守經(jīng)濟(jì)秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。
六、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定，對(duì)不超過(guò)保管期限的一定要妥善保管，對(duì)超過(guò)保管期限的也一定要按規(guī)定報(bào)批后，方可銷毀。
會(huì)計(jì)室管理制度 10
1.會(huì)計(jì)電算化微機(jī)是會(huì)計(jì)電算化專用機(jī)器，只能財(cái)會(huì)人員使用，進(jìn)行有關(guān)記賬、統(tǒng)計(jì)、做工資等整理會(huì)計(jì)資料工作使用，禁止非指定人員操作計(jì)算機(jī)，會(huì)計(jì)電算化應(yīng)專機(jī)專用，計(jì)算機(jī)內(nèi)不得安裝與財(cái)務(wù)管理無(wú)關(guān)的軟件。
2.未經(jīng)授權(quán)的人員，一律不準(zhǔn)進(jìn)入會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，由系統(tǒng)管理員授權(quán)的人員也只能在所給定的權(quán)限內(nèi)使用電算化系統(tǒng)，不得越權(quán)操作。
3.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員，必須嚴(yán)格按照操作說(shuō)明書的規(guī)定進(jìn)行操作，必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉，并定期或不定期修改本人“口令”。
4.經(jīng)授權(quán)使用電算化的`人員，不得用本人的密碼進(jìn)入系統(tǒng)而由他人代為操作。在離開工作崗位時(shí)必須逐級(jí)退出電算化系統(tǒng)，不允許在沒有退出系統(tǒng)的情況下離開工作室。未經(jīng)系統(tǒng)管理人員許可，任何人員不得對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行修改、刪除等操作。
5.定期保養(yǎng)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備及周圍環(huán)境整潔，注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電，保證硬件系統(tǒng)正常運(yùn)行。
6.計(jì)算機(jī)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)硬件故障時(shí)，應(yīng)做好登記并及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員處理。
7.健全必要防病毒措施，安裝防病毒卡或使用防病毒軟件，并定期進(jìn)行版本升級(jí)。使用所有外來(lái)軟盤時(shí)，必須先對(duì)軟盤進(jìn)行病毒檢測(cè)，防止病毒感染。
發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況，應(yīng)使用會(huì)計(jì)軟件中的索引功能，或備份數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)。無(wú)法自行解決時(shí)，做好故障記錄，及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員解決。
會(huì)計(jì)室管理制度 11
一、總則
第一條
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任；全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)�？偨�(jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的.申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員
第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會(huì)議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。
第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗位。
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來(lái)款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
�。ǘ┵Y金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
（三）會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。
第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：
�。ㄒ唬┚礃I(yè)愛崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專業(yè)知識(shí)；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅(jiān)持原則，廉潔奉公；嚴(yán)守秘密；樹立熱情服務(wù)的意識(shí)；
（二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷；
�。ㄈ┦煜�(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會(huì)計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識(shí)；
�。ㄋ模┯幸欢ǖ慕M織協(xié)調(diào)能力；
�。ㄎ澹┥眢w狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠(chéng)于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
第十條
公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。
三、會(huì)計(jì)事務(wù)管理
第十一條
各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等的要求。
會(huì)計(jì)室管理制度 12
一、總則
第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。
第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：
1、原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣，都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記錄。
2、計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫(kù)、銷售及各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。
3、定額工作：配合公司各職能部門，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中人力、物力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。
4、內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格工作：財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部?jī)r(jià)格的制定工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計(jì)劃價(jià)格。
5、財(cái)產(chǎn)清查工作：公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢處理，都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作，及時(shí)處理財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況，確保公司財(cái)產(chǎn)物資的`帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。
第六條本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。
第七條公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
二、資金管理
第八條資金管理應(yīng)遵循的原則：
1、取之合法，使用合規(guī)；
2、開源節(jié)流，講求效益；
3、內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；
4、管理有序，責(zé)任到人；
第九條：資金籌集：
1、公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2、資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；
3、款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金成本。
第十條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理
1、內(nèi)部牽制
�。�1）貨幣資金實(shí)行賬款分管，印鑒分管；
�。�2）出納不得任采購(gòu)、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來(lái)帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳;
2、財(cái)經(jīng)紀(jì)律
�。�1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》；
�。�2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；
�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存；
（4）外匯的收入、使用必須符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。
2、現(xiàn)金等價(jià)物
短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。
第十一條結(jié)算資金管理：
1、應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則：
（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；
（3）清理及時(shí)，回款迅速；
（4）節(jié)約資金，力戒損失；
（5）職責(zé)明確，失誤必究。
2、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：
�。�1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款；
（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；
�。�3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。
