財(cái)務(wù)管理辦法(15篇)
財(cái)務(wù)管理辦法1
為充分尊重捐贈(zèng)者意愿，保證本基金會(huì)公益項(xiàng)目順利進(jìn)行，加強(qiáng)公益項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，確保公益項(xiàng)目資金安全，充分發(fā)揮公益項(xiàng)目資金使用效益，制定本辦法。
一、預(yù)算管理
受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目總預(yù)算和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度編制年度用款計(jì)劃，經(jīng)秘書長(zhǎng)審核后報(bào)理事會(huì)審批。理事會(huì)批準(zhǔn)及資助協(xié)議簽署后，無重大原因，不得修改預(yù)算。如有特殊原因，在不突破預(yù)算總額情況下，調(diào)整各項(xiàng)目?jī)?nèi)的預(yù)算，需由項(xiàng)目執(zhí)行人員提出申請(qǐng)，秘書長(zhǎng)審核后報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)，并經(jīng)捐贈(zèng)人認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
二、合同簽訂
本基金會(huì)接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)按照捐贈(zèng)人的意愿，就捐贈(zèng)資產(chǎn)的種類、質(zhì)量、數(shù)量和用途以及雙方的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，在實(shí)際收到捐贈(zèng)后開具捐贈(zèng)票據(jù)。本基金會(huì)使用捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)，也應(yīng)與受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位簽訂資助協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
三、捐贈(zèng)資金的撥付
捐贈(zèng)人按照捐贈(zèng)合同約定將捐贈(zèng)資金撥付到本會(huì)賬戶。本基金會(huì)將根據(jù)與受助單位和各執(zhí)行單位簽訂的資助協(xié)議將項(xiàng)目資助資金撥付到受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位。
四、專項(xiàng)管理
受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位要對(duì)項(xiàng)目資助資金實(shí)施專項(xiàng)管理，堅(jiān)持�？顚Ｓ玫脑瓌t，單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算，不得開支與項(xiàng)目無關(guān)的任何費(fèi)用。受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位要建立健全項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支管理辦法，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算和反映項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。按照資助協(xié)議約定，定期向本會(huì)提交和該項(xiàng)目有關(guān)的資助資金使用說明。
受助單位在項(xiàng)目執(zhí)行期間，應(yīng)按照相關(guān)要求，對(duì)受助項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算資料及相關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理并妥善保管。項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理要求移交項(xiàng)目單位檔案管理部門。
五、采購(gòu)與費(fèi)用支出管理
受助單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目的招標(biāo)采購(gòu)管理，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章嚴(yán)格執(zhí)行，確保采購(gòu)過程公開、公正、公平，降低采購(gòu)成本。
項(xiàng)目發(fā)生的采購(gòu)費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照受助單位和項(xiàng)目執(zhí)行單位支出的'審批程序和審批權(quán)限執(zhí)行。各項(xiàng)支出必須由經(jīng)手人簽字后，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，再根據(jù)受助單位和項(xiàng)目單位支出的審批程序和審批權(quán)限執(zhí)行。
六、資產(chǎn)管理
受助單位使用項(xiàng)目資金采購(gòu)的設(shè)備、物資應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，登記入賬，并妥善保管。項(xiàng)目執(zhí)行完畢，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
七、項(xiàng)目監(jiān)督檢查
本基金會(huì)的項(xiàng)目監(jiān)管小組負(fù)責(zé)各公益項(xiàng)目的監(jiān)管工作，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度隨時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要可委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)資助項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。
財(cái)務(wù)管理辦法2
公司所屬各科室、項(xiàng)目部：
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，完善項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)避項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止項(xiàng)目資金體外循環(huán)�，F(xiàn)結(jié)合本公司的具體情況，吸取以往經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，特制定本辦法。
一、項(xiàng)目資金管理
財(cái)務(wù)科是公司履行資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)整個(gè)公司的資金統(tǒng)一管理，公司的一切收支一律由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一收付并管理，任何項(xiàng)目和個(gè)人無權(quán)自行收付，具體包括：
�、潘许�(xiàng)目的工程款必須由財(cái)務(wù)科開具正式預(yù)收工程款收據(jù)，匯入公司指定帳戶，分公司保證項(xiàng)目資金�？顚Ｓ茫瑖�(yán)禁項(xiàng)目經(jīng)理以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管。
�、扑许�(xiàng)目不單獨(dú)開戶，××以外的`項(xiàng)目由財(cái)務(wù)科開立帳戶。
⑶所收工程款由財(cái)務(wù)科或委派會(huì)計(jì)按內(nèi)部承包合同比例劃收應(yīng)上交公司管理費(fèi)，代扣建安稅、職工個(gè)人兩金和質(zhì)量、安全、貫標(biāo)、文明施工押金后，匯入項(xiàng)目會(huì)計(jì)和承包責(zé)任人的雙控帳戶，由項(xiàng)目經(jīng)理或承包人自行安排付款計(jì)劃（承包人簽名），項(xiàng)目會(huì)計(jì)按付款計(jì)劃付款，項(xiàng)目資金只能用于項(xiàng)目部施工生產(chǎn)活動(dòng)的支出，不許挪作他用，嚴(yán)禁將資金全部交由項(xiàng)目經(jīng)理并由其支付，如工程進(jìn)度款到位而內(nèi)部合同未簽訂，所收工程款一律暫不支付，待內(nèi)部合同簽訂合再行支付。版權(quán)所有
�、软�(xiàng)目經(jīng)理可借少量備用金，備用金比例控制在所收工程款的10以內(nèi)，備用金必須及時(shí)沖帳。
⑸委派人員必須掌握項(xiàng)目資金流向，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科匯報(bào)。
�、式ㄔO(shè)方需交押金工程，承包責(zé)任人必須先將押金匯入公司財(cái)務(wù)科，再由公司財(cái)務(wù)科匯入建設(shè)單位，以便掌握押金具體數(shù)額，押金返回以外部施工合同為準(zhǔn)。
�、诵鑹|資工程，承包責(zé)任人必須將墊資款匯入公司財(cái)務(wù)科或項(xiàng)目財(cái)務(wù)雙控存折上，以便掌握項(xiàng)目具體墊資數(shù)額。
⑻工程竣工后來第一筆工程款時(shí)，財(cái)務(wù)科根據(jù)工程量大小，除按合同扣除有關(guān)款項(xiàng)外，另加扣1-5萬元竣工資料押金（具體金額由工程科定），以確保資料及時(shí)備案歸檔，押金在資料備案歸檔后如數(shù)退還。
⑼付工程尾款時(shí)，必須由各部門、科室、分公司領(lǐng)導(dǎo)簽字確定無遺留問題后，財(cái)務(wù)科才能支付。
二、項(xiàng)目會(huì)計(jì)管理
××市區(qū)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員實(shí)行委派制或兼任制，××地區(qū)以外的項(xiàng)目財(cái)務(wù)實(shí)行委派制，項(xiàng)目會(huì)計(jì)工資由××公司統(tǒng)一發(fā)放，××公司對(duì)所屬項(xiàng)目按工程總造價(jià)3‰收取財(cái)務(wù)代理費(fèi)，財(cái)務(wù)代理費(fèi)用于發(fā)放委派會(huì)計(jì)和兼職會(huì)計(jì)的工資等，具體由財(cái)務(wù)科自行安排。
三、項(xiàng)目會(huì)計(jì)責(zé)任
1、全體財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量。
2、兼職會(huì)計(jì)必須確保機(jī)關(guān)工作和項(xiàng)目服務(wù)兩不誤，提高工作質(zhì)量。
3、項(xiàng)目會(huì)計(jì)必須確保項(xiàng)目工程款進(jìn)公司指定帳戶，保證公司各項(xiàng)目稅、費(fèi)、押金的及時(shí)收取。
4、項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行監(jiān)控，防止項(xiàng)目經(jīng)理或承包人將資金挪作他用，確保民工工資、材料款的正常發(fā)放。
5、項(xiàng)目會(huì)計(jì)要加強(qiáng)工程后期資金監(jiān)管，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目資金使用情況，如因項(xiàng)目會(huì)計(jì)監(jiān)管不力而給公司留下后遺癥，將追究項(xiàng)目會(huì)計(jì)責(zé)任（不包括不可預(yù)見因素如建設(shè)方原因造成拖欠人工工資、材料款等）以上辦法自2××*年*月*日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)管理辦法3
一、資金管理
1、財(cái)務(wù)部設(shè)存款出納和現(xiàn)金出納各一人。存款出納跑銀行，登記銀行存款日記帳�，F(xiàn)金出納負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，兼管充飯卡。
2、食堂需用的款項(xiàng)，由存款出納打入以公司董事長(zhǎng)名義開設(shè)的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用，并列入移交。
二、用餐管理
(一)員工刷卡用餐
每月定期由現(xiàn)金出納根據(jù)批準(zhǔn)的伙食補(bǔ)助發(fā)放表，在飯卡系統(tǒng)為每位員工充入伙食補(bǔ)助，再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時(shí)員工向現(xiàn)金出納繳現(xiàn)金補(bǔ)充。
(二)對(duì)外招待憑通知單用餐
負(fù)責(zé)接待的部門填寫接待用餐通知單(重點(diǎn)：接待標(biāo)準(zhǔn))，總經(jīng)辦經(jīng)理簽批，食堂管理員填寫用餐內(nèi)容，食堂提供服務(wù)。用餐后，食堂管理員計(jì)算金額，接待部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準(zhǔn)。
三、公司帳核算辦法
1、食堂管理員借款(備用金)，在“其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名”科目核算。
(1)首次借備用金[出帳依據(jù)：借款單、銀行付款回單]，
借：其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名
貸：銀行存款
(2)食堂管理員報(bào)銷購(gòu)買食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費(fèi)用時(shí)，補(bǔ)足備用金(詳見下列公司帳第3項(xiàng))。
(3)食堂管理員移交時(shí)交回余款沖減借款[出帳依據(jù)：收款收據(jù)、銀行收款回單]，
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名
2、飯卡系統(tǒng)的資金，在“其他應(yīng)付款-食堂”科目核算。
(1)應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補(bǔ)助，記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助”科目[出帳依據(jù)：伙食補(bǔ)助發(fā)放表]，
借：管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助
貸：其他應(yīng)付款-食堂
注：伙食補(bǔ)助要加計(jì)到工資里，計(jì)算個(gè)人所得稅。
(2)月底匯總員工繳現(xiàn)金補(bǔ)充飯卡的.金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款-食堂
(3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，
借：其他應(yīng)付款-食堂
貸：管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-員工刷卡
3、食堂實(shí)際開支，在“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個(gè)明細(xì)科目核算，憑正規(guī)票據(jù)補(bǔ)足備用金。
(1)食堂購(gòu)買食材(主食、副食、調(diào)味品等)，記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，
借：管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出
貸：銀行存款
注：經(jīng)咨詢國(guó)稅局，食堂從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買的肉食、蔬菜，可憑相關(guān)的憑據(jù)(肉菜清單)和證明(主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)民身份證明)由國(guó)稅局代開的發(fā)票。
