會計管理制度
現(xiàn)如今，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的會計管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
會計管理制度1
第一章 總則
為了加強會計檔案 管理，保證會計檔案的安全、完整、及時，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本辦法。
第二章 會計檔案管理部門
1、公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、財務部門及公司內(nèi)部有關的分公司、子公司、必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度 ，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三章 會計檔案歸檔的范圍
1、會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款（借款）對賬單及余額調節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。
2、會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3、財務報告：包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。
4、其他會計核算資料：凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。
5、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章 會計檔案的`整理
會計年終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。
1、會計憑證。
�。�1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。
�。�2）分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。
�。�3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2、會計賬簿
各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均需整理妥善保管。
�。�1）會計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其他內(nèi)容。
�。�2）會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。
（3）活頁賬簿支空白頁后，將本賬面數(shù)項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。
�。�4）會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶目錄―按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁―會計賬簿裝訂封底。
�。�5）裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。
�。�6）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人的印章。
�。�7）裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。
�。�8）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。
3、會計報表
會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
第五章 會計檔案的歸檔保管
1、當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。
2、會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。
3、機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，按管人員逐一接收。
第六章 會計檔案的借閱使用
1、財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。
2、凡需借會計檔案人員，須經(jīng)財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調閱手續(xù)。
3、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。
4、借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領導批準需要復制會計檔案的，須經(jīng)財務負責人或單位領導批準后方可復制。
第七章 各種會計檔案保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保25年。
3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、發(fā)貨票保管5年。
第八章 會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權、債務時為止。
2、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面形式報告有關領導。
第九章 附則
本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關規(guī)定處理。
會計管理制度2
一、總則
為加強公司會計檔案的科學管理，特制定本辦法。
二、會計檔案的界定和主管
會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。
財務部為會計檔案主管部門。
財務部建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。
公司接受上級財政機關和檔案業(yè)務機關的業(yè)務指導、監(jiān)督與檢查。
三、會計檔案管理
財務部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管1年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。
檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的，會同財務部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。
會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級機關或外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領導批準，且派專人陪同閱看;原件不得借出。
下屬單位(分、子公司)撤并，會計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門，并辦理好交接手續(xù)。
各種會計杰案的保管期限，可分人永久、定期二類，詳見會計檔案保管期限表。保管期限從會計年度終了后的`第一天起算。
會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。
由財務和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會計檔案銷毀前，監(jiān)銷人應認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關領導。
四、附則
本辦法由財務部會同檔案部門解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。
會計管理制度3
1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規(guī)定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務部經(jīng)理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的.金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿
a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章�？値ず兔骷殠�、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會計人員應根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結出本月發(fā)生額的帳戶,結計'過次頁'的本頁合計數(shù),應為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規(guī)定進行更正。應將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明'結轉下年'和'上年結轉'。
8、編制財務報告
a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。
b.對外報送的財務報表應按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數(shù)字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數(shù)據(jù)應相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應在報表中加以說明。
d.會計報表應按有關規(guī)定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關部門。
會計管理制度4
1、負責總賬報表的日常管理工作；
2、負責完善公司核算體系，建立全公司核算政策，指導規(guī)范公司的`業(yè)務核算，確保公司各類業(yè)務核算合理規(guī)范，實施有效財務管理。
3、編制全公司合并報表及相關收入費用分析，定期從財務角度對公司經(jīng)營活動的成果進行分析，為管理層決策輸出有價值參考信息；
4、負責內(nèi)控流程梳理和工作流程優(yōu)化，及時更新財務日常制度，編制崗位操作手冊加強財務部門工作專業(yè)度。負責科室團隊建設，做好內(nèi)部培訓，促進財務人員專業(yè)水平提升。
會計管理制度5
第一章會計機構的設置和會計人員
會計機構和會計人員是各單位會計工作的重要承擔者,建立健全會計機構,配備與會計工作相適應的具有一定素質和數(shù)量的會計人員是做好基礎工作的重要保證。
一、會計機構的設置
為了科學、合理地組織會計工作,醫(yī)院設置專門從事會計工作的職能部門――會計機構。同時設會計機構負責人一人,主辦會計一人,出納1人,專職醫(yī)保、物價員1人,會計核算員3人,倉庫會計機2人,內(nèi)審1人,全面負責醫(yī)院財務核算工作。
二、會計人員
(一)醫(yī)院內(nèi)部配備的會計和出納人員必須具備兩方面條件,才能從事財務工作,一時具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計財務制度,遵守職業(yè)道德;二是在財政機關注冊登記,持會計上崗證。
(二)會計機構負責人必須是具有會計師及以上專業(yè)技術任職資格的人員擔任。
第二章回避制度
建立回避制度,單位負責人的'直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
第三章會計交接
