企業(yè)的財(cái)務(wù)管理(15篇)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理1

　　新的經(jīng)濟(jì)形式背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式需要不斷完善，因循守舊的管理模式并不利于供電企業(yè)今后地發(fā)展。因此，如何對(duì)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，是企業(yè)急需解決的問題，同時(shí)也是提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段。

　　一、創(chuàng)新供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

　　供電企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存的，但企業(yè)害怕創(chuàng)新、無視創(chuàng)新，那么企業(yè)只能面對(duì)失敗。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸完善，多元化的企業(yè)和多渠道的資金進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，在企業(yè)不斷交流的過程中往往會(huì)出現(xiàn)很多新問題、新困難。這就需要企業(yè)創(chuàng)新、完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式。新模式有助于企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)、合理分配企業(yè)利潤(rùn)、有效防范商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還有助于企業(yè)培養(yǎng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，發(fā)揮我國(guó)供電企業(yè)的優(yōu)勢(shì)。

　　二、目前我國(guó)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

　　(一)財(cái)務(wù)管理理念單薄

　　很多供電企業(yè)在日常工作中，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性。經(jīng)過筆者研究，某些供電企業(yè)將復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作簡(jiǎn)化為核算工作，并沒有將財(cái)務(wù)管理工作擺在重要的位置。員工從思想上忽視了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度不健全就會(huì)影響企業(yè)的日常運(yùn)行。

　　(二)尚未建立比較完善的綜合財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與激勵(lì)機(jī)制

　　國(guó)際上通常根據(jù)綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系來進(jìn)行企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，作為一項(xiàng)有效的企業(yè)監(jiān)管制度，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家監(jiān)督約束企業(yè)的重要手段。而我國(guó)電力企業(yè)在實(shí)踐中常常將財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)體系與激勵(lì)機(jī)制評(píng)價(jià)體系相分離，缺乏完整性、關(guān)聯(lián)性和協(xié)同性，因此財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)決策的作用尚難以很好地發(fā)揮。

　　(三)缺乏財(cái)務(wù)支持決策的有效手段

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的缺陷、時(shí)空局限性等問題普遍存在，特別是電力企業(yè)，大量決策信息需從十幾至幾十家成員中獲取，按照集團(tuán)組織架構(gòu)，通過層層報(bào)表匯總得到，使得決策支持手段落后，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)決策信息的缺乏與滯后，實(shí)效性和準(zhǔn)確性極低。即便是企業(yè)建立了良好的'分析與評(píng)價(jià)體系，也會(huì)因沒有有效的信息化支持決策，導(dǎo)致企業(yè)無法比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手作出更快、更好、更準(zhǔn)、更精的決策。

　　三、供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑思考

　　(一)注重日常財(cái)務(wù)管理工作

　　供電企業(yè)在創(chuàng)新現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，先要重視財(cái)務(wù)日常管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作地認(rèn)識(shí)，保證財(cái)務(wù)管理工作能夠滲透到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)。因此，為了讓供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理員工更加重視日常工作。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)以及國(guó)家政策，制定完善、科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理模式。要求財(cái)務(wù)管理員工樹立企業(yè)系統(tǒng)觀念、質(zhì)量觀念等等，將更為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式融入日常財(cái)務(wù)管理工作中，提高工作效率。

　　(二)完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，合理規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇并存。隨著投資風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等各種因素地影響，供電企業(yè)如何完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)呢？筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下兩點(diǎn)出發(fā)：一是要幫助財(cái)務(wù)管理員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，要求員工能夠建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，全力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中加入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)合理規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是供電企業(yè)要完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不能僅僅依靠財(cái)務(wù)管理人員，還需要整個(gè)企業(yè)的部門負(fù)責(zé)人做好相關(guān)工作，能夠發(fā)現(xiàn)自己部門的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)加快信息化建設(shè)步伐

　　加強(qiáng)信息化建設(shè)主要涉及兩方面：一是要引進(jìn)高素質(zhì)、專業(yè)化的人才，保證財(cái)務(wù)管理信息化順利實(shí)施；二是要建立完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，信息系統(tǒng)既要保證共享財(cái)務(wù)信息還要保證信息安全。唯有這樣，供電企業(yè)才能蓬勃發(fā)展。

　　(四)加強(qiáng)對(duì)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)控制工作

　　供電企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制工作：一是要完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，明確各個(gè)財(cái)務(wù)管理員工的工作責(zé)任，將企業(yè)的核算過程、核算信息透明化、公開化，以此建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制制度；二是企業(yè)要樹立起成本控制的意識(shí)，雖然供電企業(yè)在國(guó)家享有某些權(quán)利，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度改革過程不斷深入，生產(chǎn)成本也是供電企業(yè)需要考慮的問題�？刂粕�產(chǎn)成本，提高工作效率，有助于企業(yè)發(fā)展。

　　四、結(jié)束語

　　總而言之，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不同于我國(guó)的一般企業(yè)。筆者認(rèn)為，鑒于供電企業(yè)的特殊性質(zhì)以及計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代遺留下的問題，供電企業(yè)在今后的發(fā)展中將會(huì)面對(duì)更多困難和挑戰(zhàn)。供電企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，創(chuàng)新現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理模式，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，以此實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的良性發(fā)展。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理2

　　一、引言

　　近年來我國(guó)房地產(chǎn)領(lǐng)域開發(fā)火熱，以及商業(yè)活動(dòng)的蓬勃發(fā)展，從而帶動(dòng)了裝飾企業(yè)（行業(yè)）的不斷發(fā)展。由于我國(guó)裝飾企業(yè)起步較晚，行業(yè)準(zhǔn)入的門檻較低，內(nèi)部管理機(jī)制相對(duì)不夠完善，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏足夠的管控意識(shí)及措施。裝飾企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要由于裝飾企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)存在不合理性，以及融資行為不當(dāng)導(dǎo)致裝飾企業(yè)不能夠及時(shí)償還債務(wù)，從而使預(yù)期收益下降而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。裝飾企業(yè)不僅僅要面對(duì)建筑裝飾行業(yè)所存在的一般性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也面臨著由自身特征所引起的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制效率和效果直接影響著企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的核心競(jìng)爭(zhēng)力以及所占有的市場(chǎng)空間。為此，裝飾企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，為企業(yè)運(yùn)行及發(fā)展提供健康的環(huán)境。

　　二、裝飾企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生的背景分析

　　我國(guó)裝飾企業(yè)由于起步較晚，資本原始積累不足，因此普遍存在著資金短缺的境遇，加之日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，裝飾企業(yè)的資金來源基本依靠商業(yè)銀行或民間社會(huì)資本（小貸公司）的貸款。單一的資金結(jié)構(gòu)導(dǎo)致裝飾企業(yè)對(duì)國(guó)家信貸以及外匯等政策相當(dāng)敏感，甚至銀行利率和匯率的波動(dòng)都會(huì)加重裝飾企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)來看，目前我國(guó)裝飾企業(yè)以短期負(fù)債為主，一旦裝飾企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)，企業(yè)信用不足將導(dǎo)致無法從銀行獲得貸款而產(chǎn)生惡性循環(huán)，另一方面，逾期借款更加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)，使企業(yè)處于更加被動(dòng)的境地。其次，裝飾企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制較落后。裝飾企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金籌集、運(yùn)用、積累和分配的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，沒有一個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理處在無風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)下，尤其是在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。多數(shù)企業(yè)忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，沒有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，有的企業(yè)雖然形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控機(jī)制，但是卻不能執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度，無法正確分析企業(yè)即將面臨的挑戰(zhàn)，并且也沒有預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)并積極采取應(yīng)對(duì)策略。通常情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督是由財(cái)務(wù)部門來?yè)?dān)任或者有財(cái)務(wù)部門分立出來，這就導(dǎo)致針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無法得到監(jiān)督，反而對(duì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性以及完整性造成一定損害。同樣，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員多數(shù)由會(huì)計(jì)人員兼崗，這種人員配置導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的不真實(shí)。

　　三、裝飾企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

　　（一）裝飾企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整

　　裝飾企業(yè)應(yīng)該根據(jù)本公司的投資規(guī)模來進(jìn)行籌資資金規(guī)模的確定，籌資規(guī)模一定

　　要與投資規(guī)模相適應(yīng)，這樣才能最大限度的減少籌資規(guī)模過大而產(chǎn)生的資金的閑置，更不會(huì)由于籌資過少影響公司的發(fā)展；其次，裝飾企業(yè)還應(yīng)該對(duì)資金籌集的比例進(jìn)行調(diào)整，要適當(dāng)擴(kuò)大權(quán)益資金的份額；再次，要實(shí)現(xiàn)籌資方式的多元化以及合理調(diào)配長(zhǎng)期與短期負(fù)債之間的相對(duì)比例，減少短期負(fù)債比率，增加長(zhǎng)期負(fù)債的比例，以盡量減少支付危機(jī)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。以某裝飾企業(yè)為例，在資金籌措時(shí)首先對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目以及發(fā)展?jié)摿�進(jìn)行評(píng)估，調(diào)整融資機(jī)構(gòu)和途徑，積極推進(jìn)企業(yè)上市，通過發(fā)行股票、債券、商業(yè)信用和融資租賃等方式來籌措資金，擴(kuò)大權(quán)益資金份額；并增加長(zhǎng)期負(fù)債的比率，減少短期負(fù)債比率。通過上述途徑，該企業(yè)大大降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）建立健全裝飾企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

　　由于我國(guó)裝飾企業(yè)起步較晚且規(guī)模大多相對(duì)較小，因此對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和理念相對(duì)落后。目前裝飾企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理大多數(shù)為事后風(fēng)險(xiǎn)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)尚未落實(shí)。以某裝飾企業(yè)為例，該企業(yè)在建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制時(shí)采取了全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，根據(jù)當(dāng)前的房地產(chǎn)市場(chǎng)形勢(shì)以及公司的財(cái)務(wù)環(huán)境來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的確定，并且在對(duì)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上確定風(fēng)險(xiǎn)閾值以及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理預(yù)案的制定；待上述基本工作完成后對(duì)財(cái)會(huì)部門進(jìn)行系統(tǒng)監(jiān)管，確保企業(yè)內(nèi)部有效的監(jiān)管，促進(jìn)主動(dòng)監(jiān)管局面的形成，并及時(shí)對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行制度上的修整。上述管理機(jī)制的確定使得財(cái)務(wù)審查和審核體制不斷完善，保證各個(gè)部門的相對(duì)獨(dú)立性。此外，在裝飾企業(yè)規(guī)模較小時(shí)，通過聘請(qǐng)具有外部審計(jì)人員對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核。通過及時(shí)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警、管理應(yīng)對(duì)等機(jī)制的建立，使得該企業(yè)能夠從容應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）制定正確的投資決策