3、跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核。
4、債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。
三、投資管理
第十二條公司根據(jù)國(guó)家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際，以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式在不超過(guò)凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi)，進(jìn)行投資；兼并、收購(gòu)、租憑其他企業(yè)的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。
第十三條對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
第十四條企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權(quán)在20％－50％的采用權(quán)益法，股權(quán)在50％以上（不含50％）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
第十五條本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。
四、財(cái)產(chǎn)物資管理
第十六條企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、減少、盤存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定，規(guī)范操作。
第十七條財(cái)產(chǎn)物資管理的原則：
1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2、全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；
3、綜合管理、分級(jí)管理相結(jié)合；
4、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨(dú)完成。
5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、資金占用等負(fù)責(zé)。
第十八條物資增加：
1、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；
2、采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；
3、物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；
4、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5、禁止使用部門自行采購(gòu)物資；
第十九條物資減少：
1、不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；
2、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；
3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；
4、盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理；
5、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；
第二十條物資保管和盤存
1、倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；
2、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；
3、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。
第二十一條其他事項(xiàng)
1、年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；
2、按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
五、成本管理
第二十二條加強(qiáng)成本管理和原則：新晨
1、經(jīng)濟(jì)效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；
2、全面管理原則：即全過(guò)程管理、全方位管理、全員管理；
3、責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；
4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5、歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級(jí)下達(dá)落實(shí)各部門、各工段直至個(gè)人。
第二十三條企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度；
第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速予以糾正；
六、內(nèi)部稽核
第二十五條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限，財(cái)務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；
1、對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查；
2、對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；
3、對(duì)銀行及票據(jù)保證金帳戶進(jìn)行核查；
4、財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；
5、重要票證管理情況核查；
6、其他必要的內(nèi)容。
會(huì)計(jì)室管理制度 13
第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員是各單位會(huì)計(jì)工作的重要承擔(dān)者，建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與會(huì)計(jì)工作相適應(yīng)的具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會(huì)計(jì)人員是做好基礎(chǔ)工作的重要保證。
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
為了科學(xué)、合理地組織會(huì)計(jì)工作，醫(yī)院設(shè)置專門從事會(huì)計(jì)工作的職能部門――會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。同時(shí)設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一人，主辦會(huì)計(jì)一人，出納1人，專職醫(yī)保、物價(jià)員1人，會(huì)計(jì)核算員3人，倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)機(jī)2人，內(nèi)審1人，全面負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)核算工作。
二、會(huì)計(jì)人員
(一)醫(yī)院內(nèi)部配備的會(huì)計(jì)和出納人員必須具備兩方面條件，才能從事財(cái)務(wù)工作，一時(shí)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德;二是在財(cái)政機(jī)關(guān)注冊(cè)登記，持會(huì)計(jì)上崗證。
(二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須是具有會(huì)計(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)任職資格的'人員擔(dān)任。
第二章回避制度
建立回避制度，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。
第三章會(huì)計(jì)交接
一、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職必須將本人所經(jīng)營(yíng)的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)工作，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)督促其及時(shí)辦理移交手續(xù)。
二、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前對(duì)已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢，尚未登記完畢的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章，整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料，編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、保管箱等鑰匙(整套)，其他會(huì)計(jì)資料和物品。
三、從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人除移交第二條所列還應(yīng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料、實(shí)物。
四、交接雙方應(yīng)按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。現(xiàn)金、有價(jià)證券、帳帳、帳實(shí)要核對(duì)清楚，銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對(duì)清楚，各明細(xì)帳戶(財(cái)產(chǎn)物資債權(quán)債務(wù)等)與總帳核對(duì)，票據(jù)、印章等也必須交接清楚，電算化崗位的交接，應(yīng)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，檢查電子數(shù)據(jù)是否能正常運(yùn)行。
五、交接結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，同時(shí)，移交清冊(cè)一式三份，交接雙方和存檔各一份，以供備查。接替人員必須繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記帳得連續(xù)性。
六、辦理會(huì)計(jì)工作交接，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)科的一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由單位得會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。
七、移交人對(duì)自己經(jīng)辦且移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。
第四章職業(yè)道德