一、會計人員調動工作或因故離職必須將本人所經(jīng)營的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的不得調動或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經(jīng)營的會計工作,醫(yī)院領導應當督促其及時辦理移交手續(xù)。
二、會計人員在辦理移交手續(xù)前對已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應填制完畢,尚未登記完畢的賬目,應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章,整理應移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料,編制移交清冊,列明應移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、保管箱等鑰匙(整套),其他會計資料和物品。
三、從事會計電算化工作的移交人除移交第二條所列還應在移交清冊中列明會計軟件及密碼,會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關資料、實物。
四、交接雙方應按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接�，F(xiàn)金、有價證券、帳帳、帳實要核對清楚,銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對清楚,各明細帳戶(財產(chǎn)物資債權債務等)與總帳核對,票據(jù)、印章等也必須交接清楚,電算化崗位的交接,應對有關數(shù)據(jù)在電子計算機上進行實際操作,檢查電子數(shù)據(jù)是否能正常運行。
五、交接結束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章,同時,移交清冊一式三份,交接雙方和存檔各一份,以供備查。接替人員必須繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得另立新帳,以保持會計記帳得連續(xù)性。
六、辦理會計工作交接,必須有專人負責監(jiān)交,財務科的一般會計人員辦理交接手續(xù)由單位得會計機構負責人,會計主管人員負責監(jiān)交,會計機構負責人,會計主管人員辦理交接手續(xù),由單位領導負責監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
七、移交人對自已經(jīng)辦且移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。
第四章職業(yè)道德
會計職業(yè)道德指在會計職業(yè)活動中應當遵循的,體現(xiàn)會計職業(yè)特征的,調整會計職業(yè)關系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。
會計職業(yè)道德規(guī)范得主要內(nèi)容:愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、努力維護和提升會計職業(yè)的良好得社會形象。
第五章會計核算
根據(jù)國家統(tǒng)一得會計制度和會計基礎工作規(guī)范,設置和使用會計科目,運用復式記帳方法,按規(guī)定設置會計賬簿,按規(guī)定登記和更正錯帳,及時對帳結帳,建立規(guī)范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度,按規(guī)范編制財務報告。
第六章會計監(jiān)督
會計人員依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度,對醫(yī)院的原始憑證、會計帳簿、財產(chǎn)物資、財務報告、財務收支及其他經(jīng)濟活動進行監(jiān)督,對違反單位內(nèi)部會計制度得經(jīng)濟活動,應當制止和糾正,制止和糾正無效的向單位領導人報告,請求處理,另外對單位制訂得預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等的執(zhí)行情況也要認真進行監(jiān)督。
會計管理制度6
第一章總則
1、制定的根據(jù)：本制度是根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《工會預算管理辦法》等有關制度來制定本法的。說了制定本制度是為了適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范工會預算會計核算行為，保證會計信息質量等。
2、工會會計的任務：是對工會預算的執(zhí)行和對工會經(jīng)費收支活動進行反映，核算和監(jiān)督。是一種專業(yè)會計。審核和監(jiān)督是會計的基本職責。
3、工會的會計管理體系：是依法建立的，一般分為五級，工會會計組織系統(tǒng)與工會預算管理體系應相適應。咱們金融系統(tǒng)具有特殊性，分為六級——全總；金融工會；總行；分行；中心支行；縣行。
4、工會會計的職責是：（1）進行會計核算，反映預算執(zhí)行情況，實行會計監(jiān)督，參與預算管理、合理調度資金；（2）組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規(guī)定；（3）組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務水平。
5、工會財務的設置，提出了基層工會應設財務機構或專職財務人員，小型基層工會可聘請兼職工會會計。咱們對專兼職的定位是，只要是工會的人，就叫專職，但他可能在工會還做其他的工作；如果是聘請的行政的或其他部門的同志代工會記帳，這樣才叫兼職。而我們還是應該盡量做到我們所說的專職，就是要有工會的同志來管理工會的帳。不但要配備相應的財務人員，錢、賬、物要分開，還要會計、出納要分開，這也是財務的基本要求。
6、會計核算的對象。是工會活動中發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為對象，記錄、反映工會的各項經(jīng)濟活動。
7、小金庫：不能私設小金庫，財產(chǎn)、資金應納入工會會計的統(tǒng)一核算。
8、會計記賬的本位幣：講了工會會計核算是以人民幣為記賬本位幣，以“元”為金額單位，元以下記至“角”、“分”，有外幣收支的，應折算為人民幣記賬。我們報表的右上角都注明有“單位：元”，這并不是角分不要的意思，決算和資產(chǎn)負債表都必須報到角分，只有預算的單位是萬元。這一點請大家注意一下，我們總行這幾年的百分競賽幾乎每年都有單位為這事扣分。
9、會計期間：主要講會計期間的劃分，分為年度、季度、月份，都是采用公歷日期。咱們國家習慣上是以每年的1月1日至12月31日作為一個會計期間。有一些歐洲國家和一些中國境內(nèi)的外企是到3月31日。
10、記賬方法：講記賬方法是采用“借貸記賬法”。80年代我們的行政事業(yè)單位的預算會計用的是收付記帳法，好象是90年代初，要求與國際接軌，就都改成借貸記帳法了。
11、記賬文字：講記賬應使用中文，少數(shù)民族地區(qū)可以采用民族文字。
第二章一般原則
1、真實性原則：會計核算應當以工會實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，真實客觀地反映各項收支狀況，這是任何會計都應當做到的。也就是說不要記假帳。
2、宏觀管理原則：會計信息應當符合工會宏觀管理的'要求，既要滿足上級工會的需要，也要滿足本級工會加強財務管理的需要。
3、指標口徑：講了會計指標口徑的一致性，這樣信息之間才有可比性，所以不得隨意變更。如果前后數(shù)據(jù)的口徑不一致，數(shù)據(jù)之間就沒有可比性了，這樣的數(shù)據(jù)就失去意義了。會計的數(shù)據(jù)有很多都是要進行比較的，如我們在編制報表時，在說明中就要說與上年同期比如何如何；或者是與預算相比較如何如何等等。
4、及時性原則：講會計核算的及時性。也就是指要做到日清月結。因為目前咱們工會的會計基本上都是兼職的，專職的很少，可能“日清”較難做到，但月清還是一定要保證的。
5、對賬目、報表的要求：講會計記錄，也就是賬目和報表要清晰、明了，以便于理解和應用。就是說當我們需要什么數(shù)據(jù)的時候，能夠一目了然地從會計人員的帳上查到、看到。
6、記賬原則：講工會會計的記賬原則是“收付實現(xiàn)制”，也就是一筆業(yè)務發(fā)生后才記賬，一般行政事業(yè)單位的預算會計都是用“收付實現(xiàn)制”，企業(yè)一般用“權責發(fā)生制”。但在本制度里又涉及到了部分“權責發(fā)生制”的會計科目，如資產(chǎn)類的“應收上解經(jīng)費”，“應收上級補助”以及負債類的“應付上解經(jīng)費”“應付補助下級經(jīng)費”等。全總今年的工作要點中說今年要進行財務制度改革，可能也是感到他的這個制度有點不倫不類。
7、�？顚Ｓ迷瓌t：指定用途的資金，應按規(guī)定用途使用，并單獨記賬。
8、固定資產(chǎn)的記賬原則：固定資產(chǎn)按購進的實際價格記帳，一般情況不得隨意調整賬面價值。這與企業(yè)是有區(qū)別的，我們不計提折舊。
固定資產(chǎn)包括：
�、�、房屋和建筑物；
�、�、專用設備：指有專門性能和專門用途的設備；
�、邸⒁话阍O備：用于業(yè)務工作的通用設備，如，辦公家具、交通工具、被服等；
�、�、文物和陳列品：如古物、字畫、紀念品等；
�、�、圖書：如單位圖書館、閱覽室的圖書等；
⑥、其他固定資產(chǎn)：也就是以上不包括的固定資產(chǎn)。
9、會計報表的要求：報表要正確、全面地反映工會財務的收支情況幾結果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨反映。這就是說在做報表時如果有重大的事情，必須在報表說明中要專門說清楚。
會計管理制度7
第一章總則
第一條為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章崗位責任制度
第一條會計人員崗位責任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。
第二條財務總監(jiān)崗位責任制度
�。ㄒ唬┰诙麻L和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
�。ǘ┴撠熤贫ü纠麧櫽媱�、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照叻桨讣俺绦�。
�。ㄋ模┙⒔∪緝�(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
�。ㄎ澹┙M織公司有關部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
（六）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。
第三條會計主管崗位責任制度
�。ㄒ唬┴撠熃M織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
�。ǘ┱J真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
�。ㄈ┲贫ū締挝坏呢攧諘嬛贫�，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
�。ㄋ模└鶕�(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的`供應，提高資金使用效果。
�。ㄎ澹┘訌妰�(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。
（六）定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。
�。ㄆ撸﹨⒓由a(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。
（八）負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