　　裝飾企業(yè)的投資決策，應(yīng)該充分考慮到與裝飾企業(yè)相關(guān)的房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和裝飾企業(yè)的自身的經(jīng)營(yíng)狀況。首先，裝飾企業(yè)應(yīng)該勇于投資，只有勇于投資才能夠獲得投資所產(chǎn)生的利益，但一定要抵制盲目投資。以某裝飾企業(yè)為例，在對(duì)某一項(xiàng)目進(jìn)行投資之前首先通過專門的咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)投資的可行性進(jìn)行評(píng)估，在對(duì)項(xiàng)目分析以后找到投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡點(diǎn)，對(duì)收益、風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)健最優(yōu)的項(xiàng)目進(jìn)行投資，將投資建立在科學(xué)的論證基礎(chǔ)之上；另外，該裝飾企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，及時(shí)制定相關(guān)的制度以對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范，并論證項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)限額，通過壓力測(cè)驗(yàn)以及情景評(píng)價(jià)等方法量化企業(yè)所能夠承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄋ模┭b飾企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)

　　對(duì)于裝飾企業(yè)項(xiàng)目款項(xiàng)的回收，應(yīng)做好資金回收的全過程控制。首先，裝飾企業(yè)要做好資金回收的事前控制，在應(yīng)收款項(xiàng)正式形成之前，對(duì)應(yīng)收賬款及以影響其足額回收的有關(guān)因素進(jìn)行分析，根據(jù)企業(yè)的具體情況，制定出適合本企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)事前控制機(jī)制，從源頭上減少不合理的應(yīng)收款項(xiàng)的形成；另外裝飾企業(yè)對(duì)客戶進(jìn)行選擇的時(shí)候也應(yīng)將對(duì)該企業(yè)的信用度進(jìn)行充分的評(píng)價(jià)。其次，裝飾企業(yè)還要加強(qiáng)事中控制，通過資信管理部門參與裝飾服務(wù)的提供與合同的簽訂，從而盡量避免因裝飾的質(zhì)量產(chǎn)生的貨款拒付等問題；最后，要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事后控制，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，由相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員加強(qiáng)與對(duì)方的溝通，盡早排除可能導(dǎo)致貨款拖欠的隱患。以某企業(yè)為例，該企業(yè)十分重視對(duì)項(xiàng)目資金回收的全過程管理，不僅在項(xiàng)目接收之前對(duì)可能發(fā)生的影響應(yīng)收賬款足額回收的相關(guān)因素包括合作方信譽(yù)在內(nèi)的因素進(jìn)行分析，還從自身努力嚴(yán)格要求項(xiàng)目完成的質(zhì)量，減少因?yàn)轫?xiàng)目不達(dá)標(biāo)造成的壞賬產(chǎn)生，并根據(jù)合同約定的`付款時(shí)間與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通資金支付的情況，排除項(xiàng)目款項(xiàng)的拖欠。

　�。ㄎ澹┭b飾企業(yè)應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然是由裝飾企業(yè)高層管理者來具體制定和實(shí)施的，但是其執(zhí)行仍舊要依靠基層的員工來完成。例如某個(gè)項(xiàng)目的投、融資活動(dòng)的材料收集與整理、合作伙伴的篩選、供應(yīng)商的具體選擇、客戶業(yè)務(wù)承接的篩選等等都需要各個(gè)層次員工的參與。因此，裝飾企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力首先要著力提高企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。以某大型裝飾公司為例，該裝飾公司作為國(guó)內(nèi)裝飾的“領(lǐng)導(dǎo)者”，在對(duì)基層員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)方面十分重視。企業(yè)員工所處的部門不同，因而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)各不相同，該裝飾企業(yè)采用視頻、以及PPT等容易接受的形式深入淺出的向員工解釋不同的部門在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御中的能夠發(fā)揮的重要作用，使員工對(duì)其工作以及自己能發(fā)揮的重要作用有了更加深刻的認(rèn)識(shí)，通過這樣的方式，大大刺激了員工的責(zé)任感和主人翁意識(shí)，也增加了員工對(duì)自己在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中能夠發(fā)揮的重要作用能夠很好的理解。

　　四、結(jié)論

　　裝飾企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，由于我國(guó)裝飾企業(yè)起步較晚，且受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響較大。因此，裝飾企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須積極調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，改變單一的融資方式，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)行正確的投資規(guī)劃，促進(jìn)企業(yè)員工形成全員風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理3

　　在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在公司有關(guān)科室、部門的配合與支持下，我們財(cái)務(wù)部門按照公司的工作精神和工作部署，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，取得了良好成績(jī)，現(xiàn)將我們財(cái)務(wù)部門有關(guān)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)匯報(bào)如下：

　　一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真細(xì)致做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作

　　為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，實(shí)現(xiàn)公司全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)工作任務(wù)，我們財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，全面規(guī)范財(cái)務(wù)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督功能，使財(cái)務(wù)人員做到既當(dāng)家又理財(cái)，認(rèn)真搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。一是認(rèn)真、細(xì)致地做好會(huì)計(jì)報(bào)銷、工資發(fā)放、會(huì)計(jì)原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)財(cái)政、稅務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用、核銷等日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，做到工作仔細(xì)、認(rèn)真、無差錯(cuò)。二是按會(huì)計(jì)檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔工作，確保會(huì)計(jì)檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用。三是在做好自己本職工作的'同時(shí)，我們財(cái)務(wù)部門堅(jiān)持“公司工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，利用財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有的各項(xiàng)資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做出我們應(yīng)盡的努力。

　　二、創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益

　　我們財(cái)務(wù)部門按照公司的工作精神，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，力爭(zhēng)為公司節(jié)約成本，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。一是年初認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算，在財(cái)務(wù)預(yù)算上堅(jiān)持原則，依據(jù)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)做預(yù)算，依據(jù)經(jīng)費(fèi)來源和工作任務(wù)的輕重緩急，按照量入為出、留有余地，確保重點(diǎn)，兼顧一般，力求具體可行，科學(xué)合理。二是實(shí)現(xiàn)分公司集中財(cái)務(wù)管理，杜絕以前財(cái)務(wù)管理分散所帶來的弊端，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和精細(xì)花，使財(cái)務(wù)管理更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)。三是實(shí)現(xiàn)采購(gòu)由總公司集中比價(jià)招標(biāo)采購(gòu)，在實(shí)施采購(gòu)過程中，嚴(yán)把供應(yīng)商資質(zhì)關(guān)、采購(gòu)評(píng)審關(guān)、合同簽訂關(guān)，既實(shí)現(xiàn)陽光采購(gòu)，又有效降低采購(gòu)成本，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　三、加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，切實(shí)整改存在問題

　　我們財(cái)務(wù)部門在公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真做好對(duì)外溝通聯(lián)系工作，為公司創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境。一是加強(qiáng)與財(cái)稅部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取他們對(duì)我公司的理解與支持，最大限度的利用國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅，為公司及職工減少稅收負(fù)擔(dān)，增加經(jīng)濟(jì)效益。二是重視對(duì)內(nèi)，外部審計(jì)中提出問題，對(duì)各類問題進(jìn)行認(rèn)真分析，查找產(chǎn)生的原因，采取切實(shí)有效的措施予以整改，全面提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理不斷躍上新臺(tái)階。

　　我們財(cái)務(wù)部門認(rèn)真努力工作，完成了全部任務(wù)，取得良好成績(jī)。在此基礎(chǔ)上，我們財(cái)務(wù)部門要戒驕戒躁，繼續(xù)學(xué)習(xí)，努力工作，力爭(zhēng)取得更大成績(jī)，為公司的健康持續(xù)發(fā)展作出應(yīng)有的努力和貢獻(xiàn)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理4

　　摘 要：伴隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個(gè)好的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該是一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的組織。其中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)做出正確決策。有專家稱：“在新時(shí)期，財(cái)務(wù)起著‘倉(cāng)庫(kù)’的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)”。可見，財(cái)務(wù)管理的價(jià)值及其在企業(yè)中的重要作用。因此 ,抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)，為切入點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，也是企業(yè)財(cái)務(wù)工作者目前的一項(xiàng)重要工作。本文筆者根據(jù)自身的工作經(jīng)驗(yàn)就經(jīng)常采用的財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行詳細(xì)的闡述，以期與廣大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員溝通交流。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；決策；財(cái)務(wù)控制

　　一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用

　　(一)、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)。

　　財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀把好投資決策關(guān)。投資是指投放財(cái)力于一定的對(duì)象，以期望在未來獲取利益

　　的經(jīng)濟(jì)行為，我們?cè)诳紤]投資時(shí)必須把好以下""四關(guān)"":

　　第一、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，必須從經(jīng)濟(jì)規(guī)律中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。根據(jù)一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個(gè)失誤原因是沒有從經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質(zhì)差，，獨(dú)斷專行，自己又不懂經(jīng)濟(jì)規(guī)律而拍腦袋作

　　出的決策。

　　第二、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好調(diào)查研究關(guān)，嚴(yán)格按國(guó)際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對(duì)外投資一定要按國(guó)際慣例辦事，對(duì)投資方的資信、財(cái)力等諸多方面要有可靠的證明。合同要

　　嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。

　　第三、財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點(diǎn)，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，嚴(yán)格按授權(quán)審批制度辦事。

　　第四，財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實(shí)行投資成本控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報(bào)。

　　二、財(cái)務(wù)管理方法

　　想要建立財(cái)務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體系，要服務(wù)、服從經(jīng)營(yíng)需求，改善并提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)利益，完善會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)信息完全結(jié)合的企業(yè)電算化管理。本文從以下幾點(diǎn)闡述財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)的幾點(diǎn)措施：

　　首先，必須建立一支符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展要求的會(huì)計(jì)隊(duì)伍。他們必須具有現(xiàn)代化的管理掛念、現(xiàn)代化的管理知識(shí)以及現(xiàn)代化的管理才能。并在此基礎(chǔ)上確立財(cái)務(wù)管理的新思路，對(duì)財(cái)務(wù)人員積極參與經(jīng)營(yíng)管理的全過程的行為予以激勵(lì)，實(shí)行全過程經(jīng)營(yíng)監(jiān)督，并開展全過程經(jīng)濟(jì)服務(wù)，將財(cái)務(wù)管理融合到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的整個(gè)過程。

　　以預(yù)算為企業(yè)管理主體，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，資源配置逐漸復(fù)雜化、管理功能也呈多樣化發(fā)展，因此，只有進(jìn)行全面的預(yù)算管理，方可實(shí)施有效的控制，主要應(yīng)進(jìn)行一下工作： 編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算使預(yù)算管理有條不紊的進(jìn)行，并跟蹤、評(píng)價(jià)、分析和考核預(yù)算的執(zhí)行情況；做好月、季結(jié)算及年度決算。利用預(yù)算控制，保證資源的合理利用，在節(jié)約節(jié)支的情況下實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增收，保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　資本金管理，保證資本增值保值。國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)是我國(guó)發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力的物質(zhì)基礎(chǔ)，并帶動(dòng)著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。資本管理可以使企業(yè)所有者權(quán)益得到保證，并使企業(yè)的各項(xiàng)資本性支出以科學(xué)決策為建立基礎(chǔ)。尤其是要發(fā)揮并保證投資項(xiàng)目最佳效益，實(shí)現(xiàn)資本的增值保值，并使所有者權(quán)益得到進(jìn)一步的保證。對(duì)企業(yè)資本金的增值保值內(nèi)容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤(rùn)及盈余公積四部分，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)和自負(fù)盈虧的實(shí)現(xiàn)是以資本金為前提的。實(shí)現(xiàn)資金管理，提高企業(yè)的資金使用效率。資金是流動(dòng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)大生產(chǎn)中的“血液”。資金運(yùn)轉(zhuǎn)短缺或不暢均會(huì)阻礙社會(huì)的活動(dòng)。采用資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化資金管理，增強(qiáng)資金增值的能力，利用其效果是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。因此，要堅(jiān)持資金管理的財(cái)務(wù)管理中心，充分發(fā)揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費(fèi)。管理會(huì)計(jì)積極參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。搜索、分類匯總、分析、報(bào)告財(cái)務(wù)信息的管理系統(tǒng)成為管理會(huì)計(jì)。企業(yè)要擁有現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)眼光，放眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃及戰(zhàn)略思考，遵循以管理會(huì)計(jì)為根本基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理建設(shè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算體系的建立，以期對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和理財(cái)情況進(jìn)行正確的反映。