會(huì)計(jì)職業(yè)道德指在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的，體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征的，調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。
會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范得主要內(nèi)容:愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)、努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好得社會(huì)形象。
第五章會(huì)計(jì)核算
根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一得會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用復(fù)式記帳方法，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，按規(guī)定登記和更正錯(cuò)帳，及時(shí)對(duì)帳結(jié)帳，建立規(guī)范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度，按規(guī)范編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
第六章會(huì)計(jì)監(jiān)督
會(huì)計(jì)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，對(duì)醫(yī)院的原始憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)產(chǎn)物資、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理，另外對(duì)單位制訂得預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的執(zhí)行情況也要認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督。
會(huì)計(jì)室管理制度 14
一、會(huì)計(jì)稽核制度
(一)會(huì)計(jì)稽核是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的檢查和監(jiān)督，是酒店內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
(二)酒店會(huì)計(jì)稽核工作主要由會(huì)計(jì)主任負(fù)責(zé)，并按稽查內(nèi)容與項(xiàng)目分工落實(shí)有關(guān)人員開展工作。各稽核人員對(duì)審核簽署的憑證、帳薄、報(bào)表負(fù)責(zé)。
(三)酒店稽核工作包括對(duì)營(yíng)業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)帳薄的稽查及財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核。
(四)會(huì)計(jì)稽核工作的主要內(nèi)容:
1、營(yíng)業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營(yíng)業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報(bào)表。
2、原始憑證的審核。主要審核:
(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。
(2)接受憑證單位名稱是否本單位
(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實(shí)。
(4)數(shù)量、單價(jià)和大小寫金額是否相符。
(5)報(bào)銷手續(xù)是否完備。
(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽章，對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的人公章。
3、記帳憑證的審核:
(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡(jiǎn)明扼要。
(2)會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確。
(3)填列的金額是否準(zhǔn)確，與原始憑證是否相符。
(4)所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無(wú)原始憑證的外，是否注明原始憑證的存放處。
(5)制證日期是否填制，制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。
4、會(huì)計(jì)帳薄的稽核:
(1)檢查會(huì)計(jì)帳簿是否及時(shí)記帳，是否符合規(guī)定。
(2)帳帳(總帳與明細(xì)帳)、帳表(明細(xì)帳與有關(guān)報(bào)表)的金額是否相符。
5、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核:
(1)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類是否齊全，內(nèi)容是否完整，印章是否齊全。
(2)會(huì)計(jì)報(bào)表是否平?，帳表金額是否相符。
(3)會(huì)計(jì)報(bào)表各表之間的`相互關(guān)系是否正確。
6、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃的稽核:
(1)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確。
(2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃與其他專業(yè)計(jì)劃是否平衡。
(3)計(jì)劃指標(biāo)是否符合上級(jí)要求，是否切實(shí)可行。
(五)會(huì)計(jì)稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證，對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正，對(duì)偽造、涂改或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告部門經(jīng)理。
(六)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵制，并做好說(shuō)明教育工作。
二、會(huì)計(jì)檔案管理制度
(一)會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。
(二)會(huì)計(jì)檔案的范圍為:
1、會(huì)計(jì)憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
2、會(huì)計(jì)帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表:月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)。
4、電腦磁盤:儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序。
5、其他會(huì)計(jì)資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等等。
(三)酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔入庫(kù)。
(四)已入庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，需拆封整理的，由會(huì)計(jì)檔案管理人員處理。會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。
(五)會(huì)計(jì)檔案的保管期限據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(六)酒店保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。酒店其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意，要向保管人說(shuō)明查閱范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。
(七)外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，說(shuō)明查閱范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。
(八)查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場(chǎng)。查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔案需保持原樣，不得拆抽，涂改，如需復(fù)印的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。
(九)會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。
三、票證管理制度
(一)票證是酒店為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的有價(jià)證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用或支付款項(xiàng)的憑證。
(二)酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度，由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理員，負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。
(三)票證的種類及用途
1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務(wù)臺(tái)開具據(jù)以向住店客戶收取房費(fèi)、餐費(fèi)、電訊費(fèi)、洗衣費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用的票證。
2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。
3、收據(jù)是用于非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算的憑證。
4、有價(jià)證券及其他票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。
(四)票證由財(cái)務(wù)部票證管理員經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后負(fù)責(zé)印刷或購(gòu)買，其他部門一律不得自行印刷或外購(gòu)。