�。ň牛┙⒇攧諘嬂龝贫龋偨Y布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
（十）完成財務總監(jiān)安排的其他工作。
第三條出納員崗位責任制度
（一）負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結算業(yè)務
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
會計管理制度8
食品股份公司會計電算化內(nèi)部管理制度
第一章總則
一、會計電算化管理是會計電算化工作的重要內(nèi)容,為推動公司會計電算化工作的健康發(fā)展,保證會計信息處理和存儲的合法、安全、準確、可靠,特制定本管理辦法。
二、開展會計電算化工作,是促進會計基礎工作規(guī)范化和加強財務管理水平,高經(jīng)濟效益的重要手段和有效措施。各單位要把會計電算化作為提高會計工作質量和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項要工作來抓。
三、逐步提高會計人員的電算化操作水平,使一部分會計人員能夠負責會計軟件的維護,并培養(yǎng)部分會計人員逐步掌握會計電算化數(shù)據(jù)分析工作。
四、講求效益,處理好及時更新技術設備與勤儉節(jié)約的關系,既不盲目追求最新技術和先進設備,也不忽視技術的發(fā)展趨勢,造成設備過快陳舊過時。
五、統(tǒng)一應用財務管理軟件。為適應財務管理網(wǎng)絡化,提高企業(yè)管理水平的要,我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財務管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)做好準備工作,逐步建立以會計電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng),做到單位內(nèi)部信息資源共享,充分發(fā)揮會計電算化在經(jīng)營管理中的作。
第二章替代手工記賬驗收條件
一、采用電子計算機替代手工記賬,是指應用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù),由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理,并打印輸出會計資料。替代手工記賬是會計電算化的.基本目標。
二、公司獲得省財政廳授權成立會計電算化驗收小組,自行驗收公司所屬單位的會計電算化工作并報省財廳會計處批準。
三、替代手工記賬的單位,應具備以下條件;
1、配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財務軟件、相應的計算機硬件及機房空調設備;
2、配備了相應的會計電算化工作人員。所有會計從業(yè)人員必須具備會計電算化初級培訓資格,使用網(wǎng)絡財務軟件單位必須至少具備一名以上會計電算化中級維護員;
3、執(zhí)行公司內(nèi)部管理制度;
4、“金蝶k3系統(tǒng)”(下稱k3系統(tǒng))與原總公司自行開發(fā)的會計核算軟件(以下稱舊軟件)或手工帳表(未電算化單位)并行3個月以上,且新舊核算軟件的結果數(shù)據(jù)相一致;如果新舊軟件核算結果不一致,并且不一致原因不屬人為錯誤,可由專人查明原因,并向驗收小組提供書面報告;
5、新舊軟件并行期間,新舊軟件所有核算結果會計資料都必須裝訂成冊,作為會計檔案保存,并作為驗收的主要依據(jù)。
6、記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證,以適應會計電算化工作的需要;
7、提前一周填寫廣州市財政局會計處規(guī)定的標準格式申請表向集團公司會計電算化驗收小組提出書面申請。
第三章會計電算化崗位責任制
一、建立會計電算化崗位責任制,要明確每個工作崗位的職責范圍,切實做到“事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查”。
二、會計電算化崗位可設電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員和出納崗位、檔案管理員。
1、電算主管:全面負責集團公司會計電算化工作,制訂電算化發(fā)展規(guī)劃、總體方案及操作人員的權限控制;
2、軟件錄入員:編制記賬憑證,并負責記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)的輸入工作,輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求達到會計電算化初級知識培訓的水平;
3、審核員:負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認;
4、電算維護員:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù);對軟件所需的維護和升級負責同軟件供應商進行聯(lián)絡;對財務部門無法解決的硬件問題負責同計算機中心聯(lián)系;
5、電算審查員:負責監(jiān)督計算機及財務軟件系統(tǒng)的運行,防止利用計算機進行舞弊,此崗位由計算機中心和審計室有關人員兼任;
6、數(shù)據(jù)分析員:負責對計算機的會計數(shù)據(jù)進行分析,提供有關分析資料供領導決策參考。
7、出納:只能使用“現(xiàn)金管理”模塊。
8、檔案管理員:負責財務軟件和會計資料檔案的管理。
三、各單位可根據(jù)實際情況,在不違反內(nèi)部牽制制度的前提下,交叉設置各崗位,但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現(xiàn)金管理”模塊,錄入員和審核員必須分設。
第四章會計電算化操作管理制度
一、明確規(guī)定上機操作人員對財務軟件的操作工作內(nèi)容和權限,對操作密碼要嚴格管理,杜絕未經(jīng)授權人員操作財務軟件;
二、操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出財務軟件;
三、凡需要修改財務軟件,必須書面提出修改理由、修改內(nèi)容,報公司財務管理部,由財務管理部統(tǒng)一向金蝶公司協(xié)商;
四、一切修改操作必須在界面菜單下操作,嚴禁擅自打開數(shù)據(jù)庫強行修改。
五、審核通過或已登帳的機內(nèi)憑證,系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時,只能采用留有痕跡的修改。
第五章計算機硬件管理制度
一、計算機硬件及機房網(wǎng)絡設備由具有電腦硬件基礎知識的程序員負責管理,公司電腦室設兼職計算機病毒監(jiān)察員對整個集團公司的計算機病毒進行監(jiān)測。
二、計算機房工作時必須自覺保持清潔,不得將與工作無關的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機房。嚴禁在電腦機房內(nèi)吸煙。嚴禁隨意拔插電腦機房的電源設備。
三、電腦機房必須配備空調設備,保持適當?shù)臏囟�、濕度環(huán)境。
四、上機前應首先檢查電源和設備運行是否正常,如發(fā)現(xiàn)問題應及時報告,經(jīng)過電算維護員檢查認可、才能使用。尤其是在計算機設備發(fā)生嚴重故障時,不得隨意自行檢修,應及時報告電腦室,等候檢修。
五、限定服務器操作權,不得隨意改變服務器的設置。
六、遇到突發(fā)性停電時,應立即退出系統(tǒng)、關機、關電源;
七、下班前,必須檢查機器設備是否已關好,關切斷所有電源。
第六章軟件和數(shù)據(jù)管理制度
一、會計核算軟件必須有獨立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;
二、計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時,電算維護員在確認有關數(shù)據(jù)已作備份后,可進行排除障礙的有關措施;如無法解決,可根據(jù)情況通知計算機中心或金蝶公司有關人員,尋求解決辦法;
三、軟件操作員根據(jù)審核通過的原始憑證編制記賬憑證并及時打印,附上原始憑證并經(jīng)審核員進行二次審核正確后存放保管,以備裝訂存檔;
四、每次輸入的會計憑證都必須備份存盤,月底結賬后
即應把當月會計數(shù)據(jù)備份入磁盤或光盤中儲存管理;
五、科目匯總可以分期或按月進行,其中,八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;
六、現(xiàn)金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結束后30天內(nèi)打印;第二次在年度結束后45天內(nèi)打印。根據(jù)實際情況,發(fā)生業(yè)務少的,可滿頁打印,但應保證每年至少打印一次。
七、會計報表的編制、打印輸出要根據(jù)財務制度的規(guī)定設置公式編制。各種報表需經(jīng)軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認后方為正式報表。報表必須通過設定取數(shù)公式編制,不得用非正常手段進行填制;報表的數(shù)據(jù)必須與結賬結果相符,表內(nèi)表間數(shù)據(jù)的勾稽關系必須正確無誤,取數(shù)公式一經(jīng)設定,必須保持不變,如需修改,需保存書面報告。
八、輸出數(shù)據(jù)未經(jīng)本單位財務主管許可,嚴禁擅自攜帶外出和外借。
九、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的修改;對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份:一份存放檔案室,一份存放財務部;
十、對正在使用的應用會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設備進行更換等工作,必須保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全;由電算維護員辦理審批手續(xù),經(jīng)過電算主管和計算機中心有關負責人同意后,由電算主管、電算維護員、計算機有關人員進行監(jiān)督,并要求軟件供應商協(xié)同操作;
十一、為防止外來病毒感染,在未進行有效病毒檢測前,任何人不得使用外來磁盤在會計核算用電腦上進行任何操作。不得隨意將會計用磁盤在其他電腦上操作。
十二、會計檔案包括會計資料和會計軟件。存檔的會計檔案,要每年進行檢查、復制,防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失;
第七章附則
一、本“管理制度”適用于公司正式實行會計電算化的單位。由財務管理部負責解釋。
二、本制度在執(zhí)行時如與上級有關財務制度和會計電算化規(guī)定有出入,則以上級規(guī)定為準。
會計管理制度9
一、總原則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度。
2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度。
3、公司財務實行“統(tǒng)分結合”為特征的各級負責制：各項業(yè)務均按總公司制定的財務管理制度執(zhí)行，各類財務報表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報。
4、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受公司有關部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
公司財務實行分工負責的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領導，日常工作由部門經(jīng)理負責，業(yè)務及人事權由主管財務總經(jīng)理負責。財務工作設財務會計、財務出納崗位，實行崗位責任制，做到錢賬分開，各司其職。
�。ㄒ唬┴攧湛偙O(jiān)職責