　　對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督、檢查和糾偏企業(yè)的成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行過程局勢(shì)成本費(fèi)用控制，是實(shí)現(xiàn)成本管理的關(guān)鍵。它有效保證了成本費(fèi)用計(jì)劃和目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)；是真實(shí)準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的重要條件，降低企業(yè)成本費(fèi)用的捷徑。

　　明確財(cái)務(wù)管理部門和其他職能部門之間的關(guān)系。據(jù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)委托經(jīng)營(yíng)制度及產(chǎn)權(quán)明晰原則要求，財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門必須分設(shè)。財(cái)務(wù)管理部門必須對(duì)企業(yè)管理、生產(chǎn)決策和銷售部門職權(quán)范圍進(jìn)行明確劃分，建立財(cái)務(wù)管理為核心的、相互協(xié)調(diào)和分工明確的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

　　三、財(cái)務(wù)決策

　　財(cái)務(wù)決策即保證財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)總目標(biāo)的前提下，從若干個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中擇取最優(yōu)的方案，決策的步驟如下：依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息發(fā)現(xiàn)并提出問題→對(duì)解決問題的可選方案進(jìn)行確定→對(duì)比、分析和評(píng)價(jià)各種方案→擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現(xiàn)說明常見的方法。

　　(一)優(yōu)選對(duì)比法。財(cái)務(wù)決策的基本方法是優(yōu)選對(duì)比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據(jù)經(jīng)濟(jì)效益好壞進(jìn)行對(duì)比和優(yōu)選，進(jìn)而做出決策。對(duì)表的標(biāo)準(zhǔn)也有所不同，比如有總量對(duì)比、差量對(duì)比和指標(biāo)對(duì)比等。不同方案的'總收入、總成本和總利潤(rùn)進(jìn)行對(duì)比，從而確定一種最佳的方案就是總量對(duì)比法。而差量的對(duì)比法就是將不同方案的收入差額和預(yù)期成本差額之間進(jìn)行對(duì)比，求出差量的利潤(rùn)，從而做出最佳方案的決策。指標(biāo)對(duì)比就是對(duì)比不同方案的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，例如可把不同的投資方案的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，從而選擇最優(yōu)的方案。

　　(二)數(shù)學(xué)微分法。財(cái)務(wù)決策的一種重要方法就是數(shù)學(xué)微分法， 通常用于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策、存貨的經(jīng)濟(jì)批量決策和現(xiàn)金最佳持有量決策等。在實(shí)際的操作過程中，如果是以成本為判斷的標(biāo)準(zhǔn)的，一般求極小值，但如果是以利潤(rùn)為判定標(biāo)準(zhǔn)的就需要求極大值，這種根據(jù)邊際分析的原理，對(duì)曲線聯(lián)系的極值問題進(jìn)行求解，就是數(shù)學(xué)上的微積分方法，也是確定最優(yōu)方案的一種決策方法。

　　(三)線性規(guī)劃法。根據(jù)運(yùn)籌學(xué)的基本原理，線性規(guī)劃法是用來對(duì)具有線性聯(lián)系的極值問題進(jìn)行的求解，最終確定最優(yōu)方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業(yè)管理人員優(yōu)化配置人力、物力和財(cái)力，因而也是一種重要的決策方法。

　　(四)概率決策法。概率決策法主要針對(duì)的是風(fēng)險(xiǎn)決策，既然有風(fēng)險(xiǎn)就是對(duì)未來情況的不明了或者不能把握，但是根據(jù)概率還是可以進(jìn)行預(yù)知的一種決策方法。這種決策常用概率法來計(jì)算各種方案的期望值，并以決策樹圖表示出來，整個(gè)決策過程形象生動(dòng)，一目了然。

　　(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進(jìn)行決策的一種方法，也就是指未來不確定，只能對(duì)相關(guān)因素可能出現(xiàn)的狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，發(fā)生的概率多少不可預(yù)知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經(jīng)驗(yàn)、態(tài)度及其所持的原則，也借助一定的方法進(jìn)行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統(tǒng)稱損益決策法。小中取大法，又稱悲觀決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取大法，又稱樂觀或冒險(xiǎn)決策法，是指決策時(shí)找出各種方案的最大收益值， 并擇其最大者為最優(yōu)。大中取小法，又稱最小最大后悔值法，是指決策時(shí)先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優(yōu)。

　　四、財(cái)務(wù)控制

　　財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過程中，采取特定的信息和特定手段， 對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響和調(diào)節(jié)，從而確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，總之，這些措施都是為保證財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而采取的措施。 常用的控制方法是有以下幾種：

　　(一)防護(hù)性控制。

　　防護(hù)性控制也稱為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財(cái)務(wù)活動(dòng)開始之前進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)、制度的制定，為了充分的保證現(xiàn)金的安全和完整，把可能產(chǎn)生的差異予以排除，使得現(xiàn)金在使用范圍內(nèi)，內(nèi)部的牽制制度也需要制定好，這樣就對(duì)被控制對(duì)象有絕對(duì)的控制能力，對(duì)于各種開支標(biāo)準(zhǔn)也要事先規(guī)定，可以達(dá)到節(jié)約各種費(fèi)用開支的目的。

　　(二)前饋性控制。

　　前饋性控制又稱為補(bǔ)償干擾控制，也就是對(duì)實(shí)際運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)視，采用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法對(duì)可能出現(xiàn)的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財(cái)務(wù)得以控制。尤其是企業(yè)短期的償還能力要是可控制，密切的關(guān)注公司的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)的負(fù)債， 并對(duì)這一比例的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，如果發(fā)現(xiàn)變率不合理就需要采取一定的措施進(jìn)行調(diào)整， 使得它們的關(guān)系始終保持在合理水平上，總之，補(bǔ)償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，只有這樣，才可以達(dá)到補(bǔ)償干擾的目的。

　　(三)反饋控制。

　　在財(cái)務(wù)控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認(rèn)真對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析并找出與計(jì)劃之間的差異和差異的原因， 從而采取切實(shí)有效的措施 ，來調(diào)整實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)，使得和計(jì)劃財(cái)務(wù)的差異得以消除，積累經(jīng)驗(yàn)避免以后類似現(xiàn)象的產(chǎn)生。 平衡偏差指的是平衡實(shí)際產(chǎn)生的偏差，這個(gè) 過程中或許會(huì)有一定的滯后性， 時(shí)間的滯后可能就會(huì)造成新的偏差。但整體來說影響不大，平衡偏差法運(yùn)用起來也比較方便簡(jiǎn)單，不需要很多的信息，可以隨時(shí)調(diào)節(jié)。

　　五、結(jié)語

　　一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財(cái)務(wù)人員，才能充分調(diào)動(dòng)好各方面的積極性，不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2] 尚愛欣.淺談如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作[J].現(xiàn)代商業(yè), 20xx,(05)

　　[3] 張瑞杰.芻議新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新路徑[J] 財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),20xx,(06)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理5

　　1、目的：

　　為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財(cái)務(wù)管理。

　　3、責(zé)任人：

　　總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

　　4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

　　4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

　　4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

　　4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

　　4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

　　4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

　　4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

　　4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

　　4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。

　　4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。

　　4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

　　4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付；

　　4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款；

　　4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

　　4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

　　4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

　　4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

　　4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷法核算。

　　4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現(xiàn)金的管理

　　4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任；

　　4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)；

　　4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；

　　4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1萬元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

　　4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)；

　　4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

　　4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過1萬元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

　　4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄；對(duì)領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；

　　4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì)；

　　4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；

　　4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；

　　4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

　　4.7結(jié)算賬款的管理

　　4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，所有往來戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。

　　4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購(gòu)金額超過1萬元（含1萬元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請(qǐng)，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產(chǎn)的.購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷計(jì)入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。

　　4.9成本、費(fèi)用的管理

　　4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

　　4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。

　　4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷辦法》執(zhí)行。

　　4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

　　4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

　　4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

　　4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

　　4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

　　4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：

　　4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損；

　　4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

　　4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

　　4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì)決定；

　　4.11.4.5支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25％為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

　　4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

　　4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

　　4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

　　4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

　　4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

　　4.13財(cái)務(wù)電算化管理

　　4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　4.13.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

　　4.14財(cái)務(wù)檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

　　4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理6

　　1、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征

　　第一，財(cái)務(wù)目標(biāo)基本上由最高決策者確定。企業(yè)集團(tuán)是由多個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體構(gòu)成的企業(yè)聯(lián)合體，并以集團(tuán)母公司為核心進(jìn)行相關(guān)管理活動(dòng)。集團(tuán)企業(yè)的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)雖然不僅要滿足企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需求，還要向政府，社會(huì)以及信息的其他使用者提供準(zhǔn)確、公正的財(cái)務(wù)信息，但為了滿足集團(tuán)資產(chǎn)優(yōu)化運(yùn)行的要求，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)基本上還是由最高決策者確定。

　　第二，財(cái)務(wù)活動(dòng)較為復(fù)雜。組成企業(yè)集團(tuán)的各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體所在的地區(qū)以及所從事的行業(yè)可能各不相同，這造成了大部分集團(tuán)企業(yè)的跨地區(qū)性與跨行業(yè)性，集團(tuán)內(nèi)部的部門設(shè)置也具有一定的復(fù)雜性。由于各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的關(guān)系比較繁瑣，具有多種核算方式或者經(jīng)營(yíng)模式，加大了財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的復(fù)雜性，這對(duì)于企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理也造成一定的困難。

　　第三，資本是各層結(jié)構(gòu)之間的聯(lián)系載體。資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)集團(tuán)開展財(cái)務(wù)管理工作的核心部分，資本的數(shù)量決定著企業(yè)集團(tuán)的結(jié)構(gòu)的安排。集團(tuán)企業(yè)是由多個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體構(gòu)成的企業(yè)聯(lián)合體，而資本的連接形式則決定了經(jīng)濟(jì)實(shí)體的從屬關(guān)系和控制關(guān)系，是聯(lián)系各層結(jié)構(gòu)的載體。

　　2、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題

　　企業(yè)集團(tuán)有效地促進(jìn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，組建企業(yè)集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，已成為現(xiàn)代企業(yè)的重要特征之一。然而，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理依舊存在很多漏洞和問題亟需解決。