(五)票證印刷或購(gòu)入后，由票證管理員按種類編號(hào)進(jìn)行登記，妥善加以保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)好，并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù)。應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票證進(jìn)行盤點(diǎn)。嚴(yán)格保管好票證。
(六)各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)要及時(shí)調(diào)換。
(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證，要按票證使用規(guī)定辦，一個(gè)人同時(shí)只能使用一本票證，發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財(cái)務(wù)部。
(八)財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時(shí)前來(lái)以舊換新。
會(huì)計(jì)室管理制度 15
第一章總則
第二條本制度適用于各級(jí)工會(huì)組織。
第三條工會(huì)會(huì)計(jì)是各級(jí)工會(huì)核算、反映、監(jiān)督工會(huì)預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì)。工會(huì)依法建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算管理體系，與工會(huì)預(yù)算管理體制相適應(yīng)。
第四條縣級(jí)以上(含縣級(jí)，下同)工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職會(huì)計(jì)人員�？h級(jí)以下工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員;不具備設(shè)置條件的基層工會(huì)，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬或者聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)。
第五條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度�？h級(jí)以上工會(huì)應(yīng)當(dāng)組織指導(dǎo)和檢查下級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定;組織工會(huì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。
第六條工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告。
第七條工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以工會(huì)的持續(xù)運(yùn)行為前提。
第八條工會(huì)應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間(如半年度、季度和月度)。
第九條工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，以人民幣作為記賬本位幣。
第十條工會(huì)會(huì)計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。
第十一條工會(huì)會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)。
第十二條會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。
第十三條會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
第二章一般原則
第十四條工會(huì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求，滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要，滿足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。
第十五條工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、各項(xiàng)收支情況及結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。
第十六條工會(huì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。
第十七條工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會(huì)計(jì)信息口徑一致，相互可比。
第十八條工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第十九條工會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告，不得提前或延后。
第二十條資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。
第二十一條凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途�？顚Ｓ�，并單獨(dú)反映。
第三章資產(chǎn)
第二十二條資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。
第二十三條流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物品等。
(一)貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。
貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫(kù)存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫(kù)存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
工會(huì)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。
(二)借出款是工會(huì)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。
工會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)借出款嚴(yán)格管理，借出每筆款項(xiàng)時(shí)均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應(yīng)超過(guò)三年;對(duì)于逾期未還款的借出款，需在年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無(wú)法收回或者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時(shí)予以核銷。
(三)應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。
應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付(或劃轉(zhuǎn))工會(huì)經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)助。應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)是本級(jí)工會(huì)應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳經(jīng)費(fèi)。其他應(yīng)收款是工會(huì)除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。期末，工會(huì)應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)予以核銷。
(四)庫(kù)存物品指工會(huì)取得的將在日�；顒�(dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、
器具等。
庫(kù)存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。購(gòu)入、有償調(diào)入的庫(kù)存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無(wú)償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫(kù)存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。
庫(kù)存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫(kù)存物品的實(shí)際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。
工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的庫(kù)存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入;盤虧的庫(kù)存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)龋瑢魮p失計(jì)入當(dāng)期支出。
第二十四條投資是指工會(huì)按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動(dòng)性分為短期投資和長(zhǎng)期投資;按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。
(一)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。以貨幣資金方式對(duì)外投資，以實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。以實(shí)物資產(chǎn)方式對(duì)外投資，以評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。
(二)投資期內(nèi)取得的利息、利潤(rùn)、紅利等各項(xiàng)投資收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。
(三)處置(出售)投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投資收益。
對(duì)于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷。
第二十五條固定資產(chǎn)是指工會(huì)使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
(一)一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
(二)固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。
購(gòu)入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的`買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬。
自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。