1、負責崗位設臵、人員任免、核算組織程序等。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督1各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、負責管理公司的日常財務工作。
5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
6、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
7、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費用進行控制、分析及考核。
9、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
11、完成領導交辦的其他工作。
（二）財務會計職責
1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規(guī)定做賬、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、負責公司發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，執(zhí)行會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。
4、負責公司辦事處的日常備用金業(yè)務的管理，備用金業(yè)務通過財務出納統(tǒng)一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，及時真實反映公司財務狀況，按公司實際要求定期與公司財務出納進行公司財務賬目核2對，及時出具財務報告，與稅務等業(yè)務單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻。
6、定期編制公司財務會計報表、資產(chǎn)盤點表，及時處理公司發(fā)生的會計業(yè)務，及時編制會計憑證，保障公司財務的正常運轉。
7、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。
8、負責財務文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。
9、財務會計對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。
10、必須服從本酒店（賓館）經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務管理及日常業(yè)務發(fā)現(xiàn)的各類問題及時向經(jīng)理（副經(jīng)理）反饋。
11、對本酒店（賓館）各業(yè)務部門制定相關制度，并監(jiān)督執(zhí)行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進行業(yè)務培訓及指導，對日常工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。
12、嚴格遵守公司內(nèi)部財務管理制度的內(nèi)容。
13、完成領導交辦的其他工作。
�。ㄈ┴攧粘黾{職責
1、認真仔細做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、仔細審核報銷單據(jù)的合理合法性，嚴格控制報銷單據(jù)，不得報銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔。
3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
4、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。
5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
6、財務出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的.對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因。
7、對財務工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經(jīng)理與總公司主管領導，否則，造成的一切損失由本人承擔。
8、嚴格遵守公司內(nèi)部財務管理制度的內(nèi)容。
9、負責完成領導交辦的其他任務。
三、財務管理
1、會計自一月一日起至十二月三十日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。
4、會計人員應當定期會同公司有關部門對公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經(jīng)理審批，同時上報公司。
5、會計人員對本公司的各項業(yè)務實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。
7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
8、財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由公司領導、總公司主管財務領導監(jiān)交。
四、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關領導簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
五、支票及銀行賬戶管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。
六、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和經(jīng)理印鑒分別由財務會計和出納負責保管。
3、印鑒對外使用必須經(jīng)過經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意。
七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員應將庫存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結，及時核對，保證賬實相符。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
八、收入支出審核審批及管理制度
第一條收入
�、迨杖氲姆秶褐鳡I業(yè)務收入（包括住宿費、餐飲費、物業(yè)費、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機械租賃服務收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。
�、媸杖氲墓芾沓绦颍焊骶频辏ㄙe館）財務部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對各項收入進行抽查審核并簽章，公司財務部對各項收入定期或不定期監(jiān)督檢查。
�、缲熑翁幚恚寒斒杖氚l(fā)生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責任酒店（賓館）相關責任人分以下情形進行處罰或賠償：
第一種情形：若能夠從當事人處追回或獲取賠償?shù)�，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：
酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當事人：全額賠償涉及金額，并按相關管理制度做降職、降級、調換工作崗位或辭退等處理。
6第二種情形：若因客觀原因無法從當事人處追回或獲取賠償?shù)�，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：
酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的30%進行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的20%進行賠償；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的40%進行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進行賠償；當事人：按相關管理制度做辭退或開除處理，情節(jié)嚴重構成犯罪的移交司法機關。
第二條支出
㈠支出的范圍：
收益性支出：使用年限在一年以內(nèi)（含一年），單位價值在20xx元以內(nèi)（含20xx元）的經(jīng)營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業(yè)務招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農(nóng)用物資、飼草料、機械設備配件、零星采購等）。
資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設備、機械電器設備、廚房設備、床上用品）。
管理費支出：包括管理人員發(fā)生的各項支出。
（二）審批程序：
收益性支出：由采購員或經(jīng)辦人（在費用報銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進物品的質量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關或使用）→經(jīng)理（副經(jīng)理）審批→財務審核（付款）。
資本性支出：向公司上報采購審批報告→總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批→采購部門按審報內(nèi)容進行采購→保管員按審報內(nèi)容審核入庫（保管員對采購物品的質量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核）→經(jīng)理（或副經(jīng)理）審批→財務審核（付款）。
20xx元以上、5000元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批；5000元以上、10000元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批；10000元以上的支出上報董事會
7（董事長）審批。
部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務部門審核并在財務報表中詳盡反映。
（三）責任處理：財務人員應認真審核有關支出憑證，如違反制度規(guī)定，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：
（1）采購員（經(jīng)辦人）購買物品必須貨真價實，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。
（2）保管員對采購員（經(jīng)辦人）所采購物品的質量、價格、數(shù)量及相關手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問題時，有權拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。
�。�3）部門主管（或主任）對以上報賬手續(xù)進行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。
（4）經(jīng)理對以上報賬手續(xù)復審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。
�。�5）財務人員對以上報賬手續(xù)終審，如存在問題拒絕付款報銷，并向經(jīng)理和公司財務主管負責人匯報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。