　　(一)集團(tuán)管理者財(cái)務(wù)管理理念不夠全面

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)所面臨的財(cái)務(wù)管理環(huán)境也在逐漸發(fā)生著變化，風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)會(huì)成本、邊際成本、時(shí)間價(jià)值等財(cái)務(wù)管理理念逐步融入到企業(yè)決策過程中。然而，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的'管理者大多是技術(shù)型和生產(chǎn)型人才，財(cái)務(wù)管理知識(shí)更新較慢，財(cái)務(wù)管理理念不全面。一些企業(yè)集團(tuán)的管理者在進(jìn)行籌資時(shí)沒有在資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化的角度上考慮，只關(guān)注籌集資金的總額;在進(jìn)行投資時(shí)也沒有測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，忽視了對(duì)未來現(xiàn)金流量分析，只關(guān)注于企業(yè)投資收益的高低，這在一定程度上造成了企業(yè)集團(tuán)資源的浪費(fèi)，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不健全

　　由于集團(tuán)主營(yíng)收入的類別較多，分布較廣，因此財(cái)務(wù)結(jié)算的時(shí)效性成為薄弱環(huán)節(jié)，并缺乏有效的監(jiān)督，不利于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。雖然集團(tuán)公司所屬的各個(gè)子公司的信息化起步較早，但由于并沒有進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃，集團(tuán)各個(gè)下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件各不相同，集團(tuán)總部難以通過對(duì)財(cái)務(wù)軟件子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的匯總和分析，需要財(cái)務(wù)核算人員對(duì)大量的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行整理后才能夠制作憑證，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

　　(三)缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控措施

　　我國(guó)大部分企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)控側(cè)重于事后監(jiān)控，事前和事中控制措施并不完善。事前控制缺乏預(yù)算，事中控制則流于形式，只是將年度利潤(rùn)規(guī)劃做為監(jiān)控依據(jù)，并沒有把計(jì)劃具體化。部分企業(yè)集團(tuán)還存在這種現(xiàn)象，一些下屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人員為了自身利益，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)沒有將會(huì)計(jì)法規(guī)及制度作為依據(jù)，只按本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事，從而導(dǎo)致了集團(tuán)財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)信息失真。尤其是當(dāng)集團(tuán)下屬企業(yè)法人代表具有較大的權(quán)利時(shí)，沒有有效的約束機(jī)制對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督與約束，很容易造成資產(chǎn)的大量浪費(fèi)與流失，不利于企業(yè)集團(tuán)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展活動(dòng)的開展。

　　(四)預(yù)算管理體系不完善

　　預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的未來情況進(jìn)行預(yù)期并控制的管理行為及其制度安排，包括預(yù)算的編制，執(zhí)行、分析與考核等過程。由于企業(yè)集團(tuán)的層級(jí)建設(shè)比較復(fù)雜，部門繁多，部門之間協(xié)調(diào)不順暢現(xiàn)象較為突出，預(yù)算管理的理念難以在集團(tuán)內(nèi)部得到貫徹。加之我國(guó)一些企業(yè)集團(tuán)目前尚未建立完善的預(yù)算管理體系，信息傳遞效率低下，沒有單獨(dú)設(shè)置預(yù)算管理部門，預(yù)算管理活動(dòng)也難以得到有效的開展，不利于預(yù)算管理作用的充分發(fā)揮。

　　3、完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

　　(一)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度

　　現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)大多是由多個(gè)具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體，因此企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理在保證集團(tuán)利益的基礎(chǔ)上，既要發(fā)揮出集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)，還要充分尊重子公司的法人地位，以增強(qiáng)其積極性和主觀能動(dòng)性。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的建立應(yīng)以企業(yè)集團(tuán)的利益目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，要涵蓋籌資，投資，使用、收入、分配等各方面的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，同時(shí)還有建立起良好的財(cái)務(wù)報(bào)告制度。集團(tuán)下屬分(子)公司應(yīng)定期向集團(tuán)總部報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)向總部說明一些期后事項(xiàng)，或有負(fù)債等，確保提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性以及合理性。

　　(二)加大財(cái)務(wù)監(jiān)控力度

　　強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)監(jiān)控可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中存在的問題，提醒并督促企業(yè)進(jìn)行改正。加大財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，定期或不定期對(duì)下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，增強(qiáng)其內(nèi)部控制意識(shí)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率�？偛恳部梢圆扇∠蛳聦俟�司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)的直接監(jiān)督。

　　(三)規(guī)范貨幣資金管理

　　貨幣資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，因此必須加強(qiáng)對(duì)其的管理。為避免資金使用散亂現(xiàn)象出現(xiàn)，提高資金的利用率，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)貨幣資金實(shí)行集權(quán)式管理，實(shí)行“結(jié)算中心制”，成立內(nèi)部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門集中進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間的資金調(diào)撥，有利于資金使用效率的提高。為進(jìn)一步規(guī)范貨幣資金管理，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，經(jīng)母公司審批后子公司才可在銀行開戶，同時(shí)，所開賬戶必須由母公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，加強(qiáng)了對(duì)集團(tuán)資金使用的控制與監(jiān)管，有利于貨幣資金使用的規(guī)范化。

　　(四)推行全面預(yù)算管理

　　全面預(yù)算管理的有效實(shí)施可以使企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的層次，企業(yè)集團(tuán)只有在明確目標(biāo)的前提下，比較分析預(yù)算和實(shí)際預(yù)算的執(zhí)行情況，才能夠總結(jié)出集團(tuán)實(shí)際運(yùn)行存在的問題，進(jìn)而在下次預(yù)算編制時(shí)進(jìn)行完善。企業(yè)集團(tuán)在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)及時(shí)與下屬部門進(jìn)行溝通，積極征詢和采納下級(jí)的意見，爭(zhēng)取將所有的工作都編制在預(yù)算制度里面，形成整個(gè)集團(tuán)完整的預(yù)算體系，以提高子公司間的協(xié)調(diào)水平，進(jìn)而獲取規(guī)模效益。為使全面預(yù)算管理在集團(tuán)中得到貫徹實(shí)施，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)建立以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)的業(yè)績(jī)考核機(jī)制，在全面預(yù)算中納入財(cái)務(wù)方面業(yè)績(jī)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)方面的考核指標(biāo)，確保預(yù)算編制的全面性和重要性。

　　(五)建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

　　為保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須對(duì)各子公司進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并不斷調(diào)整偏差。依托于日益發(fā)展的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，企業(yè)集團(tuán)可建立大型的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件，制定統(tǒng)一的信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他各種系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上體現(xiàn)各子公司的資金流轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行等情況。通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建立與完善，母公司可隨時(shí)了解子公司的財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)了對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題，提高了財(cái)務(wù)管理的效率與效果。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理7

　　摘要：

　　根據(jù)近5年的汽車零部件企業(yè)的發(fā)展情況來看，20xx年全面的汽車生產(chǎn)量已經(jīng)超過2373萬輛，同比增長(zhǎng)值超過7%，汽車銷售量超過2350萬輛。所以，本文就汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)用進(jìn)行探討，結(jié)合實(shí)踐應(yīng)用提出相關(guān)策略，以促進(jìn)我國(guó)汽車零部件企業(yè)更快、更好發(fā)展。更多財(cái)務(wù)論文相關(guān)范文盡在職稱論文發(fā)表網(wǎng)。

　　關(guān)鍵詞：

　　在汽車工業(yè)的發(fā)展中，汽車零部件發(fā)揮著無可代替的作用，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展，對(duì)于提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有著極大意義。因此，采取合適的汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)用策略，可以降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，最終提升其財(cái)務(wù)管理水平。

　　一、汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)用的解析

　　(一)運(yùn)營(yíng)能力方面

　　在汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，其運(yùn)營(yíng)能力與運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)、效率、效益等有著直接聯(lián)系，需要從周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)出、占用比率等多個(gè)方面體現(xiàn)，而對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力有比較全面的分析，可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)前存在的一些弊端，從而采取相關(guān)解決措施，最終促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提高。我國(guó)汽車零部件企業(yè)的發(fā)展中，財(cái)務(wù)涉及的固定資產(chǎn)可以體現(xiàn)其工藝水平，存貨可以體現(xiàn)其產(chǎn)品，因此，必須對(duì)存貨與固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率給予高度重視�？傊�，汽車零部件企業(yè)的存貨比較快的進(jìn)行周轉(zhuǎn)，則資產(chǎn)有較強(qiáng)的流動(dòng)性，可以表明其運(yùn)營(yíng)能力較強(qiáng)。

　　(二)償債能力方面

　　通常情況下，汽車零部件企業(yè)的回款周期是三個(gè)月左右，如果期限不長(zhǎng)，則資金流動(dòng)的速度很快，從而其擔(dān)負(fù)的債務(wù)金額也比較少。根據(jù)國(guó)家在20xx年3月公布的相關(guān)政策來看，汽車維修信息公開立法對(duì)汽車零部件的生產(chǎn)、銷售等有了更嚴(yán)格的要求，在18種比較常見的車型整零比系數(shù)中，最高的已經(jīng)超過1273%。所以，在對(duì)汽車零部件企業(yè)的償債能力進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)對(duì)其短期的償債能力指標(biāo)加強(qiáng)重視，如速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率，其中，速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，可以更好地用量對(duì)汽車零部件企業(yè)的短期償債能力進(jìn)行分析。

　　(三)發(fā)展能力方面

　　根據(jù)我國(guó)公布的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值在20xx年已經(jīng)同比增長(zhǎng)超過7%，即超過636460億元，而居民消費(fèi)價(jià)格在20xx年與20xx年相比，也增長(zhǎng)有2%，并且，全球汽車行業(yè)的發(fā)展重心都開始轉(zhuǎn)移到著發(fā)展中國(guó)家，從而為我國(guó)汽車零部件企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供更良好的市場(chǎng)環(huán)境。從汽車零部件企業(yè)的發(fā)展情況可知，發(fā)展能力與其自身存在的發(fā)展?jié)撃苡兄�直接�?lián)系，需要從資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售增長(zhǎng)率、資本增長(zhǎng)率等多個(gè)方面分析，以及資產(chǎn)負(fù)債率、外部環(huán)境等。所以，汽車零部件企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理時(shí)，需要注重內(nèi)在素質(zhì)的提高，加大研發(fā)力度、改進(jìn)生產(chǎn)線等，才能促進(jìn)其產(chǎn)品質(zhì)量不斷提高，最終達(dá)到降低企業(yè)成本的目的.。

　　(四)盈利能力方面

　　從20xx年12月之前的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，汽車企業(yè)提出的召回申請(qǐng)超過110件，部分大規(guī)模的召回事件，致使民眾對(duì)汽車的各種零部件質(zhì)量存在極大質(zhì)疑，如寶馬因?yàn)榘l(fā)動(dòng)機(jī)可變氣門正時(shí)機(jī)構(gòu)外殼上的固定螺栓存在設(shè)計(jì)上的缺陷，從我國(guó)各個(gè)地區(qū)召回的車輛超過132095輛。所以，對(duì)汽車零部件企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，需要從如下三個(gè)方面著手：第一，股東權(quán)益方面;第二，銷售收入方面;第三，資產(chǎn)盈利指標(biāo)方面。通常情況下，企業(yè)的盈利能力最直接的體現(xiàn)是其銷售毛利，但不能用于企業(yè)之間的橫向比較，也不能用來對(duì)企業(yè)獲利能力進(jìn)行分析。所以，對(duì)企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，應(yīng)重視企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　二、實(shí)踐應(yīng)用和相關(guān)策略