(2)食堂購(gòu)買低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，
借：管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出
貸：銀行存款
注：低值易耗品采用一次攤銷法，相應(yīng)建立備查帳，通過定期盤點(diǎn)核銷備查帳記錄。
(3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支，記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出”科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、費(fèi)用分割單(電費(fèi)、共同維修費(fèi))等]，
借：管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出
貸：銀行存款
4、公司招待費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-分配招待費(fèi)”科目(貸方)，視招待部門不同，記入“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等科目(借方)[出帳依據(jù)：接待用餐通知單]。
借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)等科目
貸：管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-分配招待費(fèi)
附注：
(1)食堂用固定資產(chǎn)(冰箱、空調(diào)等)在“固定資產(chǎn)”科目核算，其折舊記入“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”科目[出帳依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表]。
(2)應(yīng)付食堂人員的工資，記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-工資”科目[出帳依據(jù)：工資表]。
公司帳有關(guān)食堂的平衡公式：
食堂開支總額=“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額+“銀行存款”發(fā)生額-“庫(kù)存現(xiàn)金”發(fā)生額。
其中：
(1)食堂開支總額=“管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助”+“管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”+“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”發(fā)生額之和。如果食堂招待費(fèi)用分?jǐn)偟搅恕颁N售費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目，也要加計(jì)進(jìn)來。
(2)“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額=應(yīng)付伙食補(bǔ)助(貸)+員工補(bǔ)充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。
(3)“銀行存款”發(fā)生額，即食堂管理員憑票報(bào)帳，補(bǔ)足其備用金的金額。
(4)“庫(kù)存現(xiàn)金”發(fā)生額，即員工補(bǔ)充飯卡所收現(xiàn)金額。
四、食堂輔助帳核算辦法
(一)食堂輔助帳由公司會(huì)計(jì)核算。
(二)食堂輔助帳對(duì)內(nèi)(即與公司)可實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)外(即與供應(yīng)商)需實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。
(三)食堂輔助帳的一級(jí)科目：現(xiàn)金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應(yīng)收帳款(公司)、應(yīng)付帳款(供應(yīng)商)、原材料(食材)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、利潤(rùn)。
(四)食堂的營(yíng)業(yè)收入：(1)員工刷卡用餐金額;(2)招待費(fèi)結(jié)算金額;(3)廢品讓售收入。
(五)食堂的營(yíng)業(yè)支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋維修等費(fèi)用;若食堂無單獨(dú)電表，則電費(fèi)也不列入考核范圍。
食堂輔助帳與公司帳的銜接公式：
(1)食堂輔助帳“營(yíng)業(yè)支出”應(yīng)等于公司帳“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3項(xiàng)之和。
(2)食堂輔助帳“利潤(rùn)”(虧損/盈利)應(yīng)等于公司帳“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目?jī)舭l(fā)生額(借方/貸方)。
財(cái)務(wù)管理辦法4
報(bào)表內(nèi)容按照表頭順序平鋪式展示，便于查看詳細(xì)信息。一般基礎(chǔ)信息表可以用列表式體現(xiàn)。多用于展示客戶名單、產(chǎn)品清單、物品清單、訂單、發(fā)貨單等單據(jù)或當(dāng)日工作記錄，當(dāng)日銷售記錄等記錄條數(shù)比較少的數(shù)據(jù)。下文是納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)
第一章總則
第一條 為了統(tǒng)一納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的接收、處理及應(yīng)用維護(hù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，夯實(shí)征管基礎(chǔ)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱《征管法》)及其實(shí)施細(xì)則以及其他相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱納稅人是指《征管法》第十五條所規(guī)定的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。實(shí)行定期定額征收方式管理的納稅人除外。
第三條 本辦法所稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。
前款所稱會(huì)計(jì)制度是指國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》以及財(cái)政部制定頒發(fā)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度。
第四條 納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，不得編制提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。納稅人的法定代表人或負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第五條 納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期間，按照現(xiàn)行稅收征管范圍的劃分，分別向主管國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。除有特殊要求外，同樣的報(bào)表只報(bào)送一次。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指定部門采集錄入，實(shí)行“一戶式”存儲(chǔ)，實(shí)現(xiàn)信息共享，不得要求納稅人按稅種或者在辦理其他涉稅事項(xiàng)時(shí)重復(fù)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
第六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)取得的納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)保密，不得隨意公開或用于稅收以外的用途。
第二章 報(bào) 表 報(bào) 送
第七條 納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按本辦法第八條規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送;其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。
適用不同的會(huì)計(jì)制度報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的具體種類，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合確定。
第八條 納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期間原則上按季度和年度報(bào)送。確需按月報(bào)送的，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合確定。
第九條 納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送期限為：按季度報(bào)送的在季度終了后15日內(nèi)報(bào)送;按年度報(bào)送的內(nèi)資企業(yè)在年度終了后45天，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送。
第十條 納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期限可以順延。
第十一條 納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送，也可以按規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述報(bào)送事項(xiàng)。
第十二條 納稅人采取郵寄方式辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的，以郵政部門收據(jù)作為報(bào)送憑據(jù)。郵寄報(bào)送的，以寄出日的郵戳日期為實(shí)際報(bào)送日期。
第十三條 納稅人以磁盤、IC卡、U盤等電子介質(zhì)(以下簡(jiǎn)稱電子介質(zhì))或網(wǎng)絡(luò)方式報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供數(shù)據(jù)接口。凡使用總局軟件的，數(shù)據(jù)接口格式標(biāo)準(zhǔn)由總局公布;未使用總局軟件的，也必須按總局標(biāo)準(zhǔn)對(duì)自行開發(fā)軟件作相應(yīng)調(diào)整。
第十四條 《中華人民共和國(guó)電子簽名法》正式施行后，納稅人可按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的`規(guī)定只報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)。在此之前，納稅人以電子介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò)方式報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，仍按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，相應(yīng)報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表。
第三章 接 收 處 理
第十五條 納稅人報(bào)送的紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，由稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳或辦稅服務(wù)室(以下簡(jiǎn)稱辦稅廳)負(fù)責(zé)受理、審核、錄入和歸檔;以電子介質(zhì)報(bào)送的電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表由辦稅廳負(fù)責(zé)接收、讀入、審核和存儲(chǔ);以網(wǎng)絡(luò)方式報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的部門通過系統(tǒng)接收、讀入、校驗(yàn)。
第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同形式報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分別審核校驗(yàn)：
(一)辦稅廳對(duì)于紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)行完整性和時(shí)效性審核通過后在綜合征管軟件系統(tǒng)中作報(bào)送記錄。凡符合規(guī)定的，當(dāng)場(chǎng)打印回執(zhí)憑證交納稅人留存;凡不符合規(guī)定的，要求納稅人在限期內(nèi)補(bǔ)正，限期內(nèi)補(bǔ)正的，視同按規(guī)定期限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
(二)辦稅廳對(duì)于電子介質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)行安全過濾并進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)性審核。凡符合規(guī)定的，當(dāng)場(chǎng)打印回執(zhí)憑證交納稅人留存;凡不符合規(guī)定的，要求納稅人在限期內(nèi)補(bǔ)正，限期內(nèi)補(bǔ)正的，視同按規(guī)定期限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
(三)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，必須實(shí)施安全過濾后實(shí)時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)性校驗(yàn)。凡符合規(guī)定的，系統(tǒng)提示納稅人報(bào)送成功，并提供電子回執(zhí)憑證;凡不符合要求的，系統(tǒng)提示報(bào)送不成功，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查糾正，重新報(bào)送。
第十七條 辦稅廳應(yīng)當(dāng)及時(shí)將納稅人當(dāng)期報(bào)送的紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確、完整地采集和錄入。
稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的部門對(duì)于納稅人當(dāng)期報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照“一戶式”存儲(chǔ)的管理要求，統(tǒng)一存儲(chǔ)，數(shù)據(jù)共享，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)備份。
第十八條 有條件的地區(qū)，國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可將各自采集的納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行交換和比對(duì)，以提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。