九、財務盤點管理制度
第一條盤點范圍
㈠財產(chǎn)盤點：指貨幣資金、固定資產(chǎn)（土地、建筑物、電器設備、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等）。
�、娲尕洷P點：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農(nóng)資等。
第二條盤點周期
�、遑泿刨Y金：月中、月末盤點。
�、婀潭ㄙY產(chǎn)：年終時實施全面清點。
8 ㈢存貨盤點：每季度實施全面清點。
公司財務部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點周期可根據(jù)實際需要隨機調整。
第三條盤點報表
�、甯骶频辏ㄙe館）財務部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后，按盤點周期規(guī)定時間三日內(nèi)上報公司。
㈡盤點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產(chǎn)，根據(jù)財務負責人審批的內(nèi)容予以賬務處理。
�、绺黝悎蟊肀仨毥�(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財務部可發(fā)電子郵件匯報。
第四條注意事項
�、逅袇⒓颖P點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及前期準備事項，必須深入了解。
�、姹P點人員盤點當日一律停止休假，并須在盤點當日提前半小時到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的，應事先報備核準，否則以曠職論處。
�、缢斜P點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。
�、璞P點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認方能生效，否則應查究其責任。
�、樗斜P點數(shù)據(jù)必須以實際清點資料為據(jù)，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。
�、瓯P點人員超時工作時間報加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準可以輪流編排補休。
9第五條責任處理
�、鍖ω敭a(chǎn)、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。
1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；
2、對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；
3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
�、尕攧杖藛T有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。
1、未按照規(guī)定時間按期盤點；
2、對盤點結果不及時上報反映；
3、對各項財產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位；
4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清；
5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構數(shù)字。
十、內(nèi)部借款管理制度
第一條借款原則
�、鍐T工借款
員工借款不能不超過工資結存部份，如果沒有工資結存，可根據(jù)已上班天數(shù)應付工資予以借款，發(fā)工資時由借款人所在財務部門扣還。
�、婀芾砣藛T借款
管理人員單筆借款不能超過1000元，發(fā)工資時由借款人所在財務部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據(jù)額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時由借款人所在財務部門負責扣還。第二條審批權限
經(jīng)理：單筆借款1000元以內(nèi)；
副總經(jīng)理：單筆借款1000元以上，3000元以內(nèi)；如員工借款，
10需經(jīng)借款人所在財務部門審核；
總經(jīng)理：單筆借款3000元以上，5000元以內(nèi)；
董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內(nèi)；10000元以上借款需經(jīng)董事會研究決定。
十一、子公司現(xiàn)金管理制度
1、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項必須在當天15點前匯到公司指定賬戶，營業(yè)款不得挪用或拖欠。
2、如出現(xiàn)特殊情況，營業(yè)款不能及時匯款的，要及時向酒店經(jīng)理及公司財務人員說明情況。
3、公司可在各酒店留存相應的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。
4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時，可向公司打借款申請報告，說明用途，30000元以內(nèi)由財務主管審批，30000元以上由總經(jīng)理審批。
5、各酒店每月1號將編制好的相關員工考勤、獎金、補助等資料發(fā)到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務部，發(fā)放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負責發(fā)放。
6、酒店的賬務直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據(jù)報到總公司，單據(jù)要隨時報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據(jù)報送到總公司，方便總公司及時決算。
7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、并注明往來賬目的名稱報送至總公司。
8、如當天的營業(yè)款拖欠并沒有向相關人員匯報情況說明的第一次處以營業(yè)額1%的處罰，第二次處以營業(yè)額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。
9、公司出納在沒有收到當天營業(yè)款并沒有收到原因說明時應及時向酒店經(jīng)理及財務主管匯報，如發(fā)現(xiàn)公司出納包庇，不及時向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。
10、每月月中和月底酒店經(jīng)理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點，公司財務部不定時盤點抽查，如出現(xiàn)收款員挪用備用金的按公司財務管理制度處罰，發(fā)現(xiàn)收款員挪用備用金后能及時追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務；不能及時追回的移交國家相關部門處理。
11、如酒店經(jīng)理及財務人員發(fā)現(xiàn)收款員挪用公款時包庇，不及時上報處理，或不按時盤點，挪用公款后不能及時發(fā)現(xiàn)的對酒店經(jīng)理及財務人員處以挪用金額的20%處罰。
12、各子公司其他相關財務方面的事項均按公司財務管理制度執(zhí)行，相關處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行；
會計管理制度10
一、為了加強醫(yī)院會計核算工作，保證會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準則》以及國家其他有關法律、法規(guī)，制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)療機構（以下簡稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。
三、醫(yī)院的會計核算除采用權責發(fā)生制外，均按照（事業(yè)單位會計準則）規(guī)定的一般原則和本制度的要求進行。
四、醫(yī)院應按下列規(guī)定運用會計科目：
�。ㄒ唬┍局贫冉y(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。醫(yī)院不應隨意改變或打亂重編。
�。ǘ┽t(yī)院應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，醫(yī)院可按根據(jù)需要，自行規(guī)定。
（三）醫(yī)院在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填列科目編號，不填列科目名稱。
五、醫(yī)院應按下列規(guī)定編制和提供財務報告：
�。ㄒ唬┽t(yī)院應當按照《事業(yè)單位會計準則》和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的.財務報告。
（二）醫(yī)院的財務報告由會計報表和財務情況說明書組成。醫(yī)院對外提供財務報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式等，由本制度規(guī)定；醫(yī)院內(nèi)部管理需要的會計報表由醫(yī)院自行規(guī)定。
�。ㄈ┽t(yī)院向外提供的會計報表包括：
1、資產(chǎn)負債表；
2、收人支出總表；
3、基金變動情況表；
4、有關附表。
（四）醫(yī)院的財務報告應當報送財政部門和主管部門，報送時間由各省、自治區(qū)、直轄市財政部門和衛(wèi)生部門規(guī)定。
�。ㄎ澹┽t(yī)院會計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
（六）醫(yī)院向外提供的會計報表應依次編定頁數(shù)、加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：醫(yī)院名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由醫(yī)院法定代表人、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計機構負責人簽名或蓋章。
六、醫(yī)院會計機構設置、會計人員配備、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度的要求，按照《會計基礎工作規(guī)范）的規(guī)定執(zhí)行。
七、本制度由中華人民共和國財政部、衛(wèi)生部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部、衛(wèi)生部負責修訂。
八、本制度自xx年1月1日起施行。
會計管理制度11
第一條會計檔案的范圍
會計檔案的范圍一般指會計憑證、會計數(shù)據(jù)、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等五個部分。
1、會計憑證
包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等。
2、會計數(shù)據(jù)
主要指電算化中的會計數(shù)據(jù)，包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）；會計軟件系統(tǒng)運行中編制的各種文檔和其他會計資料。
3、會計賬簿
包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿。
