企業(yè)的財務(wù)管理制度常用【15篇】

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，很多地方都會使用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的企業(yè)的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

企業(yè)的財務(wù)管理制度1

　　一、小微企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念現(xiàn)狀

　　當(dāng)前很多小微企業(yè)的經(jīng)營者存在的一個普遍問題就是對企業(yè)未來的發(fā)展沒有一個清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，很多小微企業(yè)對自身所處的市場發(fā)展變化趨勢并不十分關(guān)心，經(jīng)營管理過程中對企業(yè)目標(biāo)以及重點缺乏清晰的認(rèn)識。此外，很多小微企業(yè)的經(jīng)營者的經(jīng)營管理觀念相較落后，仍然沿用原來那種及所有權(quán)利于一人的高度集權(quán)管理模式，經(jīng)營者往往將財務(wù)視為企業(yè)的最高機密，這也直接導(dǎo)致了小微企業(yè)財務(wù)管理無法正常實施。

　　對策：小微企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)該積極了解自身企業(yè)所處的市場環(huán)境，掌握其發(fā)展規(guī)律和趨勢，并從自身的實際情況出發(fā)制定符合實際的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，也可以借助專業(yè)機構(gòu)為自己量身定做發(fā)展規(guī)劃。另外，小微企業(yè)經(jīng)營者還應(yīng)該對自身的財務(wù)管理意識進行及時的更新，財務(wù)管理意識是企業(yè)財務(wù)管理開展的基礎(chǔ)，沒有科學(xué)的財務(wù)管理活動，小微企業(yè)很難在激烈的市場競爭中立足。經(jīng)營者的財務(wù)管理意識是小微企業(yè)財務(wù)管理活動以及現(xiàn)代企業(yè)管理制度實施的推動力量。

　　二、小微企業(yè)融資和財務(wù)制度上的問題及對策

　�。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)融資渠道狹窄，經(jīng)營風(fēng)險較高

　　從小微企業(yè)的現(xiàn)實情況來看，通常規(guī)模較小，且抵押能力及風(fēng)險防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無法向銀行提供及時有效的財務(wù)報表，或者提供的財務(wù)信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現(xiàn)問題，因此銀行即使同意貸款，也會將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。

　　對策：小微企業(yè)應(yīng)該對自身存在的影響融資的因素進行仔細的分析，從而保證融資活動的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機制，保證自身的銀行信用；第二，通過股權(quán)的方式進行融資。小微企業(yè)應(yīng)該敢于通過債權(quán)的關(guān)系進行融資，通過各種商業(yè)信用以及現(xiàn)金信用等來進行融資，從而保證自身資金的順利周轉(zhuǎn)。

　�。ǘ�）小微企業(yè)的成本意識欠缺

　　通常小微企業(yè)在精打細算方面都有一定的經(jīng)驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內(nèi)，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。

　　對策：小微企業(yè)的`成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產(chǎn)經(jīng)營過程中無處不在；第二，通過建立完善的預(yù)算以及標(biāo)準(zhǔn)來對成本進行控制，小微企業(yè)可以從自身未來發(fā)展的規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)經(jīng)濟批量模型來對生產(chǎn)過程中的各種原材料成本進行控制，并根據(jù)自身的生產(chǎn)情況，利用科學(xué)的方法來對成本進行核算，從而實現(xiàn)合理的成本控制。

　　（三）內(nèi)部機構(gòu)簡單，財務(wù)制度缺乏健全

　　當(dāng)前很多小微企業(yè)的財務(wù)控制并沒有起到相應(yīng)的作用，有的甚至根本沒有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進出、現(xiàn)金支付、費用結(jié)算等財務(wù)環(huán)節(jié)是最容易滋生的地方，但是現(xiàn)實中很多小微企業(yè)并沒有真正的會計人員，往往由其他人代管。