第十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期屆滿，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將綜合征管信息系統(tǒng)生成的未報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人清單分送納稅人所轄稅務(wù)機(jī)關(guān)，由所轄稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)督促稅收管理員逐戶催報(bào)。
第二十條 納稅人報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的保存期限歸檔和銷毀。
第四章 數(shù) 據(jù) 維 護(hù)
第二十一條 總局對(duì)各地反饋上報(bào)要求在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表之外增加的數(shù)據(jù)需求，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局工作規(guī)則》的規(guī)定，由總局征收管理司(以下簡(jiǎn)稱征管司)組織相關(guān)司局進(jìn)行分析、確認(rèn)，并提出具體的解決建議，報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)或局務(wù)會(huì)批準(zhǔn)后，方可增加。涉及軟件修改的，由征管司組織相關(guān)司局編制業(yè)務(wù)需求。
第二十二條 總局信息中心根據(jù)征管司組織相關(guān)司局編制的業(yè)務(wù)需求，負(fù)責(zé)進(jìn)行需求分析，提出技術(shù)要求并分別作出處理：
(一)涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容變化，直接安排修改總局綜合征管軟件;同時(shí)將需要修改的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，下發(fā)未使用總局綜合征管軟件的稅務(wù)機(jī)關(guān)自行修改軟件。
(二)涉及納稅人的業(yè)務(wù)變化，將需要修改的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化并向社會(huì)公布，同時(shí)公布軟件接口標(biāo)準(zhǔn)，以便商用軟件開發(fā)商修改軟件，及時(shí)為納稅人更新申報(bào)軟件版本。
第二十三條 使用自行開發(fā)軟件地區(qū)需要進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)的，可參照本辦法第二十一、二十二條的規(guī)則辦理。
第二十四條 總局臨時(shí)性需下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各類調(diào)查表、統(tǒng)計(jì)表，涉及納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)的，由征管司確認(rèn)，凡可從已有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表公共信息中提取，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再采集。
第五章 法 律 責(zé) 任
第二十五條 納稅人有違反本辦法規(guī)定行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。責(zé)令限期改正的期限最長(zhǎng)不超過15天。
第二十六條 納稅人未按照規(guī)定期限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，或者報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表不符合規(guī)定且未在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)正的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《征管法》第六十二條的規(guī)定處罰。
第二十七條 納稅人提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，或者拒絕提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《征管法》第七十條的規(guī)定處罰。
第二十八條 由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因致使納稅人已報(bào)送的紙質(zhì)或電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表遺失或殘缺，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人道歉，并由納稅人重新報(bào)送。
第六章 附 則
第二十九條 納稅人按規(guī)定需要報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，可以委托具有合法資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)報(bào)送。
第三十條 本辦法所稱日內(nèi)均含本日，遇有法定公休日、節(jié)假日，按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定順延。
第三十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。
第三十二條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本辦法自20xx年5月1日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理辦法5
一、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的人員配備
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員，不得從事收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。
二、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限
1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
2、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、收費(fèi)站會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的'，不得調(diào)動(dòng)或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。
4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
三、收費(fèi)站票證管理工作
�、迤弊C管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則，其基本職責(zé)是：
1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā)，并對(duì)各收費(fèi)站票證的使用，進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位，具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號(hào)。
�、娓鲉挝槐仨氈付▽Ｈ素�(fù)責(zé)票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫(kù)存數(shù)量，加強(qiáng)核對(duì)工作。
�、缙弊C必須妥善保管，順號(hào)存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。
�、鑼�(duì)作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷毀。
�、槠惫軉T工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。
四、賬戶管理
收費(fèi)站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。
五、收入解繳
每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專戶中的存款全額解繳。
六、收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算工作
收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法(試行)》，應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。
七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理
高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
財(cái)務(wù)管理辦法6
為了打造一個(gè)廉潔、高效、透明、服務(wù)的局室，更好地規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特?cái)M定如下規(guī)定請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、凡是在局財(cái)務(wù)賬上報(bào)銷的票據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，所有要報(bào)銷的票據(jù)一律由局長(zhǎng)審核后交審批簽字。
二、貳仟元以上的支出需向班子會(huì)報(bào)告，未經(jīng)班子會(huì)通過，局長(zhǎng)無權(quán)核準(zhǔn)報(bào)銷。
三、嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)擅自開支。擅自開支的，審核和審批人有權(quán)拒絕審批。
四、無特殊原因未經(jīng)局長(zhǎng)同意局財(cái)務(wù)一律不允許借支個(gè)人任何資金，對(duì)于同意借支的（包括工作人員出差及臨時(shí)性公務(wù)借款），由借款人寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)局長(zhǎng)審核，審批人員簽字后，到報(bào)帳員處辦理借款手續(xù)，領(lǐng)取現(xiàn)金。借款人必須在當(dāng)月內(nèi)歸還（需要報(bào)銷票據(jù)及時(shí)報(bào)銷），如不及時(shí)歸還或報(bào)銷的'將從個(gè)人工資中扣除。
五、鼓勵(lì)向上爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，對(duì)于到賬資金經(jīng)班子會(huì)討論后按比例對(duì)個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)。
六、縣外匯周轉(zhuǎn)金單獨(dú)立帳，一律經(jīng)縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后開支，審批人做為平衡財(cái)務(wù)賬目的第一責(zé)任人，應(yīng)合理安排好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支，保證全局工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
七、每周財(cái)務(wù)報(bào)賬之后，整理出各項(xiàng)收支向班子成員報(bào)告，對(duì)于各自產(chǎn)生的費(fèi)用需在會(huì)議上向大家作出公布。
八、財(cái)務(wù)狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。
全局同志需對(duì)自己的行為加強(qiáng)自律，保持廉潔的心態(tài)，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務(wù)。
財(cái)務(wù)管理辦法7
1、財(cái)務(wù)（包括內(nèi)部核算財(cái)務(wù)）要根據(jù)國(guó)家檔案管理有關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，定期整理，裝訂成冊(cè)或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時(shí)，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)、清點(diǎn)數(shù)量無誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可給予存檔。存放會(huì)計(jì)檔案的檔案柜必須雙鎖開關(guān)，鑰匙由主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一把（不同鎖）任何人經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱財(cái)務(wù)檔案，必須由主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同開鎖，由主管會(huì)計(jì)妥善保管，嚴(yán)防失火、損壞、丟失。
2、公司內(nèi)部任何人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。外來人員調(diào)閱或復(fù)制檔案，要憑介紹信并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、檔案銷毀，須由上級(jí)主管部門和有關(guān)檔案部門共同鑒定，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后由主管會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)經(jīng)理共同監(jiān)督。銷毀的檔案須填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”�！皶�(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存。
4、會(huì)計(jì)人員變動(dòng)，須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)。并由財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)監(jiān)交，填寫移交清冊(cè)，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
5、主管會(huì)計(jì)須設(shè)置會(huì)計(jì)檔案管理記錄簿，檔案收發(fā)調(diào)閱等事項(xiàng)要及時(shí)登記，出納人員不能兼管會(huì)計(jì)檔案管理。
6、會(huì)計(jì)憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面憑證，是記帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)帳簿是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的簿籍，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)，取得或填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，是會(huì)計(jì)核算方法中不可缺少的兩項(xiàng)內(nèi)容。
7、會(huì)計(jì)憑證分原始憑證和記帳憑證，相關(guān)會(huì)計(jì)人員對(duì)公司發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須逐筆按憑證的'具體業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量和金額、填制單位或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章。