4、會計報表
指按要求由財務部門上報的各種會計報表、統(tǒng)計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時報表。
5、其他會計核算資料
其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關的，由會計部門負責辦理的.有關數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
第二條主要會計檔案的生成
1、記賬憑證
根據(jù)原始憑證在計算機上直接編制記賬憑證，由計算機打印輸出。
2、會計賬簿
現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記。各賬戶的明細賬由計算機按月打印輸出�？傎~由計算機按月打印出科目余額表替代。
3、會計報表
會計報表由計算機按報表填報的要求打印輸出。
第三條會計檔案的裝訂
會計憑證的裝訂
會計憑證每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月歸檔。
裝訂前的準備工作：
①分類整理，按順序排列，檢查日期、編號是否齊全；
�、谡龖{證內(nèi)的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱時保持數(shù)字完整；
③整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列。發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件是否漏缺；
④記賬憑證上有關人員的印章是否齊全。
裝訂時的要求：
�、儆谩叭樦幸�”法裝訂；
③憑證外面要加封面；
③裝訂憑證厚度一般為1。5厘米。
裝訂后的注意事項：
�、倜勘痉饷嫔咸顚懞脩{證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；
�、谠诜饷嫔暇幒镁硖�，按編號順序入柜，并在顯露處標明憑證種類編號。
2、會計帳簿及報表的裝訂
各種會計賬簿由計算機打印輸出后，按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的報表按月裝訂成冊。
第四條會計檔案的保管
1、存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)要每日進行機內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份，每半月進行光盤刻錄。
2、賬表打印和日常核算同步進行，記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的光盤、打印出的各種賬表（經(jīng)會計主管和系統(tǒng)管理員簽章后）按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管。
3、會計檔案保管人員依據(jù)會計崗位工作職責的規(guī)定，對所保管的檔案內(nèi)容及范圍負相應的責任。
4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和拿出單位。
會計管理制度12
第一章 總則
第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團公司所屬企業(yè)(事業(yè))單位的會計核算和財務行動,完善財務制度體系,保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，并結合集團公司所屬企業(yè)(事業(yè))的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。
第二條 本制度適用于中國紡織機械(集團)所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
集團公司設在開發(fā)區(qū)或境外的獨資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關規(guī)定外，還應遵照有關財務制度和會計法規(guī)。經(jīng)營業(yè)務以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運輸業(yè)等為主的企業(yè)應執(zhí)行相應的行業(yè)財務會計制度。
第三條 集團公司及所屬企(事)業(yè)單位的主管財政機關是財政部及財政部駐企(事)業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務機關為企業(yè)所在地的國稅局和地稅局。
第二章 企業(yè)財務管理體系及權限
第四條 集團公司所屬企(事)業(yè)應建立嚴密、科學的財務管理體系，實行財務總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開展。
第五條 企業(yè)財務部門是企業(yè)財務管理中心，負責組織、監(jiān)督本企業(yè)財會管理工作;編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財務預算;對資金實施集中管理，統(tǒng)一調度;參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費用、利潤指標的考核;監(jiān)督企業(yè)財務收支，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅(費);配合其他部門做好各項基礎管理工作。
財務總監(jiān)的管理按《集團公司財務總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。
第六條 集團公司所屬企(事)業(yè)的財務管理權限應按以下原則確定：
第一節(jié) 企業(yè)負責人財務管理權限
(一)認真遵守國家法律、法規(guī)，樹立以財務管理為中心，以資金管理為重點的企業(yè)管理觀念;
(二)根據(jù)集團公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財務預算，生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務成本費用計劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財務預算和年度利潤目標的順利實現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值;
(三)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設置企業(yè)財務管理機構;
(四)負責組織企業(yè)投資的決策，并對決策結果承擔主要責任;
(五)依法保障財務部門和財會人員履行職責;
(六)接受財務、稅務、審計機關等外部和上級財務部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟損失和重大違紀事項負主要責任。
(七)組織企業(yè)制定具體財務管理辦法。
(八)加強對獨立核算部門負責人的管理，督促所屬單位認真執(zhí)行有關財務制度。
第二節(jié) 企業(yè)財務負責人是指總會計師或行使總會計師職權的企業(yè)領導人員，其權限如下：
(一)宣傳貫徹落實國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財務管理和會計核算實施細則;并及時研究國家的各項政策對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的影響;
(二)組織領導企業(yè)財務部門開展財務管理和會計核算，協(xié)調企業(yè)各職能部門的關系，保證財務部門正常的工作秩序;
(三)組織制定企業(yè)年度財務預算和財務成本計劃，并負責組織實施和考核;
(四)審核企業(yè)重要財務事項，對發(fā)生的重大違紀事項負有直接責任。
1.審核企業(yè)月、季、年度各類會計報表和財務報告，并對報表和報告的正確性負責;
2.審簽限額以上資金的劃轉;
3.負責企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負責組織查明責任;
4.負責各類資產(chǎn)的轉移和租賃的審批;
5.確定企業(yè)內(nèi)部價格的定價原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結算價格;
6.正確計算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對成本變動情況查明原因。
(五)參與企業(yè)經(jīng)營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導意見，并承擔相應決策責任;
(六)負責企業(yè)籌資活動，權衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負債結構，發(fā)現(xiàn)問題負責向企業(yè)負責人提出解決意見;
(七)組織領導企業(yè)會計電算化工作，并做好有關部門的協(xié)調;
(八)搞好企業(yè)各級財會人員的崗位技術培訓工作，不斷提高財會隊伍政治和業(yè)務素質。
第三節(jié) 企業(yè)財務部門負責人權限：
(一)宣傳貫徹落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實會計人員崗位責任制，并負責實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運用到財務管理的各項工作。
(二)負責制定企業(yè)財務管理辦法，組織正確會計核算，并對獨立核算單位的財務管理和會計核算負責指導，落實規(guī)范的會計基礎管理工作;
(三)及時籌措和統(tǒng)一調度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負責;
(四)參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準確的會計資料;
(五)負責企業(yè)財務預算和財務成本費用計劃的編制工作，定期檢查各獨立核算單位的成本費用、利潤的執(zhí)行情況，研究并及時解決執(zhí)行過程中存在的問題;
(六)具體組織企業(yè)會計電算化工作，運用現(xiàn)代化管理手段及科學方法，不斷提高企業(yè)會計電算化水平;
(七)合理組織人員，科學分工，統(tǒng)籌處理會計核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財會工作的正常進行。
第七條 集團公司對子企業(yè)和控股公司實行財務總監(jiān)派出制，以加強對企業(yè)財務狀況的監(jiān)督，并對企業(yè)財務報告的合法、真實、正確、完整性同企業(yè)負責人共同承擔責任。
第三章 會計核算與會計監(jiān)督
第八條 企業(yè)必須據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告;不得以虛假會計資料設置帳簿，不準設置帳外帳，私設“小金庫”。
第九條 企業(yè)必須實行會計監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度和內(nèi)部牽制制度實施細則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內(nèi)部審計的作用，真正做到防患于未然。
第十條 具體要求按照集團公司《會計核算基礎工作的規(guī)定》執(zhí)行。
第四章 會計機構與會計人員
第十一條 集團所屬大中型企業(yè)必須設置總會計師。
第十二條 企業(yè)應根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點設置會計機構，企業(yè)總會計師，負責協(xié)助企業(yè)負責人領導企業(yè)財務工作。