　　為了更深入的分析汽車零部件企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，本文對(duì)某汽車零部件公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行探討，并從如下幾個(gè)方面著手：

　　(一)資產(chǎn)管理

　　通常汽車零部件的資產(chǎn)管理能力是從資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上體現(xiàn)出來的，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)來看，其在20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是2.9,20xx年的有所降低，降低為2.3，則說明該企業(yè)存在很多應(yīng)收賬款，給企業(yè)資料管理帶來一定不良影響。與此同時(shí)，企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在20xx年是3.1,20xx年為4.0，則說明該企業(yè)有較多庫(kù)存，從而影響企業(yè)資金總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，即資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在20xx年是0.7，在20xx年是1.6，可見該企業(yè)的資產(chǎn)管理能力在不斷降低。

　　(二)償債能力

　　從20xx年到20xx年該汽車零部件企業(yè)的流動(dòng)比率來看，其是呈現(xiàn)降低趨勢(shì)的，從2降低為1.8;速凍率也是呈現(xiàn)降低趨勢(shì)的，從1.9降低到1.6;資產(chǎn)負(fù)債率是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)的，從33.4%上升為40.1%。所以，該汽車零部件企業(yè)的償債能力在不斷降低。

　　(三)盈利能力

　　在汽車零部件企業(yè)的發(fā)展中，盈利能力非常重要，可以體現(xiàn)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。從而20xx年到20xx年的相關(guān)數(shù)據(jù)來看，其20xx年的毛利率是27.4%，20xx年降為23.0%;凈利率在20xx年是106%，20xx年是6.0%，呈現(xiàn)下降趨勢(shì);生產(chǎn)費(fèi)、人工費(fèi)、管理費(fèi)的變化是，20xx年為14.6%，20xx年為16.2%，即該企業(yè)的盈利能力在不斷降低。在國(guó)家實(shí)施相關(guān)新政策以后，汽車零部件企業(yè)面臨著更多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，根據(jù)20xx年3月底公布的相關(guān)數(shù)據(jù)可知，我國(guó)有93家汽車零部件上市公司在20xx年的總營(yíng)業(yè)額超過11023億元，凈利潤(rùn)在20xx年超過690億元，在上市公司A股中的占比超過3.4%，并且，汽車零部件上市公司的總市值已經(jīng)超過11811億元。所以，針對(duì)上述情況，該企業(yè)需要采取的策略有：第一，從財(cái)務(wù)角度出發(fā)，對(duì)當(dāng)前存在的問題進(jìn)行客觀、公正的分析，如資產(chǎn)管理能力上，應(yīng)加大銷售方面的人員投入，提升銷售人員的綜合素質(zhì)，提高他們的綜合業(yè)務(wù)能力，才能確保銷量不斷提高。第二，從企業(yè)發(fā)展的角度，對(duì)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)情況、投資情況等進(jìn)行分析，如原材料采購(gòu)時(shí)，必須選擇價(jià)格合適、質(zhì)量合格的類型，生產(chǎn)設(shè)備的使用必須定期進(jìn)行保養(yǎng)和維修，技術(shù)人員必須不斷學(xué)習(xí)新的技術(shù)，注重現(xiàn)代化技術(shù)的運(yùn)用，才能提高企業(yè)的盈利能力、償債能力等，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)工作面臨風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于促進(jìn)零部件企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]靖玉梅.我國(guó)汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題研究[J].中國(guó)市場(chǎng),20xx(23):49-50.

　　[2]李曉東.論汽車零部件企業(yè)如何做好成本控制工作[J].財(cái)經(jīng)界,20xx(33):50,52.

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理8

　　一、第一章總則

　�。ㄒ唬┑谝粭l財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

　�。ǘ�）第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室。

　�。ㄈ�）第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項(xiàng)資金管理制度。

　　二、第二章固定資產(chǎn)管理制度

　　（一）第一節(jié)總則

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

　　1、使用期限超過一年以上；

　　2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

　　3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

　�。ㄋ模┎环�合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

　�。ㄎ澹┕�司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

　�。�六）行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

　�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

　　（八）固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

　�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。

　�。ㄊ�）第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

　�。ㄊ�一）辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

　�。ㄊ�二）租賃、承包、出租的'固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。

　　（十三）第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

　�。ㄊ�四）根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　（十五）固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

　�。ㄊ�六）第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

　�。ㄊ�七）由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

　�。ㄊ�八）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

　　1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；

　　2、10萬元以上由公司董事會(huì)決定。

　�。ㄊ�九）使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

　�。ǘ�十）計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

　　（二十一）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。

　　（二十二）固定資產(chǎn)的維修

　�。ǘ�十三）固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

　�。ǘ�十四）公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。

　�。ǘ�十五）已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

　�。ǘ�十六）固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

　�。ǘ�十七）由使用單位提出局面報(bào)告，說明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

　　（二十八）經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

　�。ㄒ欢�十九）報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

　　三、第三章貨幣資金管理制度

　�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則

　　1.貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　2.第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　3.現(xiàn)金的收入

　　4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。

　　6.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。

　　7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。

　　二、現(xiàn)金的支出

　�。ㄒ唬┕�司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　�。ǘ�）按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

　　（三）對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節(jié)銀行存款管理

　　1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

　　2.遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。

　　3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

　　4.銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

　　5.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷。

　　6.對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

　　7.銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　8.堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

　　四、第四章成本管理制度

　　（一）為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

　�。ǘ�）公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

　　（三）成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

　　（四）按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

　　五、第五章收入管理制度

　�。ㄒ唬�為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

　�。ǘ�）由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

　�。ㄈ�）除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

　�。ㄋ模┕�司嚴(yán)格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

　�。ㄎ澹┓岔�(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理9

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的'合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理10

　　摘要：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代悄然而至，企業(yè)在這一時(shí)代背景中，務(wù)必做好財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作，以此迎合時(shí)代發(fā)展需要，與此同時(shí)，這也是企業(yè)順利轉(zhuǎn)型、提高財(cái)務(wù)管理效率的基本途徑。本文首先簡(jiǎn)要介紹互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代，然后總結(jié)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見問題，最后提出互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新措施。

　　關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新

　　1引言

　　近年來，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)要想占據(jù)主動(dòng)的競(jìng)爭(zhēng)地位，務(wù)必結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代發(fā)展要求，利用先進(jìn)信息技術(shù)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，這對(duì)企業(yè)整體管理水平提升、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增加有重要意義。由此可見，本文探究這一論題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　2“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代介紹

　　“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代屬于信息技術(shù)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步的產(chǎn)物，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代特點(diǎn)表現(xiàn)在三方面，分別為信息透明化、信息數(shù)字化、經(jīng)濟(jì)平臺(tái)化。企業(yè)能夠借助互聯(lián)網(wǎng)掌握合作對(duì)象的基本信息，同時(shí)，還能利用云技術(shù)掌握資源動(dòng)態(tài)變化情況，此外，企業(yè)通過搭建互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)平臺(tái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作向信息化方向發(fā)展起到了推動(dòng)作用。企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新并不是一帆風(fēng)順的，創(chuàng)新管理過程中遇到了較多問題，具體問題總結(jié)如下。

　　3當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見問題

　　3.1財(cái)務(wù)管理模式單一

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作涉及的內(nèi)容較多，要想提高財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理值，務(wù)必結(jié)合時(shí)代發(fā)展需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式單一，財(cái)務(wù)管理思想、財(cái)務(wù)管理方法長(zhǎng)時(shí)間得不到更新和補(bǔ)充，進(jìn)而財(cái)務(wù)管理工作會(huì)頻繁出錯(cuò)，最終財(cái)務(wù)管理效果達(dá)不到預(yù)期要求。

　　3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

　　雖然“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代在財(cái)務(wù)信息獲取、分析、存儲(chǔ)等方面發(fā)揮了積極作用，但同時(shí)增加了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善，抑或是財(cái)務(wù)工作者信息安全維護(hù)意識(shí)淡薄，那么財(cái)務(wù)信息丟失概率會(huì)大大提高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新效果與預(yù)期要求相差甚遠(yuǎn)。

　　3.3財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程較慢

　　近年來，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代發(fā)展步伐逐漸加快，然而企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化速度未能及時(shí)跟進(jìn)，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作僅形式化推進(jìn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作仍按照原有管理模式、管理流程組織資金籌資、資金投放、資金營(yíng)運(yùn)和資金分配，長(zhǎng)此以往，企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)陷入混亂狀態(tài)，這對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生不利影響。

　　4“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新措施

　　由于財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在資金的籌集、投放、營(yíng)運(yùn)和分配過程中組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理工作，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，主要從以下幾方面入手，這不僅能減少財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新阻力，而且還能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新目標(biāo)。

　　4.1籌資方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

　　企業(yè)首先改變資金籌集思想，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)拓寬籌資渠道、增加資金數(shù)量，這能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作持續(xù)推進(jìn)提供充足的資金支持。然后，企業(yè)拓展籌資工具，根據(jù)當(dāng)前運(yùn)行實(shí)際在證券網(wǎng)站發(fā)放證券，這能為企業(yè)決策提供正確引導(dǎo)。最后，合理控制籌資成本，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)組織多樣化籌資活動(dòng)，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本、高收益的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，同時(shí)，能為接下來投資創(chuàng)新奠定良好基礎(chǔ)。

　　4.2投資方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

　　企業(yè)實(shí)現(xiàn)投資方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新時(shí)，應(yīng)全面考慮投資回報(bào)率，盡可能提高企業(yè)現(xiàn)有資源利用率，創(chuàng)造并珍惜投資機(jī)會(huì)。同時(shí)，企業(yè)適當(dāng)優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，以此實(shí)現(xiàn)資源共享，調(diào)動(dòng)投資主體參與財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的積極性，并且創(chuàng)設(shè)良好的投資環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，這對(duì)投資項(xiàng)目增加有促進(jìn)作用。此外，擴(kuò)大投資范圍，投資主體借助網(wǎng)絡(luò)搜索適合的投資項(xiàng)目、分析投資項(xiàng)目反饋信息，以便為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新方案調(diào)整提供依據(jù)。

　　4.3營(yíng)運(yùn)方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

　　企業(yè)在資金營(yíng)運(yùn)方面進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新時(shí)應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)精細(xì)化管理營(yíng)運(yùn)資金，這不僅能夠降低企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的負(fù)擔(dān)，而且還能縮短營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，經(jīng)營(yíng)成本能夠得到合理控制，最終企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新目標(biāo)能夠及時(shí)實(shí)現(xiàn)。搭建財(cái)務(wù)管理大數(shù)據(jù)平臺(tái)，以此監(jiān)督資金營(yíng)運(yùn)情況，一旦發(fā)現(xiàn)資金出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)問題，應(yīng)及時(shí)解決，必要時(shí)結(jié)合各種網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作具體落實(shí)。

　　4.4分配方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

　　要想實(shí)現(xiàn)資金分配方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新目標(biāo)，務(wù)必創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作流程，對(duì)以往煩瑣的.業(yè)務(wù)流程重組，打破絕對(duì)的部門界線，同時(shí)，構(gòu)建流程型群體，確保企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、決策能夠統(tǒng)一進(jìn)行，引導(dǎo)企業(yè)資金流良性循環(huán)。在這一過程中應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+”財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)于整體供應(yīng)鏈，省略不必要的中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈與財(cái)務(wù)管理間的整合，最終企業(yè)資金能夠合理配置，資金分配效率能夠大大提高，此方面的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新目標(biāo)能夠及時(shí)實(shí)現(xiàn)。除此之外，企業(yè)財(cái)務(wù)工作者還應(yīng)熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，在創(chuàng)新性財(cái)務(wù)管理理念的指導(dǎo)下應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、共享財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)變化情況為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作提供建設(shè)性意見。這不僅符合財(cái)務(wù)創(chuàng)新性管理需要，而且還能大大提高財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

　　5結(jié)語

　　綜上所述，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代到來后，企業(yè)為提高綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、增加經(jīng)濟(jì)效益，在籌資、投資、營(yíng)運(yùn)、分配等方面落實(shí)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作，這不僅是對(duì)以往財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，而且還能豐富互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新方面的經(jīng)驗(yàn)，這對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)水平提高、財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新能力提升有重要意義。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)員工綜合素質(zhì)、創(chuàng)新意識(shí)的逐漸增強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作穩(wěn)步推進(jìn)也有一定的促進(jìn)作用。

　　參考文獻(xiàn)

　�。�1］黃慧雯.試論“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)融合背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新［J］.中國(guó)市場(chǎng),20xx（28）.