8、會(huì)計(jì)憑證要妥善保管，會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵循借貸記賬法的原則，據(jù)以登記帳簿。
9、記帳憑證可根據(jù)每一憑證單獨(dú)填制，也可根據(jù)原始憑證匯總表填制，每月終了應(yīng)將已登記過帳簿的原始憑證和記賬憑證分類裝訂成冊(cè)。
10、財(cái)務(wù)部設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經(jīng)營(yíng)需要的各種明細(xì)帳、明細(xì)分類帳簿等。登記帳簿要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、有根據(jù)，并能反映各項(xiàng)資金占用和資金的來龍去脈，以便對(duì)帳簿記錄進(jìn)行分析查核。
11、各種帳簿的記錄必須月月核對(duì)，做到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。按月結(jié)帳前必須將本月內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部記入帳簿。對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿的具體格式，必須按上級(jí)主管部門的要求處理。
12、任何會(huì)計(jì)檔案、帳本、憑證等會(huì)計(jì)資料需復(fù)印必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)，否則微機(jī)室不予受理。
財(cái)務(wù)管理辦法8
一、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的人員配備
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員，不得從事收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。
二、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職文秘站版權(quán)所有責(zé)權(quán)限
⒈各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
�、彩召M(fèi)站會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
�、呈召M(fèi)站會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。
�、磁c貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
�、当仨毤訌�(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由出納保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的'全部印章。
三、收費(fèi)站票證管理工作
�、迤弊C管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則，其基本職責(zé)是：
�、备吖苤行氖瞧弊C管理的總的核算單位，負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā)，并對(duì)各收費(fèi)站票證的使用，進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
�、哺魇召M(fèi)站均是票證管理的基本核算單位，具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號(hào)。
�、娓鲉挝槐仨氈付▽Ｈ素�(fù)責(zé)票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫(kù)存數(shù)量，加強(qiáng)核對(duì)工作。
�、缙弊C必須妥善保管，順號(hào)存放。管理有條不紊，保證票證完整不受損失，并定期盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。
�、鑼�(duì)作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷毀。
�、槠惫軉T工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。
四、賬戶管理
收費(fèi)站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。
五、收入解繳文秘站版權(quán)所有
每月日、日、日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專戶中的存款全額解繳。
六、收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算工作
收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法試行》，應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。
七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理
高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
財(cái)務(wù)管理辦法9
為加強(qiáng)xx大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理，深化學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)制度改革，使學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)公開，保護(hù)社員權(quán)益，逐步完善全校學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)，并使之走上制度化、正規(guī)化的軌道，擴(kuò)大社團(tuán)聯(lián)合會(huì)會(huì)的監(jiān)督范圍，提高監(jiān)督效能，根據(jù)《xx大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)章程》和《xx大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理工作條例》有關(guān)規(guī)定，特制訂本辦法。
一、經(jīng)費(fèi)來源
一條學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上由社團(tuán)自籌解決。在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一組織的招新時(shí)收取相應(yīng)的會(huì)費(fèi)（會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一制定）。
二條各社團(tuán)可以接受贊助或贈(zèng)送等其他方式獲得經(jīng)費(fèi)。社團(tuán)需及時(shí)將經(jīng)費(fèi)情況上報(bào)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
三條社團(tuán)的日常活動(dòng)不得向會(huì)員（包括自愿繳費(fèi)者）收取任何形式、任何名義的活動(dòng)費(fèi)用（門票、車票費(fèi)等除外）。
二、經(jīng)費(fèi)管理和使用
四條各社團(tuán)社長(zhǎng)（主席）不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，各社團(tuán)秘書長(zhǎng)管理本社團(tuán)財(cái)務(wù)，秘書長(zhǎng)如實(shí)管理帳目，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)用度情況。
五條各社團(tuán)自成立之日起，即應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)收支帳目和社團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度，并且做到帳、款分離，專人管理。
六條各社團(tuán)秘書長(zhǎng)每月月末向本社團(tuán)內(nèi)部理事會(huì)遞交一份詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支表，經(jīng)理事會(huì)審查屬實(shí)理事長(zhǎng)簽字后，上報(bào)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
各社團(tuán)報(bào)帳統(tǒng)一時(shí)間、地點(diǎn)。暫定定每月三周周五中午：—：在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)議室。
七條各社團(tuán)在舉辦活動(dòng)前必須進(jìn)行詳細(xì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并制定一份書面經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由主席簽字，經(jīng)社團(tuán)內(nèi)理事會(huì)同意后方可進(jìn)行活動(dòng)。活動(dòng)結(jié)束后活動(dòng)總結(jié)必須附帶詳細(xì)清楚地經(jīng)費(fèi)使用情況（日期、數(shù)額、用途、經(jīng)手人）且由主席和理事長(zhǎng)同簽字。
八條社團(tuán)支�。▓�(bào)銷）日常費(fèi)用或活動(dòng)開支在元以下者，由社團(tuán)主席簽字秘書長(zhǎng)給付，元以下由社團(tuán)內(nèi)理事長(zhǎng)簽字同意，元以上必須經(jīng)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)秘書長(zhǎng)、主管常任理事簽字，社團(tuán)部備案。
支�。▓�(bào)銷）同時(shí)要攜帶相應(yīng)的發(fā)票，使證明材料齊全，經(jīng)核實(shí)后方可支�。▓�(bào)銷）。
九條各社團(tuán)的帳目必須定時(shí)、如實(shí)向各社團(tuán)會(huì)員公布。并隨時(shí)接受會(huì)員監(jiān)督。
十條各社團(tuán)每學(xué)支取的資金必須小于總會(huì)費(fèi)的%。
三、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督
十一條青團(tuán)大學(xué)委員會(huì)授權(quán)的'學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理機(jī)構(gòu)是xx大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
社團(tuán)聯(lián)合會(huì)組織成立社團(tuán)自律監(jiān)督小組，對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。社團(tuán)自律監(jiān)督小組設(shè)組長(zhǎng)一人由社團(tuán)聯(lián)合會(huì)秘書長(zhǎng)兼任，組員為各社團(tuán)代表（部長(zhǎng)以下社員）擔(dān)任。
社團(tuán)自律監(jiān)督小組定期（每四、六、十、十二月）對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查。
十二條學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)和學(xué)生會(huì)社團(tuán)部不定期對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行抽查，抽取比例%（學(xué)術(shù)、實(shí)踐、文娛、愛心……）。
十三條學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)將于每學(xué)期末向外公布各社團(tuán)學(xué)期財(cái)務(wù)狀況。
四、違規(guī)處理
十四條社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況納入“十佳學(xué)生社團(tuán)”及“優(yōu)秀社團(tuán)負(fù)責(zé)人”評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)帳目模糊、管理混亂的社團(tuán)取消其評(píng)優(yōu)資格。
十五條對(duì)嚴(yán)重存在財(cái)務(wù)問題的社團(tuán)，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
1、取消該度評(píng)優(yōu)資格；
2、暫�；顒�(dòng)審批，責(zé)令限期整頓；
3、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未能完善的，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)和學(xué)生會(huì)社團(tuán)部進(jìn)行強(qiáng)制清算整頓，發(fā)現(xiàn)有重大問題的經(jīng)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)全體會(huì)議通過，上報(bào)校團(tuán)委注銷該社團(tuán)。
財(cái)務(wù)管理辦法10
協(xié)會(huì)所有的財(cái)產(chǎn)均為協(xié)會(huì)全體成員的共同所有，它必須用于服務(wù)本協(xié)會(huì)的會(huì)員，開展本社團(tuán)的活動(dòng)以及發(fā)展社團(tuán)之所用。為加強(qiáng)本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理，建立規(guī)范合理的財(cái)務(wù)管理方法，提供財(cái)務(wù)工作水平和財(cái)務(wù)使用的透明度。依據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)及本協(xié)會(huì)原有相關(guān)文件規(guī)定先修訂條例如下：
一、經(jīng)費(fèi)來源：
�。ㄒ唬⿻�(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)
（二）社會(huì)（主要是企業(yè)公司）贊助
�。ㄈ⿲W(xué)校資助
（四）其他合法收入
二、經(jīng)費(fèi)使用
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì)舉辦活動(dòng)的費(fèi)用
（二）本協(xié)會(huì)日常管理所需費(fèi)用
�。ㄈ┢渌�(dāng)合理的開支
三、財(cái)務(wù)審批
本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)使用實(shí)行嚴(yán)格的管理、分層逐級(jí)審批制
�。ㄒ唬└鞑块T財(cái)務(wù)報(bào)銷，必須持有相關(guān)的合法的正規(guī)國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，特殊情況應(yīng)向理事會(huì)（董事長(zhǎng)）通報(bào)后根據(jù)收據(jù)報(bào)賬。發(fā)票和收據(jù)必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關(guān)時(shí)間、地點(diǎn)及使用事項(xiàng)。
（二）各部門經(jīng)費(fèi)使用必須首先經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)賬時(shí)需負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)，最終上報(bào)理事會(huì)（董事長(zhǎng)），經(jīng)財(cái)務(wù)處報(bào)銷。