第十三條 企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔相應法律責任。 第十四條 具體要求按集團公司《企業(yè)財務負責人和會計機構負責人管理辦法》和《企業(yè)財務機構職責范圍及崗位責任制》執(zhí)行。
第五章 會計基礎管理
第十五條 企業(yè)必須建立適應競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎工作，全面加強生產(chǎn)、技術、成本、質量、財務、營銷等各項管理工作。
第十六條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標準，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充。
第十七條 企業(yè)必須建立健全內(nèi)部價格管理體系，并積極開展各項工作。
第十八條 企業(yè)必須建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應履行報批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。
第六章 企業(yè)財務預算管理
第十九條 企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃大綱編制企業(yè)年度財務預算。
第二十條 正確執(zhí)行預算，監(jiān)督檢查財務預算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務預算管理的科學性。
第二十一條 企業(yè)財務成本費用預計是根據(jù)企業(yè)年度財務預算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營目標的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營活動的依據(jù)。通過財務收支預算和財務成本費用計劃下達，作為對各部門工作的考核依據(jù)。財務部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計劃，編制年度(季度)財務預計。年度財務成本費用預計的內(nèi)容包括：
1、長期投資和短期投資預算;
2、固定資產(chǎn)購建預算;
3、現(xiàn)金流量預算;
4、成本預算;
5、管理費用、財務費用、銷售費用預算;
6、銷售收入和利潤預算;
7、其他預算等。
第二十二條 企業(yè)財務預算應在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長(總經(jīng)理)或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報集團公司財務部和有關部門。
企業(yè)財務部門要將各項預算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者和集團公司財務部匯報，保證年度財務預算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調整時，必須報集團公司財務部批準。
第七章 資本金籌集與管理
第二十三條 集團公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團公司擁有的全部國有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或實行股份制形成的資本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 企業(yè)應按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關規(guī)定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)交清。
籌集資本金一般有以下幾種方式：
1、貨幣資金投資。
2、實物投資。在實物投資當中，不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。
3、無形資產(chǎn)投資(不包括土地使用權)。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%，確需超過20%的，應當報經(jīng)集團公司和有關部門批準，最高不得超出305。
4、股票投資。
企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。
第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資。
在進行資本金驗資過程中涉及國有資產(chǎn)的，應由財政部及國有資產(chǎn)管理機構確認產(chǎn)權歸屬。 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。 投資者轉讓其出資必須遵循《公司法》和有關法規(guī)的有關規(guī)定。
第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產(chǎn)等列資本公積金。
第八章 資金管理
第二十七條 企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴格遵守國家的有關規(guī)定，還應根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。
第二十八條 企業(yè)應健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結。
第二十九條 集團公司所屬企業(yè)有條件的可設置內(nèi)部銀行進行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。
第三十條 具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執(zhí)行。
第九章 存貨管理
第三十一條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 第三十二條 企業(yè)存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統(tǒng)一由財務部門管理，應不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。 第三十三條 企業(yè)對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理調撥手續(xù)，并由財務部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術監(jiān)督部門校驗。
第三十四條 企業(yè)存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得變動。
企業(yè)必須建立比價采購制度，在企業(yè)價格委員會的指導下，實行貨比三家，擇優(yōu)采購。
第三十五條 企業(yè)對存貨應當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關規(guī)定進行帳務處理。企業(yè)年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。具體實施細則要符合集團公司流動資產(chǎn)管理辦法有關規(guī)定。
第十章 固定資產(chǎn)管理
第三十六條 固定資產(chǎn)的標準原則上按照財政部規(guī)定執(zhí)行，但結合集團公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照執(zhí)行。
第三十七條 集團公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，(股份制企業(yè)采用加速折舊法)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團公司報主管財政機關批準，并應在財務報告中加以說明。
第三十八條 企業(yè)應對固定資產(chǎn)定期或不定期進行清查，對帳實不符情況查明原因，作相應帳務處理。
第三十九條 企業(yè)固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門對實物負直接管理責任，財務部門負核算、監(jiān)督、考核、檢查的責任。 第四十條 具體管理辦法按照集團公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。
第十一章 在建工程管理
第四十一條 企業(yè)工程項目在施工前要認真進行可行性調研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預算審查，竣工驗收批復及考核制度。
第四十二條 在建工程在交付使用前因進行試生產(chǎn)所形成的可對外銷售的產(chǎn)品,按照實際銷售收入或預計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通企業(yè)試營業(yè)的收入,應列入當期損益),發(fā)生的支出計入在建工程成本。
第四十三條 雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預算、造價或工程成本資料估算轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊。決算辦理完畢后，按批復決算數(shù)調整原估價值和已提折舊。
第四十四條 企業(yè)已發(fā)生的應計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當期費用。
第十二章 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理
第四十五條 企業(yè)取得的無形資產(chǎn)按實際成本或評估確認價值計價。除企業(yè)合并外，商譽不得作價入帳。
第四十六條 遞延資產(chǎn)按原始成本計價，按受益時間在有效期內(nèi)均衡分攤，計入制造費用或管理費用。開辦費用從開始經(jīng)營月份的次月起按不低于五年的期限均攤入管理費。
財政部門有專門規(guī)定的'按規(guī)定辦理。
第十三章 投資管理
第四十七條 企業(yè)投資管理權限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項目必須報集團公司批準。
第四十八條 企業(yè)財務部門、審計部門應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計部門應對投資項目的收回及收益狀況進行審計監(jiān)督。
第四十九條 企業(yè)的有價證券應由專人負責保管，并實行續(xù)時登記、定期檢查的制度。有價證券辦理抵押時，應經(jīng)企業(yè)主管領導批準，并辦理有關手續(xù)，在備查薄上記錄。
第五十條 投資成本的確認，應以投資時實際支付的全部價款，包括稅金，手續(xù)費等相關費用。
第五十一條 處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額，應確認為當期投資損益。 第五十二條 具體管理辦法按照集團公司《投資管理辦法》執(zhí)行。
第十四章 成本費用管理
第五十三條 企業(yè)應按會計核算的要求，分設生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用科目對工業(yè)企業(yè)成本和費用進行歸集和核算。
第五十四條 企業(yè)應加強對成本費用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費用計劃，按月或季度分析成本費用升降原因，努力降低成本。
第五十五條 企業(yè)成本費用核算應堅持權責發(fā)生制原則，不應以估計成本、計劃成本、定額成本代替實際成本。若企業(yè)按計劃成本或定額成本進行核算的，應按月調整為實際成本。 第五十六條 具體管理辦法按照集團公司《成本和費用管理制度》執(zhí)行。