　　［2］鄧典雅,祁明.“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)融合背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新［J］.財(cái)會(huì)通訊,20xx（5）

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理11

　　摘 要：在我國(guó)現(xiàn)行體制下，醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。從醫(yī)院這個(gè)明確定位，就可以看出醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)將明顯不同于企業(yè)。本文將就醫(yī)院財(cái)務(wù)管理方面的問題及對(duì)策進(jìn)行探討。

　　關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理 定位 信息化

　　醫(yī)院的醫(yī)院管理，財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)反映了醫(yī)療服務(wù)過程中的資金流動(dòng)，體現(xiàn)了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的各個(gè)方面。作為醫(yī)療財(cái)務(wù)管理人員醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)要深刻認(rèn)識(shí)，了解熟悉的醫(yī)療服務(wù)的整個(gè)過程中，有必要研究醫(yī)院財(cái)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)和醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。這是基本的理論問題，而且還建立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)，由醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要解決的[1]。

　　1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本要求

　　社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，意味著市場(chǎng)將成為衛(wèi)生資源基本配置的主體。市場(chǎng)逐漸對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生影響并起到調(diào)節(jié)作用。隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)改革制度和醫(yī)療保險(xiǎn)制度的逐步建立，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理帶來了新的思路和方法。一方面，人們開始認(rèn)識(shí)到，醫(yī)療服務(wù)不僅要考慮社會(huì)福利，還必須實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算和醫(yī)療成本管理的客觀要求。其次醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)，醫(yī)院管理者如何在現(xiàn)有的衛(wèi)生資源分配到項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，更好的服務(wù)于醫(yī)療服務(wù)的過程中，檢查財(cái)務(wù)管理的要求，以最小的財(cái)務(wù)成本，向社會(huì)提供最好的醫(yī)療服務(wù)。這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的客觀要求[2]。

　　2.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及其重要性

　　由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是很單一，也非常明確，是追求企業(yè)價(jià)值的最大化(利潤(rùn)最大化)。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，設(shè)定具體的目標(biāo)，事實(shí)上，它已決定在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理必然是不同的，因?yàn)樗麄冇胁煌�的管理任�?wù)，管理原則，管理理念和具體的管理方式方法。雖然醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)同企業(yè)不同，但作為一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)實(shí)體的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中的醫(yī)院，它的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)不能脫離市場(chǎng)運(yùn)行獨(dú)立，與企業(yè)，同樣的可以不被分離從人，金融，商品，技術(shù)，信息，和其他元素的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，并通過市場(chǎng)的手段，開展各種活動(dòng)。醫(yī)院整個(gè)的各種醫(yī)療服務(wù)的相應(yīng)活動(dòng)的資金向社會(huì)提供的活動(dòng)過程中，在資金活動(dòng)的過程是醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施的管理過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)醫(yī)院是醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)上述任務(wù)，不僅要求財(cái)務(wù)管理人員具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能，還需要醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)了一套比較成熟的，明確的行之有效的管理理念。我們都知道在每天的日常工作的人，做任何事情，其實(shí)有一定的規(guī)律可循，了解并充分利用這條法律，工作變得輕松自如，得心應(yīng)手。反過來，如果沒有發(fā)現(xiàn)規(guī)律，甚至違反規(guī)律的，將是一個(gè)異常困難的工作，結(jié)果事倍功半。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，雖然存在這樣或那樣的醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這種情況是不同的，但醫(yī)院財(cái)務(wù)管理法在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的宏觀思路是一樣的，沒有太大的`實(shí)質(zhì)性區(qū)別，即使有醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這只是細(xì)枝末節(jié)的差異，而不是一個(gè)本質(zhì)上的差別。因此，對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，從大的宏觀思路不妨遵循以下路徑的具體計(jì)劃[3]。

　　3.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問題

　　3.1沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。信息時(shí)代和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)：一些醫(yī)院仍堅(jiān)持傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算過程中，缺乏信息技術(shù)支持，專注于簡(jiǎn)單的重復(fù)以后會(huì)計(jì)人，包括收入，物資的進(jìn)入，進(jìn)入的問題，銀行對(duì)賬單輸入耗費(fèi)了大量的人力，做重復(fù)的工作。會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的控制功能，管理功能沒有充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的工作做得還不夠，改善因缺乏信息支持。切實(shí)提高管理水平，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能，這是必要的，但也實(shí)現(xiàn)了管理會(huì)計(jì)的控制和決策支持功能[4]。

　　3.2缺乏控制的東西。傳統(tǒng)的方法管理，財(cái)務(wù)工作側(cè)重于事后核算方面，缺乏事中控制，不能真正實(shí)現(xiàn)流程管理的要求，事情控制在一個(gè)非常大的風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)組的運(yùn)行的情況下。醫(yī)院系統(tǒng)的流程管理系統(tǒng)提出明確要求，需要進(jìn)行。缺乏有效的控制工具的情況下，系統(tǒng)很容易流于形式，不能真正起到規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制的作用。醫(yī)院的資金預(yù)算管理，實(shí)施范圍，有自己的要求，缺乏有效控制范圍以外的支出，可能是因?yàn)槭韬龌蚬室獍l(fā)生的，但它是很難監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)。軟件的實(shí)時(shí)控制預(yù)算，就能避免這些漏洞。

　　4.對(duì)策與建議

　　以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，醫(yī)院管理的發(fā)展帶來了新的機(jī)遇，同時(shí)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理也提出了新的要求。為了適應(yīng)以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不僅需要在醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展，而且醫(yī)院財(cái)務(wù)管理上也要有所提高[5]。

　　4.1提高市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理能力

　　多智力資本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，改變他們的金融概念，智力資本的理解，智力資本是知識(shí)資本的使用，以及適應(yīng)醫(yī)院管理的財(cái)務(wù)要求，以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理和決策提供了科學(xué)的概念。綜合業(yè)務(wù)管理由醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營(yíng)要素的優(yōu)化配置，對(duì)醫(yī)院的所有的資產(chǎn)。特別是要加強(qiáng)資本，智力資本，包括市場(chǎng)化運(yùn)作，以確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，利用財(cái)務(wù)杠桿的調(diào)節(jié)功能，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力控制，以確保財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

　　4.2合理調(diào)節(jié)醫(yī)院資金用作營(yíng)運(yùn)資金

　　與醫(yī)院的營(yíng)業(yè)收入，開展一直是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過程中，醫(yī)院建設(shè)的不斷發(fā)展，必須有高峰期和低谷集中支付，如何平衡支付的科學(xué)和合理調(diào)度資金的醫(yī)院資金都滿足醫(yī)院各業(yè)務(wù)的實(shí)際需求，并不會(huì)造成大量的閑置和浪費(fèi)資金，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，是一個(gè)藝術(shù)作品，同時(shí)也是一個(gè)真正的責(zé)任。

　　4.3會(huì)計(jì)人員積極參與流程設(shè)計(jì)

　　醫(yī)院使用信息技術(shù)的力量，重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，徹底讓醫(yī)院做了顯著改善的關(guān)鍵指標(biāo)，如成本，質(zhì)量，服務(wù)和效益。流程再造是不是一個(gè)部門的任務(wù)，但與一些部門和人員有著千絲萬縷的聯(lián)系。應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員的特點(diǎn)，在實(shí)際工作和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，并積極參與在工藝設(shè)計(jì)。在這一理念的指導(dǎo)下，金融體系需要維護(hù)，以獲得實(shí)時(shí)金融信息以外的其他非財(cái)務(wù)信息，以真正的管理提供了保證。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理12

　　一、引言

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)于企業(yè)目標(biāo)，是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理活動(dòng)期望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要作用，合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的前提。只有確定了合理的目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理工作才有明確的方向，企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)才能順利開展。因此，企業(yè)應(yīng)立足于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，并根據(jù)自身實(shí)際情況，科學(xué)合理地選擇、確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)受環(huán)境制約，并受多種因素影響。各種因素縱橫交錯(cuò)、相互制約。作為理財(cái)活動(dòng)的重要環(huán)境因素，資本市場(chǎng)的完善程度對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的影響尤為突出。現(xiàn)代企業(yè)由于兩權(quán)分離，信息不對(duì)稱現(xiàn)象普遍存在。探索如何基于信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀確立合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)需要認(rèn)真思考的重要問題。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究現(xiàn)狀

　　究其發(fā)展歷程，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)眾多。當(dāng)今關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的探討，股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化是最主要的兩個(gè)觀點(diǎn)。股東利益最大化觀點(diǎn)的出現(xiàn)早于相關(guān)者利益最大化。股東利益最大化是指管理層應(yīng)該努力通過財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，為股東帶來更多的財(cái)富。持有該觀點(diǎn)的人認(rèn)為資本是企業(yè)中最重要的要素，管理者應(yīng)該盡最大努力為股東賺錢，以增加社會(huì)價(jià)值。著名學(xué)者哈耶克曾指出，為股東賺錢與履行社會(huì)責(zé)任是可以并存的。埃巴(20xx)則更立場(chǎng)鮮明的認(rèn)為，只有把股東利益放在第一位，才能使社會(huì)福利最大化。股東利益導(dǎo)向的公司財(cái)務(wù)模式和理論被批評(píng)對(duì)企業(yè)員工、顧客、環(huán)境等利益相關(guān)者的利益不夠重視，從社會(huì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來說不負(fù)責(zé)任(李心合，20xx)。