�。ㄈ┏^預(yù)算的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，需事先向本部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，然后上報(bào)至理事會(huì)（董事長(zhǎng)）。理事會(huì)審議后再經(jīng)財(cái)務(wù)處核實(shí)報(bào)賬。
四、財(cái)務(wù)（產(chǎn)）管理
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì)財(cái)務(wù)使用需嚴(yán)格遵守相關(guān)的管理制度并有理事會(huì)及全體成員給予監(jiān)督，做到經(jīng)費(fèi)使用合理，真實(shí)，透明；管理和監(jiān)督要求嚴(yán)格執(zhí)相關(guān)財(cái)務(wù)條列，按章辦事。
（二）協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開支定期以公開形式向會(huì)員報(bào)告，并上報(bào)社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團(tuán)委老師匯報(bào)。
�。ㄈ┧胁块T在報(bào)賬時(shí)，除出示相關(guān)發(fā)票及收據(jù)外，還需另附一分詳細(xì)的.經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)處，接受理事會(huì)的監(jiān)督核實(shí)。
�。ㄋ模﹨f(xié)會(huì)換屆時(shí)，協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)有本屆財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交給新一屆財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并出具年度財(cái)務(wù)清單。同時(shí)需在換屆大會(huì)上做本屆的財(cái)務(wù)匯報(bào)，向廣大的會(huì)員說明協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)使用狀況。
�。ㄎ澹﹨f(xié)會(huì)所有財(cái)產(chǎn)為協(xié)會(huì)集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以嚴(yán)懲。
�。┙�(jīng)費(fèi)使用要從實(shí)際出發(fā)，講求實(shí)效，力求節(jié)儉。并定期公布經(jīng)費(fèi)使用情況。
五、財(cái)務(wù)處職責(zé)：
（一）本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)以董事長(zhǎng)為主的理事會(huì)處理相關(guān)事宜。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)處需嚴(yán)格把關(guān)各級(jí)部門的經(jīng)費(fèi)使用，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)使用范圍，掌握開支情況，并及時(shí)的做出合理調(diào)整和調(diào)度。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)處需嚴(yán)格的審查各級(jí)部門的財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)無誤的登記財(cái)務(wù)使用情況，并記錄在冊(cè)、存檔。
（四）財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)人員，應(yīng)大公無私，公平的對(duì)待各級(jí)部門的經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)。不得出現(xiàn)提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、報(bào)假賬，貪污、挪用公款等系列違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必將嚴(yán)懲。
財(cái)務(wù)管理辦法11
第一章總則
第一條為了保證合作醫(yī)療制度穩(wěn)健運(yùn)行，規(guī)范農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡(jiǎn)稱合作醫(yī)療基金）的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號(hào)）和云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法，針對(duì)農(nóng)村合作醫(yī)療制度的特點(diǎn)，制定本辦法。
第二條基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，按規(guī)定籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，基金安全。
第三條合作醫(yī)療基金納入合作醫(yī)療基金財(cái)政專戶管理，�？顚Ｓ�，不得擠占和挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。
第二章基金預(yù)算
第四條合作醫(yī)療基金預(yù)算是合管辦根據(jù)新農(nóng)合制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟牡哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。
第五條合作醫(yī)療基金預(yù)算的編制審批和執(zhí)行。
1、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了時(shí)，根據(jù)本年度合作醫(yī)療基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度合作醫(yī)療基金收支測(cè)算，按照收支平衡、略有節(jié)余的原則編制合作醫(yī)療基金預(yù)算草案。
2、年度預(yù)算草案的編制，按照規(guī)定的報(bào)表格式、時(shí)間及編制要求進(jìn)行。
3、合管辦編制的年度基金預(yù)算草案，由縣衛(wèi)生局審核并報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生部門備案。下年度基金預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年10月底前批準(zhǔn)執(zhí)行。
4、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算籌集和使用合作醫(yī)療基金。在執(zhí)行和使用過程中遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)由縣合管辦編制調(diào)整方案，報(bào)合作醫(yī)療基金管理委員會(huì)批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)縣衛(wèi)生局、財(cái)政局備案。調(diào)整后的預(yù)算仍要保持收支平衡。
5、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按期并逐級(jí)匯總向上級(jí)衛(wèi)生局、財(cái)政局報(bào)告基金籌集及使用執(zhí)行情況。
第三章基金籌集
第六條合作醫(yī)療基金籌集實(shí)行農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)助相結(jié)合的原則。合作醫(yī)療基金籌集的水平根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的規(guī)定結(jié)合當(dāng)?shù)厝罕�、集體和政府的經(jīng)濟(jì)承受能力合理確定。
第七條合作醫(yī)療基金收入包括：個(gè)人繳費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、集體資助收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費(fèi)收入、民政救濟(jì)收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入、其它收入。
1、個(gè)人繳納保費(fèi)收入是指農(nóng)民自愿向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦繳納的保費(fèi)。個(gè)人繳納保費(fèi)以家庭為單位按每人不低于10元的標(biāo)準(zhǔn)繳納，具體繳費(fèi)數(shù)額要因地制宜地根據(jù)當(dāng)?shù)厝罕姷某惺苣芰�，�?jīng)村民討論，由合作醫(yī)療管理委員會(huì)確定。
2、政府補(bǔ)助收入是指縣及縣以上各級(jí)財(cái)政按規(guī)定撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的對(duì)合作醫(yī)療的補(bǔ)助收入。
3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府資助收入是指在財(cái)力許可的條件下，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府專門撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。
4、村集體經(jīng)濟(jì)資助收入是指在財(cái)力許可的條件下，村集體專門撥付用于擴(kuò)大合作醫(yī)療基金的資金。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費(fèi)收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的本企業(yè)中農(nóng)民的保費(fèi)，或者是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根據(jù)其使用的農(nóng)民人數(shù)、財(cái)力等因素交付給合作醫(yī)療管理部門的專門用于合作醫(yī)療的資金。
6、民政救濟(jì)收入是指民政部門撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的對(duì)合作醫(yī)療的專項(xiàng)救助資金，該資金主要用于農(nóng)村貧困家庭參保和部分農(nóng)民患大病后補(bǔ)助其自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用的部分。
7、轉(zhuǎn)移收入是指參保農(nóng)民跨地區(qū)（主要是指跨縣）流動(dòng)而劃入的合作醫(yī)療基金收入。
8、利息收入是指合作醫(yī)療基金存入銀行所取得的利息收入。
9、其它收入是指社會(huì)募捐、捐贈(zèng)（含捐贈(zèng)物資兌現(xiàn)收入）、資助及其它經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金收入。
第八條合作醫(yī)療基金收繳，使用縣財(cái)政局統(tǒng)一印制的憑證。
第九條合作醫(yī)療基金各項(xiàng)收入應(yīng)直接存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)政專戶。
第四章基金分配
第十條合作醫(yī)療基金收入通過待收入按用途和確定的比例分為醫(yī)療基金收入、風(fēng)險(xiǎn)基金收入。
醫(yī)療基金收入是按規(guī)定比例提取用于支付補(bǔ)償?shù)氖杖搿?/p>
風(fēng)險(xiǎn)基金收入是按規(guī)定比例提取用于彌補(bǔ)醫(yī)療基金超支的`收入�；鸬挠�(jì)提、上解、請(qǐng)領(lǐng)、撥回使用等按財(cái)政部、衛(wèi)生部《關(guān)于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的意見》辦理。
第五章基金支付
第十一條合作醫(yī)療基金支出應(yīng)按鶴慶縣合作醫(yī)療章程、辦法和制度規(guī)定的基金管理級(jí)次、支出項(xiàng)目有計(jì)劃地劃分使用，經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會(huì)確定，任何個(gè)人不得隨意改變�；鸪糜谘a(bǔ)償參合農(nóng)民醫(yī)療和健康體檢費(fèi)用外，不得支付其他任何費(fèi)用。
第十二條合作醫(yī)療基金支出由縣管理委員會(huì)辦公室管理。
第十三條合作醫(yī)療基金支出按用途可分為醫(yī)療基金支出、風(fēng)險(xiǎn)基金支出。
1、醫(yī)療基金支出指按規(guī)定的限額和補(bǔ)償比例用醫(yī)療基金支付的醫(yī)藥費(fèi)用支出、參保人員健康體檢支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級(jí)支出、其它支出。
2、風(fēng)險(xiǎn)基金支出是指由于合作醫(yī)療基金超支造成合作醫(yī)療基金臨時(shí)周轉(zhuǎn)困難而按照規(guī)定程序動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)基金所發(fā)生的支出。
第十四條合管辦在財(cái)政局和衛(wèi)生局共同認(rèn)定的國(guó)有銀行設(shè)立合作醫(yī)療基金支出戶。（以下簡(jiǎn)稱支出戶）
支出戶的主要用途是：接收收入戶或財(cái)政專戶撥入的基金；暫存合作醫(yī)療基金支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入；支付基金支出款項(xiàng)。支出戶除接收財(cái)政撥付的資金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務(wù)。
第十五條合管辦根據(jù)基金年度預(yù)算和月份收支計(jì)劃，按月填制用款申請(qǐng)書，在每月5日前報(bào)送縣財(cái)政局。財(cái)政局應(yīng)在收到用款計(jì)劃的3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核，審核無誤后在3個(gè)工作日內(nèi)將基金從縣財(cái)政專戶撥付到合管辦支出戶。
第十六條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)積極探索試行既保障農(nóng)民基
本衛(wèi)生服務(wù)，又有利于控制醫(yī)藥費(fèi)用的支出方式、基本藥物目錄和診療規(guī)范。
第六章基金結(jié)余
第十七條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫(yī)療基金結(jié)余包括醫(yī)療基金結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)基金結(jié)余�；鸬慕Y(jié)余均轉(zhuǎn)下年使用，不得挪做它用。
第十八條合作醫(yī)療基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決；
1、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余。
2、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會(huì)批準(zhǔn)，向州新農(nóng)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)批回縣本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)基金。
3、采取以上措施仍無法解決的，及時(shí)上報(bào)縣政府和上級(jí)主管部門。
第七章資產(chǎn)
第十九條資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（收入戶存款、財(cái)政專戶存款、支出戶存款）、暫付款項(xiàng)等。