　　對策：加強對自身內(nèi)部控制制度的建設(shè)，利用完善的內(nèi)部管理制度來控制各種漏洞的出現(xiàn)。首先，對小微企業(yè)自身的內(nèi)部會計機構(gòu)進行完善；其次，堅決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容，并對自身的會計核算制度進行完善；最后，積極按照市場經(jīng)濟的發(fā)展特點，對自身內(nèi)部的會計管理減少不必要的管理環(huán)節(jié)，做到各種決策的分散化。

　　三、小微企業(yè)面臨的常見法律風(fēng)險

　�。ㄒ唬┖贤�及人力資源管理風(fēng)險

　　當(dāng)前，小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見的為合同風(fēng)險和人力資源管理風(fēng)險。對于合同風(fēng)險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規(guī)范現(xiàn)象，各種違規(guī)現(xiàn)象普遍存在，這些都可能使得合同無法真正行駛其作用，因而產(chǎn)生的各種法律責(zé)任和利益損失等都由企業(yè)承擔(dān)。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風(fēng)險，比方說，錄用員工時違反國家相關(guān)規(guī)定、沒有按照國家規(guī)定履行那個合同等都會受到法律的制裁。

　�。ǘ�）法律風(fēng)險的防范對策

　　1.全面風(fēng)險防范機制的確立

　　法律風(fēng)險的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營人統(tǒng)一負責(zé)，包括事前預(yù)防、事中監(jiān)控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預(yù)防防患于未然。從對法律風(fēng)險的控制來說，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風(fēng)險的最后選擇，是“不得已而為之”的無奈之舉，在訴訟中作為當(dāng)事方是否會勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴(yán)格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據(jù)。所以，事后救濟不如事先預(yù)防，輕預(yù)防、重訴訟的做法實不可取。

　　2．經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)層法律風(fēng)險防范意識的培養(yǎng)和提高

　　小微企業(yè)處于天然的弱勢，小微企業(yè)的經(jīng)營管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生，也有農(nóng)民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調(diào)查來看，近90％都沒有接受過高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無所知，都是在實踐中摸索前進，遇到問題時就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風(fēng)險的防范需要對經(jīng)營決策人員和一線員工進行法律知識培訓(xùn)，培養(yǎng)其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。

　　參考文獻

企業(yè)的財務(wù)管理制度2

　　總則

　　本制度是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制訂的。

　　本制度之規(guī)定，是為使公司各部門及各工作人員在經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使公司的各項工作和經(jīng)營活動均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進行，促使經(jīng)營活動規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，以確保公司順利運作和不斷發(fā)展。

　　第一部分 財務(wù)會計制度

　　一、財務(wù)經(jīng)理、會計員、出納員、核算員工作職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理工作職責(zé)

　　1、對董事長負責(zé)，負責(zé)對全公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，及時組織編制財務(wù)預(yù)算和決算。并向董事長、總經(jīng)理匯報。

　　2、做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金運用，調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動順利運作。

　　3、負責(zé)審核各項開支，包括每項開支是否公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟開支權(quán)限是否超標(biāo)，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，須報董事長批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。

　　4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

　　5、每月組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現(xiàn)金或備用金）。每月負責(zé)組織對倉庫物資抽杳和盤點檢查，負責(zé)組織對業(yè)務(wù)部門（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤點檢查，督促倉庫和業(yè)務(wù)部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

　　6、負責(zé)與財稅、金融、工商、會計師事務(wù)所等部門聯(lián)系，密切與這些部門的關(guān)系，準(zhǔn)時提交符合各政府部門要求的會計、統(tǒng)計報表和交納各種稅費。

　　7、參加總經(jīng)理召開的例會，與經(jīng)營班子一齊，編制管理目標(biāo)預(yù)算表，并與實際營業(yè)中完成情況與計劃詳細比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營決策和制定成本費用控制方案，并貫徹執(zhí)行。

　　8、監(jiān)督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質(zhì)、按量、按時完成，審查采購物資是否按定價采購，檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。

　　9、檢查、督促財務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度，監(jiān)督財務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。