　　隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，資本以外的其他要素對(duì)企業(yè)而言越來越重要，股東之外的其他利益相關(guān)者地位也有所提高。有學(xué)者認(rèn)為在這種情況下，從可持續(xù)發(fā)展的角度而言，企業(yè)只關(guān)注股東利益已經(jīng)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求不相符，應(yīng)予以改變。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)考慮包括股東在內(nèi)的所有利益相關(guān)者的利益。他們認(rèn)為，以相關(guān)者利益最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，取代之前的股東利益最大化，可以有效彌補(bǔ)股東利益至上忽略其他相關(guān)者利益的不足，符合企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的要求。然而，隨著研究的深入，也有眾多學(xué)者對(duì)以兼顧所有相關(guān)者利益的相關(guān)者利益最大化觀點(diǎn)提出質(zhì)疑。認(rèn)為相關(guān)者利益最大化治理模式實(shí)際上是將股東利益最大化的負(fù)外部性內(nèi)部化到公司治理中，在現(xiàn)實(shí)條件下存在明顯不足。首先，利益相關(guān)者利益定位不明確;其次，利益相關(guān)者間利益有沖突，難以實(shí)現(xiàn)利益最大化;最后，利益的分配難以量化，不具有可操作性。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)現(xiàn)實(shí)選擇

　　(一)信息不對(duì)稱對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的影響。

　　現(xiàn)代企業(yè)由于兩權(quán)分離，信息不對(duì)稱現(xiàn)象普遍存在。信息不對(duì)稱包括逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。逆向選擇的發(fā)生根源于交易參與者或者潛在交易參與者中的一方或多方相對(duì)于其他參與者來說具有信息優(yōu)勢(shì)。信息優(yōu)勢(shì)方會(huì)通過各種途徑利用信息優(yōu)勢(shì)謀取利益，對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行產(chǎn)生不利影響。道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是因?yàn)榻灰讌⑴c者或者潛在交易參與者中的一方或多方在整個(gè)交易的履行過程中能夠觀察到他們的行動(dòng)，而其他參與方卻不行。道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生源于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，并且這是絕大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)具有的特征。事實(shí)上，股東和債權(quán)人不可能非常有效地直接觀察到高層管理人員的努力程度和工作效率。于是，管理人員就有可能懈怠，或?qū)⒐�司狀況惡化歸結(jié)為他們不可控制的因素。顯然，信息不對(duì)稱對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有重要影響，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)也不例外。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。而要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須考慮信息不對(duì)稱問題。一方面企業(yè)需要處理好兩權(quán)分離狀態(tài)下投資者、債權(quán)人和經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系。研究在信息不對(duì)稱的狀況下，這三者之間利益沖突所產(chǎn)生的代理成本以及減少代理成本的方法，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化;另一方面需要在信息不對(duì)稱現(xiàn)象普遍存在的市場(chǎng)中實(shí)施投資管理、籌資管理、資金運(yùn)用管理等活動(dòng)增加企業(yè)的價(jià)值(南星恒，20xx)。劉海龍(20xx)認(rèn)為在整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程中，都不可避免會(huì)受到信息不對(duì)稱影響。詹森和麥克林認(rèn)為代理成本出現(xiàn)的一個(gè)重要原因就是所有者和經(jīng)理層之間存在信息不對(duì)稱。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，

　　必須通過實(shí)施一系列活動(dòng)降低代理成本�？梢�，研究如何降低代理成本提高公司價(jià)值，必然是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)之一。彭益(20xx)認(rèn)為信息不對(duì)稱是影響公司決策行為的重要因素，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定必須考慮信息不對(duì)稱的客觀存在。綜上所述，信息不對(duì)稱對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有重要影響。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)，必須考慮信息不對(duì)稱普遍存在的客觀情況。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定，必須認(rèn)真考慮信息不對(duì)稱這一現(xiàn)實(shí)條件。

　　(二)基于信息不對(duì)稱視角的股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化利弊分析。

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是各種因素相互作用的綜合結(jié)果。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，受社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)條件制約。企業(yè)應(yīng)基于現(xiàn)實(shí)條件確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，方能實(shí)現(xiàn)促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。在我國(guó)的新興資本市場(chǎng)，信息不對(duì)稱現(xiàn)象尤為嚴(yán)重。探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是應(yīng)該選擇股東利益最大化，還是應(yīng)該選擇相關(guān)者利益最大化之前，有必要對(duì)兩者在信息不對(duì)稱普遍存在的現(xiàn)實(shí)條件下的利弊進(jìn)行分析。

　　相關(guān)者利益最大化觀點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)是利益相關(guān)者共同所有，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，管理者不僅要考慮股東的利益，還要考慮債權(quán)人、雇員等其他利益相關(guān)者的利益。凡是利益受企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響，并能影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的群體與個(gè)人，其利益都應(yīng)該納入企業(yè)考慮的范圍(李心合，20xx)。在該觀點(diǎn)下，公司財(cái)務(wù)目標(biāo)兼顧了各利益相關(guān)者的利益，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　這是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)要達(dá)到的理想狀態(tài)，但實(shí)際執(zhí)行中存在很多問題。首先，增加企業(yè)融資難度。在相關(guān)者利益最大化觀點(diǎn)下，利益相關(guān)者擁有話語權(quán)，但卻不一定擁有資金，會(huì)使企業(yè)在信息不對(duì)稱普遍存在的資本市場(chǎng)中面臨更強(qiáng)的融資約束，從而限制企業(yè)發(fā)展;其次，對(duì)決策效率產(chǎn)生不利影響。與投資者控制相比，投資者與其他利益相關(guān)者分享控制權(quán)可能使決策過程變得低效。因?yàn)橥顿Y者和其他利益相關(guān)者在許多決策目標(biāo)上都存在沖突，很難達(dá)成一個(gè)合適的互惠政策，可能會(huì)導(dǎo)致決策僵局;再次，使管理層的可靠度降低。在兩權(quán)分離已成為現(xiàn)代公司特征的狀況下，所有者很難有效觀察代理人的努力程度。理性的管理人員會(huì)利用努力程度的不可觀察性而選擇偷懶。這是典型的由信息不對(duì)稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)問題;最后，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。相關(guān)者利益最大化強(qiáng)調(diào)企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)。對(duì)公司社會(huì)責(zé)任的廣泛推動(dòng)，實(shí)際上等于對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行稅法之外的征稅行為。

　　反觀股東利益最大化，其在實(shí)際執(zhí)行中的優(yōu)勢(shì)很突出：優(yōu)勢(shì)一，提高管理層的透明度，降低道德風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楣蓶|利益最大化目標(biāo)相對(duì)明確并容易量化，便于考核和獎(jiǎng)懲;優(yōu)勢(shì)二，能夠在一定程度上改善管理層短視現(xiàn)象。因?yàn)楣蓛r(jià)不僅受當(dāng)前經(jīng)營(yíng)成果影響，也受未來經(jīng)營(yíng)成果影響;優(yōu)勢(shì)三，緩解企業(yè)融資約束。股東利益最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)，降低了道德風(fēng)險(xiǎn)，改善了信息不對(duì)稱現(xiàn)象，有利于企業(yè)融資;優(yōu)勢(shì)四，提高決策效率。股份以剩余要求權(quán)的形式存在，不影響管理層做出決定;優(yōu)勢(shì)五，降低交易成本。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)在不同時(shí)期變化時(shí)，制定或修訂關(guān)于企業(yè)各個(gè)求償者之間分享規(guī)則的合同成本很大。股東承擔(dān)有限責(zé)任，在與合同中明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)的分配相比，股東在承擔(dān)公司風(fēng)險(xiǎn)方面更容易而且成本更低。

　　(三)基于信息不對(duì)稱視角的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)現(xiàn)實(shí)選擇。

　　基于信息不對(duì)稱現(xiàn)象普遍存在的現(xiàn)實(shí)條件，并鑒于股東利益最大化和相關(guān)者利益最大化的利弊分析，股東利益最大化是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)選擇。本文認(rèn)為，股東利益最大化的外部性最好是通過法律和合約手段，而不是通過公司高級(jí)職員和董事的自由決策行動(dòng)來解決�？梢栽谝欢ǖ姆�律環(huán)境下，通過合理地設(shè)計(jì)一套機(jī)制來誘使代理人顯示其私人信息，從而達(dá)到多方的利益協(xié)調(diào)，維護(hù)相關(guān)者的`利益。

　　第一，加強(qiáng)監(jiān)管，完善相關(guān)法律制度。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的理財(cái)主體應(yīng)該更加細(xì)化和多元化。企業(yè)的股東、經(jīng)營(yíng)管理者、債權(quán)人等利益相關(guān)者之間有著一種法律上的契約關(guān)系，企業(yè)在這種契約基礎(chǔ)上組成。對(duì)相關(guān)者利益的保護(hù)，需要法律環(huán)境來支持，以法律的形式保障相關(guān)者利益。首先，建立健全產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度。以立法的形式保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益;其次，加強(qiáng)市場(chǎng)法律制度建設(shè)，借助市場(chǎng)力量，使企業(yè)理財(cái)活動(dòng)日趨規(guī)范;再次，加快企業(yè)社會(huì)責(zé)任立法。通過法律手段，促使企業(yè)對(duì)生態(tài)環(huán)境、自然資源的保護(hù)與合理利用承擔(dān)責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工承擔(dān)責(zé)任，主動(dòng)承擔(dān)對(duì)社會(huì)福利和社會(huì)公益事業(yè)的責(zé)任等，從而牢固樹立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、合作共贏的理念，樹立以人為本的價(jià)值觀。

　　第二，強(qiáng)化激勵(lì)，充分利用合約安排。法律具有一定的剛性，并且是不完備的，若要保障相關(guān)者利益，還需要其他措施來支持，比如簽訂合約。合約安排是減少由于內(nèi)部人員的多項(xiàng)選擇所帶來的外部性，降低信息不對(duì)稱影響的一項(xiàng)非常重要的工具。具體而言，有兩種方法可以在合約上對(duì)利益相關(guān)者實(shí)行保護(hù)。第一種是限制內(nèi)部人員可選擇的行動(dòng)集，限制的手段可以是排除那些更可能為其他利益相關(guān)者帶來負(fù)外部性的行動(dòng)�？s小內(nèi)部人員的行動(dòng)集會(huì)產(chǎn)生交易成本并會(huì)降低靈活性，不過仍然能夠創(chuàng)造價(jià)值;第二種是使利益相關(guān)者的索取權(quán)對(duì)有偏誤的決策盡量敏感。合約并不是一定要完全限制管理層的活動(dòng)，相反為其提供一定的空間會(huì)更有效。賦予管理人員一定的靈活性可以使管理人員對(duì)公司環(huán)境變化和未預(yù)知的契約結(jié)果做出靈活反應(yīng)。

　　四、結(jié)論

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對(duì)企業(yè)而言至關(guān)重要，企業(yè)必須立足實(shí)際，綜合考慮各種因素，科學(xué)合理地確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。作為影響理財(cái)活動(dòng)的重要環(huán)境因素，資本市場(chǎng)中普遍存在的信息不對(duì)稱現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定有重要影響。而信息不對(duì)稱情況的改善是一個(gè)長(zhǎng)期漸進(jìn)的過程。因此，盡管相關(guān)者利益最大化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理想目標(biāo)，但基于其在實(shí)際執(zhí)行中困難重重，在技術(shù)層面上也很難實(shí)現(xiàn)。而通過加強(qiáng)監(jiān)管，完善相關(guān)法律制度、強(qiáng)化激勵(lì)、充分利用合約安排這些手段的合理設(shè)計(jì)與有效實(shí)施，再加上市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的自動(dòng)調(diào)節(jié)，以股東利益最大化為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的企業(yè)同樣不會(huì)偏離相關(guān)者利益最大化太遠(yuǎn)。同時(shí)，股東利益最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)簡(jiǎn)潔明了，易于實(shí)現(xiàn)。因此，股東利益最大化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)選擇。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理13