第十八條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全銀行存款和現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理制度。應(yīng)按有關(guān)部門的管理要求在指定銀行開設(shè)銀行存款賬戶。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。
第十九條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理合作醫(yī)療基金存款，按月和開戶行對(duì)賬，保證賬賬、賬款相符。
第八章負(fù)債
第二十條負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成的暫存款和臨時(shí)存款等，應(yīng)定期清理，及時(shí)結(jié)清。
第九章基金決算
第二十一條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按月向合作醫(yī)療管理委員會(huì)、縣財(cái)政局報(bào)送合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)報(bào)告，半年向縣衛(wèi)生局報(bào)送合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)報(bào)告。
財(cái)務(wù)報(bào)告包括合作醫(yī)療基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明合作醫(yī)療基金的財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)及需要說明的其他事項(xiàng)。
第二十三條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按云南省財(cái)政廳和衛(wèi)生廳頒發(fā)的《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會(huì)計(jì)核算暫行辦法》統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)告時(shí)間和編制要求等編制合作醫(yī)療基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。
第二十四條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)縣衛(wèi)生主管部門審核匯總后報(bào)縣財(cái)政局審核批復(fù)。經(jīng)過審核批準(zhǔn)的合作醫(yī)療基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算，列入同級(jí)政府決算。
第十章監(jiān)督與檢查
第二十五條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)基金管理，實(shí)行賬目公開，民主理財(cái)，定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)接受財(cái)政、審計(jì)及合作醫(yī)療監(jiān)督組織的監(jiān)督檢查。
第二十六條財(cái)政、審計(jì)及合作醫(yī)療監(jiān)督組織應(yīng)定期不定期的對(duì)合作醫(yī)療基金籌集、使用情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果公布于眾。對(duì)違紀(jì)或違法行為要進(jìn)行深入調(diào)查，向政府及其主管部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見。
第二十七條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫(yī)療基金；
2、違背合作醫(yī)療章程、辦法和制度，擅自改變補(bǔ)償項(xiàng)目或補(bǔ)償比例；
3、未將合作醫(yī)療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)政專戶；
4、其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第二十八條屬于第二十七條所列行為，應(yīng)限期糾正，并做相應(yīng)的追回、退還等處理。對(duì)違紀(jì)或違法行為的主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按合作醫(yī)療有關(guān)規(guī)章和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責(zé)任。
第十一章附則
第三十一條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理辦法12
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測(cè)情況的文件。
第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。
第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和國(guó)資委財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，向國(guó)資委報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第六條國(guó)資委依據(jù)本辦法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級(jí)責(zé)任體系。
第二章工作組織
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。
第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，成立預(yù)算委員會(huì)或設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會(huì)職責(zé)。在設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)中，預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。
第九條企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
（二）審議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
�。ㄈ﹨f(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
�。ㄋ模└鶕�(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎(jiǎng)懲意見。
第十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會(huì)（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和國(guó)資委有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┙M織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；
�。ǘ┙M織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；
（三）制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
�。ㄎ澹┓治龊涂己似髽I(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。
第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)工作；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)將本單位財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
（三）按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；
�。ㄋ模┘皶r(shí)總結(jié)分析本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲工作；
�。ㄎ澹┡浜掀髽I(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
第三章財(cái)務(wù)預(yù)算編制
第十二條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場(chǎng)形勢(shì)和政策走向，科學(xué)預(yù)測(cè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。
第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目等所屬單位的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等情況。
第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國(guó)際先進(jìn)水平的對(duì)標(biāo)。
第十六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外投資、收購(gòu)兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)算控制；加強(qiáng)非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。
資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力下降以及投資回報(bào)差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。
第十七條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十八條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。
對(duì)于成本費(fèi)用增長(zhǎng)高于收入增長(zhǎng)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率下降、經(jīng)營(yíng)效益下滑的'企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營(yíng)效益下滑的企業(yè)，不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模。
第十九條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。
資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。
第二十條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。
第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)；
�。ǘ┢髽I(yè)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實(shí)際，于每年10月底以前上報(bào)本單位下一年度預(yù)算目標(biāo)；
�。ㄈ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)對(duì)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議或總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后下達(dá)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位；
（四）企業(yè)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，于每年年底以前上報(bào)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)在對(duì)所屬各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國(guó)資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由以下部分構(gòu)成：
�。ㄒ唬┠甓蓉�(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表；
�。ǘ┠甓蓉�(cái)務(wù)預(yù)算編制說明；
�。ㄈ┢渌嚓P(guān)材料。
第二十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
�。ǘ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；
�。┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：
�。ㄒ唬┚硟�(nèi)外子企業(yè)；
（二）所屬各類事業(yè)單位；
�。ㄈ└黝惢�(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)；
�。ㄋ模┌凑找�(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)；
�。ㄎ澹┧鶎侏�(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制工作組織情況；
�。ǘ╊A(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；
�。ㄈ╊A(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)；
�。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說明；
�。ㄎ澹┢渌枵f明的情況。
第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)除報(bào)送合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級(jí)子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告電子文檔。三級(jí)及三級(jí)以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級(jí)子企業(yè)報(bào)送。
級(jí)次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送級(jí)次由國(guó)資委另行規(guī)定。
第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國(guó)資委報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：
�。ㄒ唬┰O(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國(guó)資委；
�。ǘ┥形丛O(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后與審議決議一并報(bào)送國(guó)資委；
�。ㄈ﹪�(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議并提交股東會(huì)批準(zhǔn)后抄送國(guó)資委。
第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
第三十條國(guó)資委對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理制度，對(duì)于尚未設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制；對(duì)于設(shè)董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行備案制。
