中級會計職稱《財務(wù)管理》第五章知識點：現(xiàn)金收支管理

2011年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》科目

第五章 營運資金管理

知識點六、現(xiàn)金收支管理

(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段。

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

【提示】減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：(1)加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;(2)加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;(3)減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

【例題單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。一般來說，下列會導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是( )。

A.存貨周轉(zhuǎn)期變長

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長

C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長

D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短

【答案】C

【解析】根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，可以得出本題的答案為選項C。

(二)收款管理

1.收賬的流動時間

(1)郵寄浮動期，從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔;

(2)處理浮動期，支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間;

(3)結(jié)算浮動期，通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間。

2.郵寄的處理

一家企業(yè)可能采用內(nèi)部清算處理中心或者一個鎖箱來接收和處理郵政支付。具體采用哪種方式取決于支付的筆數(shù)和金額。

3.收款方式的改善

用電子支付方式代替紙基(或稱紙質(zhì))支付方式。

(三)付款管理

現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法延緩現(xiàn)金的支出時間，主要包括以下方法：

1.使用現(xiàn)金浮游量;

2.推遲應(yīng)付款的支付;

3.匯票代替支票;

4.改進(jìn)員工工資支付模式;

5.透支;

6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;

7.使用零余額賬戶。

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