暫估入庫的會(huì)計(jì)分錄

在上月，發(fā)票沒到，貨已到，已售出，暫估成本為10000元，暫估入庫

商品購進(jìn)的憑證是：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應(yīng)付賬款 - 暫估 10000

結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證是：

借 ： 主營業(yè)務(wù)成本 10000

貸 ： 庫存商品 10000

在次月，增值稅發(fā)票到了，假如票面金額與上月暫估的不一樣，假設(shè)不含稅11000元，稅額1000元。(數(shù)字不一定對(duì)，就是打個(gè)比方)

商品購進(jìn)的憑證是：

先紅字沖回上月的暫估入庫：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應(yīng)付賬款 - 暫估 10000

再根據(jù)稅票：

借 ： 庫存商品 10000

貸 ： 應(yīng)付賬款 - 已到票 10000

已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，次月來發(fā)票時(shí)，

借：主營業(yè)務(wù)成本 (紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：庫存商品(紅字)

結(jié)轉(zhuǎn)的成本再做一張補(bǔ)充憑證，把差額部分補(bǔ)記上即可?

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