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章 財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

　　第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

　　(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

　　(三)組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)工作，撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。

　　(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

　　(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

　　(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財(cái)務(wù)工作管理

　　第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報(bào)表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第十七條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十九條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條 差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十二條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十四條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。

　　第三十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十六條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章 處罰辦法

　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；

　　(六) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的`；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六) 個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章 附 則

　　(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條 記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條 結(jié)帳、對(duì)帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

　　附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條 借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）×預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi) 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第六條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理14

　　1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)憑證、稅務(wù)工作的審核，對(duì)現(xiàn)金收支單據(jù)、報(bào)銷單據(jù)的`填寫等進(jìn)行審核是否正確;

　　2、負(fù)責(zé)子公司月度/年度稅務(wù)申報(bào);

　　3、負(fù)責(zé)公司門店月度/年度盤點(diǎn)工作;

　　4、審核應(yīng)付賬款的核銷、支付和控制;

　　5、審核公司財(cái)務(wù)報(bào)表、核對(duì)關(guān)聯(lián)往來，合并報(bào)表并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;

　　6、提供各項(xiàng)有關(guān)年審、年檢資料，完成各項(xiàng)年審工作;

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理15

　　第一章 總 則

　　一、 為加強(qiáng)上海海虹汽車修理廠（以下簡(jiǎn)稱：本公司）的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使公司適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)行為。根據(jù)國(guó)家和上海市的有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。

　　二、 公司財(cái)務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級(jí)負(fù)責(zé)、集中管理、獨(dú)立核算”的基本原則。

　　三、 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)方針、政策及財(cái)務(wù)紀(jì)律：建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制：做好財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析與考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。

　　四、 財(cái)務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

　　五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會(huì)議通過后發(fā)布實(shí)施。

　　第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員與職責(zé)

　　六、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨(dú)立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會(huì)計(jì)（由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉(cāng)庫(kù)保管員、出納會(huì)計(jì)。

　　七、 財(cái)務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才能上崗。

　　八、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正確實(shí)施財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策：依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。

　　九、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力：維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度的權(quán)力，按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的權(quán)力，不受任何行政干預(yù)的權(quán)力：對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督和控制的權(quán)力：向上級(jí)報(bào)告和反映本公司財(cái)務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。

　　十、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會(huì)計(jì)核算日清月結(jié)制度：會(huì)計(jì)檔案保管制度：貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度：實(shí)物驗(yàn)收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。

　　十一、財(cái)務(wù)人員的離任和調(diào)動(dòng)必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級(jí)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后才能交接。

　　十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動(dòng)資金、購(gòu)買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠部會(huì)議同意不得對(duì)外投資。也不允許將資金借給、或?yàn)樗�人提供�?dān)保。

　　第三章 資金管理

　　十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費(fèi)用報(bào)銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報(bào)酬：不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額零星開支。對(duì)往來單位發(fā)生的收付款項(xiàng)，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　十四、現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。

　　十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結(jié)算，對(duì)數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確�，F(xiàn)金安全。

　　十六、出納庫(kù)存現(xiàn)金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

　　十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時(shí)，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來，一星期內(nèi)必須報(bào)賬，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。

　　十八、收銀員對(duì)現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對(duì)現(xiàn)金的'收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況，每日終了應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。

　　十九、公司銀行存款由財(cái)務(wù)直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項(xiàng)收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全，不準(zhǔn)巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報(bào)銷憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納才能付款，月末應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬，要編制銀行調(diào)節(jié)表。

　　二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實(shí)物抵充庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫(kù)”：不能出租、出借銀行賬號(hào)。

　　二十二、劃付款項(xiàng)，必須堅(jiān)持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報(bào)銷憑證和匯款申請(qǐng)書（匯款申請(qǐng)書由經(jīng)辦人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），后到財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款：

　　1、未經(jīng)財(cái)務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同：

　　2、未簽訂的購(gòu)銷合同：

　　3、審核時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大或有明顯虧損的：

　　4、合同條款對(duì)我方權(quán)益明顯不利的因素：

　　5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的：

　　手續(xù)齊全的資金支付，財(cái)務(wù)人員不得無故拖延。

　　二十三、資金劃出后，財(cái)務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時(shí)間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。

　　二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款，財(cái)務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過規(guī)定時(shí)間，經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對(duì)應(yīng)收賬款要全面清理，分析原因并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，年末還有余額，應(yīng)按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的外欠款，要指定專人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。

　　第四章 存貨管理

　　二十五、零配件部門進(jìn)貨要對(duì)擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購(gòu)入。

　　二十六、零配件部門要按零配件類別實(shí)行三級(jí)核算，建立庫(kù)存商品明細(xì)賬。

　　二十七、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)科應(yīng)建全庫(kù)存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點(diǎn)制度，倉(cāng)庫(kù)每月末盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)核對(duì)庫(kù)存商品帳。盤點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉(cāng)庫(kù)原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，把缺少配件降低到最低限度。

　　二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計(jì)劃，確定配件所需資金。對(duì)某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要，及時(shí)調(diào)整配件庫(kù)存結(jié)構(gòu)，滿足維修業(yè)務(wù)的需要。

　　三十、對(duì)庫(kù)存積壓損壞的物品，要及時(shí)上報(bào)處理，如屬能退換的物品，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫(kù)存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細(xì)則。

　　第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

　　三十一、公司根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由各部門提出申請(qǐng)，上報(bào)部門經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)審核，并報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能購(gòu)買。一萬元以上的由廠部會(huì)議決定，三萬元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專項(xiàng)商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

　　三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法。購(gòu)入時(shí)，辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并落實(shí)管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，防止財(cái)產(chǎn)丟失。

　　三十三、低值易耗品的購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購(gòu)入時(shí)應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。

　　三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過程中，要進(jìn)行保養(yǎng)與維修，保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。

　　三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)提折舊采用平均年限法，機(jī)器設(shè)備使用年限3-10年，電子、電器設(shè)備使用年限5年，折舊費(fèi)用計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用。

　　三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無修理價(jià)值時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報(bào)廢，嚴(yán)禁任何部門和個(gè)人私自處理財(cái)產(chǎn)。

　　三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應(yīng)由廠部會(huì)議研究決定，3萬元以上的維修工程經(jīng)集團(tuán)報(bào)批。并采取公開、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊(duì)伍，其報(bào)價(jià)由廠部財(cái)務(wù)科或集團(tuán)審計(jì)部審核后，才能結(jié)算。

　　第六章 費(fèi)用管理

　　三十八、公司發(fā)生的費(fèi)用按經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費(fèi)用明細(xì)賬，進(jìn)行分類核算，詳細(xì)反映費(fèi)用開支情況。

　　三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差，首先應(yīng)填寫申請(qǐng)表，注明培訓(xùn)或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓(xùn)或出差事項(xiàng)，由部門經(jīng)理審核，報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)或差旅費(fèi)時(shí)，必須附上申請(qǐng)表，否者不予報(bào)銷。

　　四十、公司辦公用品的采購(gòu)各部門在每月25日前將下月需求計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，廠部批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購(gòu)買。不按期申報(bào)者不予購(gòu)買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺(tái)賬和領(lǐng)用手續(xù)，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購(gòu)與保管應(yīng)分開。

　　公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉(zhuǎn)交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請(qǐng)單，報(bào)財(cái)務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　任何部門及個(gè)人不得購(gòu)置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。

　　四十一、水電、電話費(fèi)由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費(fèi)后持回折由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬。

　　四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動(dòng)保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。

　　四十三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛保險(xiǎn)由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。

　　四十四、郵電通訊費(fèi)

　　公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專用手機(jī)，由廠部核定。管理人員每月按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報(bào)銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。

　　四十五、公務(wù)車費(fèi)用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。車輛的保險(xiǎn)費(fèi)等按規(guī)定程序報(bào)銷。

　　四十六、印刷費(fèi)

　　公司各部門應(yīng)做出計(jì)劃，由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。

　　四十七、其他費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度程序?qū)徟�辦理。

　　四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請(qǐng)人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。

　　工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)。

　　四十九、公司員工平時(shí)正常看病，不予報(bào)銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開支較大的，報(bào)廠部會(huì)議研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　五十、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報(bào)銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類填好報(bào)銷憑證，附上原始發(fā)票，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)審核，最后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。對(duì)不合理不合法的費(fèi)用開支，各部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，對(duì)內(nèi)容不完整的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后，才能給予報(bào)銷。

　　五十一、公司發(fā)生的費(fèi)用開支，必須堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)審批原則，即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費(fèi)用開支，需經(jīng)廠部會(huì)議研究決定，報(bào)集團(tuán)審批后才能報(bào)銷。

　　第七章 財(cái)務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定

　　五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必須按照財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，任何部門和個(gè)人不得違背財(cái)務(wù)法規(guī)。

　　五十三、財(cái)務(wù)部門要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的核算財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)完全。在會(huì)計(jì)核算過程中，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　五十四、財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》，使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和子科目，不能自編科目或代號(hào)，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)用和會(huì)計(jì)處理原則一致，會(huì)計(jì)處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對(duì)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。

　　五十五、原材料銷售收入和利潤(rùn)的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報(bào)或隱瞞收入與利潤(rùn)。公司稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤(rùn)分配。

　　五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國(guó)家頒發(fā)的《會(huì)計(jì)制度》相一致。對(duì)于攤銷費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

　　五十七、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時(shí)登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)明又要能說明問題，記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁(yè)連續(xù)登記，不得跳行、擱頁(yè)，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)劃線對(duì)角線注銷，各賬戶在記滿一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計(jì)算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計(jì)借貸方發(fā)生額，并計(jì)算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁(yè)”，后轉(zhuǎn)入頁(yè)的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁(yè)第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年合計(jì)”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

　　五十八、每月（季）末要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對(duì)總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對(duì)，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。

　　五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。當(dāng)月沒有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)。

　　六十、公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月三日前編報(bào)出來，下屬各部門統(tǒng)計(jì)核算報(bào)表在當(dāng)月二十五日前報(bào)至財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附編表說明，季末、半年、年末要編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并按時(shí)向集團(tuán)及有關(guān)部門報(bào)告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

　　1、 報(bào)表數(shù)字要求真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報(bào)表數(shù)字，做到帳表一致。

　　2、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動(dòng)，應(yīng)加以說明。

　　3、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表中的補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。

　　4、 報(bào)出的報(bào)表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理糾正手續(xù)，通知接受報(bào)表的單位更正，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。

　　六十一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，主要包括總資產(chǎn)報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

　　六十二、財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會(huì)計(jì)檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊(cè)，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。

　　六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會(huì)議討論通過后開始執(zhí)行。

　　六十四、上述試行條例只是財(cái)務(wù)工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，在今后實(shí)施過程中，還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。