　　10、保存店面關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報表、憑證。

　　11、負責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法，使之能獨立勝任本職工作。

　　12、負責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù)，包括科目對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字是否相等項目，同時審核原始單據(jù)的合法性等。

　　13、真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的采購價格，并有效監(jiān)督。

　　14、監(jiān)督會計部門準(zhǔn)確計算（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對毛利率進行分析。發(fā)現(xiàn)問題，馬上匯報，以便盡快解決。

　�。ǘ�）會計員工作職責(zé)

　　1、對經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時，必須按財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴(yán)格進行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等，并填制相應(yīng)的記帳憑證。

　　2、根據(jù)已審核的記帳憑證，逐一進行登帳，并及時對帳，月終必須做好月結(jié)工作。

　　3、負責(zé)財產(chǎn)賬務(wù)的管理，每季按帳核對實物，做到帳實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明原因向上匯報。

　　4、負責(zé)每月各門店人員工資的審核以及發(fā)放工作。

　　5、負責(zé)原材料核算，每天及時統(tǒng)計收貨和領(lǐng)貨日報表，每十天一期計算各領(lǐng)用部門（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計算各部的毛利率，并求出當(dāng)月成本率。

　　6、定期參與倉庫和業(yè)務(wù)部門盤點，檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并向上匯報。

　　7、負責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，發(fā)票收據(jù)不足要及時補充，領(lǐng)用要合符手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時匯報或報警，使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進行核對或上繳。加強發(fā)票收據(jù)的管理。

　　8、不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高自身業(yè)務(wù)水平，提高工作效率。

　�。ㄈ�）出納員工作職責(zé)

　　1、負責(zé)公司的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作，當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)，要在當(dāng)天下午四時前送存銀行，不得積壓。

　　2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規(guī)定結(jié)出每頁借貸發(fā)生額，累計總數(shù)和當(dāng)天余額，要日清月結(jié)。

　　3、每月核對銀行對帳單，并做出未達帳項調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對。

　　4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日報表”送財務(wù)經(jīng)理審閱。

　　5、對辦理報銷的單據(jù)，除按會計審查程序重新審核外，還須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款，凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批單據(jù)，一律拒絕支付。

　　6、認(rèn)真復(fù)核各收款點營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證公司營業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對已復(fù)核過的報表，均須簽名，以示負責(zé)。

　　7、營業(yè)日報表要與紙帶一致，各項數(shù)目要準(zhǔn)確，左右要相等，單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專用章，收款員簽名，檢查結(jié)帳單有無多收或少收，檢查店面內(nèi)部人員接待有無越權(quán)簽單接待，越權(quán)簽折頭，如發(fā)現(xiàn)問題，分清責(zé)任人，上報總經(jīng)理，追究責(zé)任。

　　8、餐單改數(shù)后，要有原因說明及店長簽名；作廢帳單，要有原因說明及店長簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，扣罰當(dāng)事人。

　　9、負責(zé)編制每日營業(yè)匯總報表及工作餐等日報或旬、月報表。

　　10、不斷完善核算制度，加強培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。

　　二、財務(wù)計劃管理規(guī)定

　　1、根據(jù)董事長、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟活動安排，計劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價格變化情況，以及報告期內(nèi)計劃執(zhí)行情況，預(yù)計完成情況，作出評估及分析來審定。

　　2、依據(jù)董事長審定的公司財務(wù)計劃，按各門店的不同經(jīng)營位置，計劃期的諸因素和歷史資料，參考門店年初自報計劃，制定門店計劃指標(biāo)，下達給各門店執(zhí)行。計劃一經(jīng)確定下達，原則上不予變動，確因特殊情況，亦須在一季度后或半年后調(diào)整。

　　3、財務(wù)計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃，公司于每年十二月下旬，各門店為每年十一月下旬編制。季度計劃，公司于每季度末最后一個月下旬，各門店為季末最后一個月中旬。各門店還應(yīng)根據(jù)公司審查批復(fù)后的計劃指標(biāo)，結(jié)合本門店的具體情況，按月攤銷任務(wù)指標(biāo)，作為本門店各月指標(biāo)檢查尺度，公司對各門店的計劃檢查按季進行，全年清算。