無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。
對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。
(三)處置(出售)固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。
(四)工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應(yīng)增加固定基金;盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。
第四章負(fù)債
第二十六條負(fù)債是指工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付款項(xiàng)等。
第二十七條借入款指工會(huì)借入的款項(xiàng)。
第二十八條應(yīng)付個(gè)人收入包括應(yīng)付工資(離退休費(fèi))、應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個(gè)人收入。
(一)應(yīng)付工資(離退休費(fèi))指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費(fèi)。其中，工資指按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級(jí)別工資、年終一次性獎(jiǎng)金以及經(jīng)國(guó)務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼等。離退休費(fèi)指按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費(fèi)及經(jīng)國(guó)務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。
(二)應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的`地方(部門)津貼補(bǔ)貼。其中，地方(部門)津貼補(bǔ)貼指各地區(qū)各部門各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼。
(三)應(yīng)付其他個(gè)人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入。其中，其他個(gè)人收入指按國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國(guó)人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國(guó)外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等。
第二十九條應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。
(一)應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。
(二)應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。
(三)其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。
第三十條各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第五章凈資產(chǎn)
第三十一條凈資產(chǎn)是指工會(huì)的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。
第三十二條固定基金指工會(huì)固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
在建工程占用資金指工會(huì)在建工程完工前累計(jì)占用的資金。在建工程占用資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，
待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。
第三十三條投資基金指工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額入賬。
第三十四條專用基金指工會(huì)按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金、工會(huì)干部權(quán)益保障金。
提取專用基金時(shí)，按照實(shí)際提取金額計(jì)入當(dāng)期支出;使用專用基金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十五條后備金指縣級(jí)以上工會(huì)按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲(chǔ)備金。
提取后備金時(shí)，按照實(shí)際提取金額沖減結(jié)余;使用后備金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十六條結(jié)余指工會(huì)各項(xiàng)收入與支出相抵后滾存的累計(jì)余額。
第六章收入
第三十七條收入是指工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入按照來(lái)源分為會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。
(一)會(huì)費(fèi)收入指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。
(二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級(jí)工會(huì)按規(guī)定上繳及上級(jí)工會(huì)按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。
(三)上級(jí)補(bǔ)助收入指本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。
(四)政府補(bǔ)助收入指各級(jí)人民政府按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。
(五)行政補(bǔ)助收入指工會(huì)取得的所在單位行政方面按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。
(六)事業(yè)收入指獨(dú)立核算的工會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。
(七)投資收益指工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益。
(八)其他收入指工會(huì)除會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入。
第三十八條各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第七章支出
第三十九條支出是指工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出。
(一)職工活動(dòng)支出指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。
(二)維權(quán)支出指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。
(三)業(yè)務(wù)支出指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。
(四)行政支出指工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。
(五)資本性支出指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出。
(六)補(bǔ)助下級(jí)支出指工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。
(七)事業(yè)支出指工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。
(八)其他支出指各級(jí)工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。
第四十條各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第八章會(huì)計(jì)報(bào)表
第四十一條工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)工會(huì)及其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料。
第四十二條工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表，是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。
(二)收入支出表，是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。
(三)附注。附注應(yīng)分析說(shuō)明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過(guò)程中的成績(jī)和問(wèn)題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施、意見和建議。
第四十三條工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度會(huì)計(jì)報(bào)表和中期會(huì)計(jì)報(bào)表。以短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表稱為中期會(huì)計(jì)報(bào)表。年度會(huì)計(jì)報(bào)表是以整個(gè)會(huì)計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。
第四十四條工會(huì)要負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表和下級(jí)工會(huì)報(bào)送的年報(bào)進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向本級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告本級(jí)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況。
第四十五條會(huì)計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報(bào)。
第九章附則
第四十六條工會(huì)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條本制度從20xx年1月1日起實(shí)施。
【會(huì)計(jì)室管理制度】相關(guān)文章：
學(xué)校會(huì)計(jì)室安全管理制度11-01
中學(xué)考試管理制度|管理制度12-20
貿(mào)易管理制度10-23
廣告管理制度07-29
音樂(lè)管理制度10-25
報(bào)告管理制度10-12
餐飲管理制度（精選）01-18
[經(jīng)典]教材管理制度01-13
【精選】運(yùn)輸管理制度01-02
酒店管理制度09-03