第十五章 收入管理
第五十七條 收入的確認原則：
(一)產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時收到貨款或取得收取價款的權利證據(jù)時，應確認收入;
(二)采用分期收款銷售時，可按合同約定的各期應收款項或以本期實際收到的銷售價款確認收入;
(三)采用預收貨款銷售時，商品發(fā)生即可確認收入;
(四)委托代銷銷售時，當代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認收入;
(五)在交款提貨時，如貨款已收到，提貨聯(lián)送交財務部門，無論商品是否發(fā)出，即可確認收入;
(六)出口商品，陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運單;海運以取得出口裝船單;并向銀行辦理交單后即可確認收入;出口的商品確認收入一律以離岸價(FOB)為記帳基礎，如按到岸價(CIF)對外成交，在商品離境后所發(fā)生的應由企業(yè)負擔的外匯支付的國外運費、保險費、傭金和財務費用等，以紅字沖減收入。
第五十八條 企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門使用本企業(yè)產(chǎn)品，不得以成本價格進行內(nèi)部轉帳，而應以售價列為企業(yè)收入。
第五十九條 企業(yè)來料加工業(yè)務，節(jié)省的原材料末退回來料單位，留歸企業(yè)所有，應按合理價值列為收入。
第六十條 流通企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應沖減當期收入。
第六十一條 外貿(mào)業(yè)務發(fā)生的出口傭金應調整當期收入，即付給中間商的傭金沖減當期收入;收到中間商的傭金增加當期收入。
第十六章 利潤及利潤分配管理
第六十二條 利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務成果。集團公司所屬企業(yè)年度完成利潤指標由集團公司下達并予以考核。
第六十三條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年不足彌補時，應由稅后利潤彌補。
第六十四條 股份有限責任公司稅后利潤分配，應根據(jù)股東大會和董事會有關規(guī)定進行分配。 第六十五條 企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25% 。
第十七章 財務報告
第六十六條 企業(yè)應按《企業(yè)財務報告制度》的要求，真實、準確、及時、完整地編制財務報告。根據(jù)《監(jiān)事會暫行條例》的要求，上報企業(yè)有關資料。
第六十七條 具體要求按照集團公司《財務會計報告制度》執(zhí)行。
第十八章 會計電算化管理
第六十八條 企業(yè)財務部門應設置會計電算化管理崗，并建立相應崗位責任制，明確權限及責任。
第六十九條 企業(yè)使用的會計電算化軟件應經(jīng)集團公司財務管理部門的驗收，集團公司下發(fā)的各種軟件應妥善保管，不準外傳、轉讓。
第七十條 企業(yè)應用計算機編制的憑證、帳薄，必須符合會計電算化規(guī)范的要求。
第七十一條 企業(yè)應做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報表應裝訂成冊，年末應將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。
第十九章 合并會計報表管理
第七十二條 合并會計報表的范圍，應包括所有的子企業(yè)和由集團公司控股的被投資企業(yè)。對納入合并范圍的企業(yè)應采用權益法進行核算。
第七十三條 集團公司所屬企業(yè)合并會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，并執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策。
第七十四條 各企業(yè)應按集團公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料，上報資料應有債權方對帳清單，以備核對。
第七十五條 集團內(nèi)部相互之間業(yè)務往來的會計處理應嚴格貫徹權責發(fā)生制原則，相關的帳務處理必須符合集團公司財務會計管理制度的規(guī)定。
第二十章 會計檔案管理
第七十六條 企業(yè)會計檔案管理應符合《會計基礎工作規(guī)范》的要求及國家檔案管理的有關規(guī)定。企業(yè)會計檔案的范圍應包括：企業(yè)會計憑證，會計帳薄(包括備查帳)，會計報表，財務預算，財務成本計劃，經(jīng)濟合同，財務評價指標資料，財務分析，會計制度及規(guī)定和相關的各種批復等會計資料。
第七十七條 企業(yè)會計檔案應由專人負責管理，并定期檢查歸集會計檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續(xù)。
第七十八條 企業(yè)應建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，經(jīng)會計主管批準后方可查閱，管理人員應嚴格登記。凡需借用會計檔案者，借閱報告應經(jīng)會計主管批準后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時歸還銷號，以保證會計檔案的安全完整。
第二十一章 附則
第七十九條 本管理制度自20xx年12月1日起執(zhí)行。
第八十條 本管理制度未盡事宜，按集團公司有關制度執(zhí)行。 第八十一條 本管理制度由集團公司財務部負責解釋和修改。
會計管理制度13
1、財會人員應認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責任落實到人。
2、現(xiàn)金管理必須專人負責，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校主要領導批準，同時落實保衛(wèi)措施，確保萬無一失。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，要經(jīng)常檢查報警設施，確保正常運轉，安全有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜（箱），保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜（箱）應及時關鎖，會計應將鑰匙隨身攜帶，不得放在辦公桌內(nèi)或轉交他人。
4、財會人員應按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的`，要使用銀行支票支付方式進行結算，特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須通知總務處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜。
6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
會計管理制度14
一、為規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，加強會計基礎工作，確保財會工作有序進行，根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定，結合學校實際情況，制定本規(guī)則。
二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預算指標。
四、辦理借款
1、借款人應按規(guī)定如實填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。
借款單經(jīng)學校領導審批，并經(jīng)會計室審核后付款。
2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。
屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款，應于出差回�；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報銷
1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。
從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；
填制發(fā)票的'日期；
填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；
經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
接受發(fā)票單位名稱；
經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；
數(shù)量、單價和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章等）。
凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。
屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務處統(tǒng)一辦理。
六、差旅費報銷
按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。
具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等，車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。
經(jīng)報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
七、預算
每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長做好經(jīng)費預算計劃，做到�？顚Ｓ�，杜絕開空頭支票。
八、結帳和審計
1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。
2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證 。
如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。
2、會計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，經(jīng)財務處負責人批準，可以復制。
向外單位提供的會計憑證復制件，應當在專設的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實施。
凡與本規(guī)則不一致的，以本規(guī)則為準。
會計管理制度15
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。
二、酒店的.會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策：
1、存貨采用加權平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應收帳款采用直接轉銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務處理程序：
1、經(jīng)批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；
2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]
3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務總監(jiān)；
4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務分析報告。