第三十一條國(guó)資委依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估制度，評(píng)估內(nèi)容不少于以下方面：
（一）是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；
�。ǘ┦欠穹蠂�(guó)家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；
�。ㄈ┦欠穹掀髽I(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；
�。ㄋ模┦欠窨陀^反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展態(tài)勢(shì)；
�。ㄎ澹┦欠穹县�(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求；
�。┲饕�(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動(dòng)情況是否合理；
�。ㄆ撸╊A(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
第三十二條國(guó)資委根據(jù)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對(duì)于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對(duì)于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督
第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬各級(jí)企業(yè)重點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。
第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。
第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。
第三十六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：
�。ㄒ唬┳匀粸�(zāi)害等不可抗力因素；
（二）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；
�。ㄈ﹪�(guó)家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；
�。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時(shí)報(bào)國(guó)資委備案。具體備案內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┲饕�(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況；
�。ǘ┱{(diào)整的原因；
�。ㄈ╊A(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。
第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎(jiǎng)懲范圍。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時(shí)撰寫預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。
第四十條國(guó)資委根據(jù)月度財(cái)務(wù)報(bào)告建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測(cè)和反饋制度，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測(cè)，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估，并將監(jiān)測(cè)和評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
第四十一條國(guó)資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果組織財(cái)務(wù)預(yù)算
執(zhí)行情況核查，對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評(píng)估的重要內(nèi)容。第六章罰則
第四十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；企業(yè)總會(huì)計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。
第四十三條國(guó)資委將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估的內(nèi)容。
第四十四條企業(yè)不按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告或者上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國(guó)資委將責(zé)令整改。
第四十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不符的，國(guó)資委將給予通報(bào)批評(píng)。
第四十六條企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的，國(guó)資委將要求企業(yè)作出專項(xiàng)說明，無正當(dāng)理由的，國(guó)資委將給予警示。
第四十七條國(guó)資委工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
第七章附則
第四十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作制度。
第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。
第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。
財(cái)務(wù)管理辦法13
一、總則
第一條為了加強(qiáng)公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。
二、財(cái)務(wù)支出審批程序
第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫(kù)存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購(gòu)貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計(jì)劃，購(gòu)買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫(kù)單由部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部主管復(fù)核后方可報(bào)銷(在預(yù)算范圍之內(nèi))。
第三條非生產(chǎn)性開支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購(gòu)置，原則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置和管理，各部門不得自行購(gòu)置。否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷。辦公室根據(jù)部門批準(zhǔn)的申請(qǐng)計(jì)劃組織購(gòu)置，辦公室主任、總會(huì)計(jì)師簽字后方可報(bào)銷。
第四條對(duì)外投資統(tǒng)一由公司本部開展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對(duì)外投資。對(duì)于50萬元以下短期投資款項(xiàng)的支付由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬元～20xx萬元的短期投資由總經(jīng)理會(huì)議決定，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)核準(zhǔn);20xx萬元以上的短期投資必須由董事會(huì)決議后實(shí)施。對(duì)于長(zhǎng)期投資投資金額在500萬元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過后即可投資;投資金額在500萬元～20xx萬元，投資方案必須經(jīng)董事會(huì)決議通過后方可實(shí)施;投資金額在20xx萬元以上的，必須召開股東大會(huì)討論通過后方可實(shí)施。
第五條在建工程項(xiàng)目開支。公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。
擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門要對(duì)擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書，立項(xiàng)建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后(下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn))，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財(cái)務(wù)部組成)進(jìn)行集體討論。討論通過并會(huì)簽后，根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報(bào)不同的職能部門。審議通過后，再行實(shí)施，具體核準(zhǔn)權(quán)限如下：
3萬元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會(huì)簽后即可實(shí)施;3萬元～50萬元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會(huì)簽后報(bào)公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;50萬元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會(huì)簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長(zhǎng)簽字同意后才能實(shí)施。
財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶寫出申請(qǐng)，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門簽署意見，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬元～50萬元應(yīng)由公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;超過50萬元時(shí)，還應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價(jià)款的30%)的結(jié)算須在審計(jì)部門審計(jì)及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報(bào)告后，才能付清全部?jī)r(jià)款。
第六條固定資產(chǎn)購(gòu)置。機(jī)器設(shè)備、交通工具及通用設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行預(yù)算管理制度。
(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店(或分公司)擬使用部門提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)各分店(或分公司)的設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后報(bào)各店(或分公司)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)方可購(gòu)買;對(duì)于單位金額在5000元以上、5萬元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，在履行上述程序后，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置;對(duì)于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長(zhǎng)審批和加簽。
(二)公司本部固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬元以下，則由擬使用部門提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必須由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置報(bào)銷;對(duì)于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長(zhǎng)審批和加簽。
第七條通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用報(bào)銷程序。
公司本部報(bào)銷的審批權(quán)限：對(duì)于一次報(bào)銷金額在1000元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);1000元以上至1萬元，由總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn);1萬元以上至3萬元，必須由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理聯(lián)簽;超過3萬元，則必須由董事長(zhǎng)加簽。
第八條工資的支付：按照勞動(dòng)合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按時(shí)發(fā)放職工的工資。
下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一核算，經(jīng)分店(或分公司)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方可支付;公司本部的工資開支，工資表經(jīng)人力資源部審核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核發(fā)。
三、其他事項(xiàng)的.審批權(quán)限
第九條暫借款的審批。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購(gòu)買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，預(yù)算內(nèi)金額在1000元以下的由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，1000～5000元由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，5000～10000元由總經(jīng)理批準(zhǔn)，10000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。所支付的現(xiàn)金，前款沒有結(jié)算清的，一律不再借款。
下屬各分店(或分公司)的借款，預(yù)算范圍內(nèi)5000元以下一律由各分店(分公司)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，5000元以上的，必須按照上款要求由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。
第十條對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限。公司對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保合同由財(cái)務(wù)部起草，經(jīng)法律部(或法律顧問)復(fù)核，按公司有關(guān)程序會(huì)簽后，報(bào)公司法定代表人簽字生效。對(duì)外擔(dān)保(抵押)500萬元以下的事項(xiàng)，必須經(jīng)過董事會(huì)決議通過方可提供擔(dān)保;超過500萬元以上的擔(dān)保(抵押)事項(xiàng)，必須經(jīng)過股東大會(huì)決議通過方可實(shí)施。
下屬各分店(或分公司)不允許對(duì)外開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。
第十一條銀行借款的審批權(quán)限。借款金額在20xx萬元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)公司總經(jīng)理同意并由董事長(zhǎng)批準(zhǔn);20xx萬元～6000萬元的，經(jīng)公司董事會(huì)決議通過后方可借款;超過6000萬元，必須經(jīng)過股東大會(huì)決議通過后方可借款。
下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。
四、附則
第十二條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。
財(cái)務(wù)管理辦法14
一、財(cái)務(wù)控制目的
( 一) 企業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制目的
企業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制管理，其目的無非就是在于使企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)利益最大化實(shí)現(xiàn)，也就是用最少的投入換取最高的利潤(rùn)，企業(yè)剩余的產(chǎn)品價(jià)值是利潤(rùn)的體現(xiàn)，隨著利潤(rùn)增多，企業(yè)單位的財(cái)富也就越多。所以企業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制目標(biāo)，就是通過對(duì)企業(yè)成本的約束、組織、指導(dǎo)和控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，不斷增加企業(yè)的財(cái)富。
( 二) 事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制目的
事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制管理目的與企業(yè)單位不同，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制管理目的在于，保證事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律、法規(guī)和基本的相關(guān)政策，同時(shí)也要幫助單位提高財(cái)政資金的使用效益。所以，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制目的就是通過組織和規(guī)范組織，內(nèi)部機(jī)構(gòu)部門的財(cái)務(wù)行為，保證國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及其相關(guān)的管理辦法，相關(guān)政策的貫徹實(shí)行，有效的提高行政資金利用的有效率，確保事業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。
( 三) 事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制目的和企業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制目的相比較
企業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制管理目的在于利潤(rùn)最大化，因而大多數(shù)的企業(yè)都很注重財(cái)務(wù)控制管理，他們大多數(shù)都擁有完整的財(cái)務(wù)控制體系，而且已經(jīng)較為成熟。而事業(yè)單位的管理目標(biāo)并不單一，目標(biāo)的多重性導(dǎo)致了管理方式的多樣性和手段的不斷變化，這也導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制管理比企業(yè)的財(cái)務(wù)控制管理難上很多，很多事業(yè)單位為了達(dá)到控制財(cái)務(wù)的目的，不惜違背客觀規(guī)律來使用行政資金，這導(dǎo)致了很多事業(yè)單位資金使用的效率偏低的現(xiàn)象。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的問題所在
( 一) 財(cái)務(wù)管理職能弱
現(xiàn)在的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理職能還是太弱了，這導(dǎo)致了很多事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制不規(guī)范，經(jīng)費(fèi)支出不明確，費(fèi)用支出無計(jì)劃，無定額，明細(xì)記錄不足。此外，事業(yè)單位還極少對(duì)資金使用的效益進(jìn)行預(yù)估，完成后又極少進(jìn)行資金使用效率的考核，導(dǎo)致很多單位財(cái)務(wù)控制混亂，資金使用效率低下。
( 二) 預(yù)算執(zhí)行的約束力不足
從整體來看，目前我國(guó)的事業(yè)單位的支出預(yù)算和管理水平仍然處于較低的階段，管理體制沒有完全理順。因此，在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制預(yù)算中缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督考核和行之有效的約束機(jī)制。此外經(jīng)費(fèi)的使用缺乏后續(xù)情況考核，對(duì)于經(jīng)費(fèi)使用后的社會(huì)效益并沒有考核和總結(jié)分析，這不但造成了資金使用的效率降低，更是造成了資金使用的隨意性。
( 三) 專項(xiàng)資金管理不規(guī)范，不嚴(yán)肅，資金供給不合理
因?yàn)閷ｍ?xiàng)資金在使用之前缺乏專門的論證，上級(jí)調(diào)撥部門把關(guān)不嚴(yán)，使經(jīng)費(fèi)和與不少相關(guān)的項(xiàng)目脫節(jié)，在各級(jí)部門的預(yù)算和結(jié)算中所有的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目幾乎都被列為專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，適用范圍很模糊，不明晰，有很大的不確定性。另一方面，項(xiàng)目的資金分配不規(guī)范現(xiàn)象十分嚴(yán)重，很隨意，這不但給資金專項(xiàng)使用造成了阻礙，而且給乘機(jī)挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)者提供了機(jī)會(huì)。
三、建議事業(yè)單位借鑒企業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制管理手段辦法
企業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制預(yù)算主要通過對(duì)效果、效率、經(jīng)濟(jì)等方面進(jìn)行分析為前提來實(shí)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)就是指在達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的前提下將成本降到最低，效率是指投入的人力物力和產(chǎn)出的.產(chǎn)品和效益之間的關(guān)系是否正常，效果則是說，進(jìn)行投入后的預(yù)期目標(biāo)成果和最后的實(shí)際成果之間的關(guān)系。從這里來看，事業(yè)單位必須要改善預(yù)算管理模式，加強(qiáng)預(yù)算控制，增加約束力，外部監(jiān)督和內(nèi)部考核并重，從這些層面來進(jìn)行全面改良。
( 一) 對(duì)財(cái)務(wù)控制的概念要重新定義
因?yàn)樨?cái)務(wù)控制的理論結(jié)構(gòu)、目標(biāo)、內(nèi)容、方法和環(huán)境都發(fā)生了變化，財(cái)務(wù)管理也已經(jīng)脫離財(cái)政管理獨(dú)立存在，其微觀性已經(jīng)成為其中的決定性因素。在當(dāng)今的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制必須在當(dāng)今經(jīng)歷理論政策的指導(dǎo)下進(jìn)行，并且要立足于現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的要求。
( 二) 財(cái)務(wù)控制的要求
首先必須要引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和論證考核機(jī)制，保證其資金使用效率的最大化，另外為了能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制下獲得良性發(fā)展，事業(yè)單位應(yīng)該要擺脫依賴，實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展，并建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。除此以外，還應(yīng)該有外部的監(jiān)督來確保資金特別是專項(xiàng)資金可以被花在實(shí)處，還要有相應(yīng)的制度進(jìn)行控制和約束，各個(gè)部門間應(yīng)該要嚴(yán)格把關(guān)，確定資金使用的效率最大化，這很重要。
( 三) 加強(qiáng)預(yù)算控制
預(yù)算控制是指財(cái)務(wù)監(jiān)管部門及其人員通過財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)定額、財(cái)務(wù)計(jì)劃等方面對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和約束。確保實(shí)現(xiàn)資金的管理控制活動(dòng)。財(cái)務(wù)活動(dòng)中，如果有預(yù)算，沒有管理和控制，就難免出現(xiàn)財(cái)務(wù)失控現(xiàn)象造成財(cái)務(wù)管理混亂，并且難以為日后的效益評(píng)估留下明細(xì)的數(shù)據(jù)，對(duì)效果的評(píng)估和論證造成障礙。因而，預(yù)算控制可以說是財(cái)務(wù)控制的核心所在，事業(yè)單位應(yīng)該要加強(qiáng)預(yù)算控制，從內(nèi)到外，各部門的預(yù)算都應(yīng)該加強(qiáng)控制和管理，并且還應(yīng)該有明細(xì)的記錄，為日后的工作和論證提供支持。
四、結(jié)束語
新的形勢(shì)下，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制對(duì)于單位的發(fā)展影響越來越大，只有借鑒現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)控制制度，才能更好的促進(jìn)現(xiàn)在事業(yè)單位的良性發(fā)展，才能讓事業(yè)單位為社會(huì)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持，發(fā)揮相應(yīng)的作用。
財(cái)務(wù)管理辦法15
一、原則
1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟�，出納方可付款。
2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。
二、支出相關(guān)部門審核
對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
三、財(cái)務(wù)部門審核
財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權(quán)限同審批權(quán)限
五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間
六、報(bào)銷手續(xù)
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無誤后付款。
2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。
4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。
5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。
6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。
7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。
8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。
差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：
(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。
(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。
(3)報(bào)批手續(xù)：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
①員工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。
②出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。
�、鄢霾畛俗疖�，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。
�、艹霾钇陂g的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。
�、萃禉C(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。
�、蕹霾顓⒓诱故緯�(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的.，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。
�、叱霾罨蛲獬鰧W(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。
9、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：
(1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;
(2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。
10、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。
11、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。
12、 其它
(1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
(2) 凡購(gòu)買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
【財(cái)務(wù)管理辦法】相關(guān)文章：
財(cái)務(wù)管理辦法05-01
財(cái)務(wù)管理辦法08-01
財(cái)務(wù)審批管理辦法10-18
KTV的財(cái)務(wù)管理辦法10-17
財(cái)務(wù)管理辦法15篇05-01
公司財(cái)務(wù)管理辦法10-13
財(cái)務(wù)收支管理辦法最新10-22