　　4、為方便公司的經(jīng)營和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事長要求，做到增收節(jié)支，強調(diào)按計劃辦事，確定財務(wù)計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　財務(wù)部：費用計劃和利潤計劃，償還債務(wù)計劃和利潤分配計劃。

　　營運部：營銷活動計劃、售價計劃、成本管控計劃、新品研發(fā)計劃。

　　人事部：人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓(xùn)計劃。

　　采購部：采購部食品原料采購計劃、庫存計劃。

　　工程部：設(shè)備維修、更新及購置計劃。

　　招商部：招商拓展計劃

　　三、會計核算管理規(guī)定

　　1、原始憑證、會計憑證、帳簿設(shè)置、會計檔案管理執(zhí)行會計工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。

　　2、會計科目設(shè)置、會計核算程序、方法，執(zhí)行財務(wù)通財、會計準(zhǔn)則，企業(yè)會計制度的規(guī)定及具體要求。

　　四、貨幣資金管理規(guī)定

　　（一）現(xiàn)金管理規(guī)定

　　1、門店現(xiàn)金（零錢備用金）管理規(guī)定

　　根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點，各門店的庫存現(xiàn)金或者備用金，由門店提出限額意見后（基本上在1000元以內(nèi)），報財務(wù)部審核批準(zhǔn)定案，最終由門店自己保管，店長和收銀員承擔(dān)責(zé)任。

　　2、現(xiàn)金支付范圍

　　門店零錢備用金只能用于收銀過程中的找零，不準(zhǔn)外借、挪用、支付貨款等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長同時受處罰。

　　3、門店現(xiàn)金（營業(yè)款）的.轉(zhuǎn)存

　　門店當(dāng)日所收的現(xiàn)金營業(yè)款，必須在第二天財務(wù)部規(guī)定的時間內(nèi)轉(zhuǎn)存到公司指定的賬戶內(nèi)。營業(yè)其中產(chǎn)生的長款跟現(xiàn)金營收一起轉(zhuǎn)存并備注，短款根據(jù)由門店根據(jù)責(zé)任劃分門店補齊后轉(zhuǎn)存。

　　（二）銀行存款管理規(guī)定

　　1、帳戶的管理：公司在銀行開具的存貸款帳戶，主要是用于公司對外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。

　　3、銀行預(yù)留印章的管理：在銀行開立結(jié)算戶的預(yù)留印章包括財務(wù)專用章，法人私章和合同章，必須嚴(yán)格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。

　　4、資金的審批制度

　　為嚴(yán)肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。

　　A：對于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥，包括帳戶之間調(diào)撥和提取等，由財務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理；

　　B：屬公司經(jīng)常性支出二萬元以下的（如正常貨款、水電煤氣費、電話費、工資等），屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等），總經(jīng)理簽名報帳；

　　C：超出經(jīng)常性支出二萬或非經(jīng)常性支出壹仟元，須經(jīng)董事長同意方可支付；交財務(wù)經(jīng)理審查備案，安排資金使用計劃。

　　6、報銷款的管理

　　A、公司部門以及門店報銷必須走正規(guī)的報銷流程，填寫好的報銷單必須附帶完成的支付發(fā)票，發(fā)票上沒有明細的在背面添加明細用途并由兩人以上簽字。小額費用報銷單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字，由會計打款并歸檔；大額費用報銷需由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長簽字生效，交由會計打款并歸檔。

　　B、貨款由門店店長收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會計審核后交由財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批董事長簽字，會計打款并歸檔。收據(jù)單上未有門店簽字確認(rèn)的一律不審批，由門店簽字確認(rèn)的后期查出錯賬由門店承擔(dān)責(zé)任。

　　7、工資的支出

　　工資表由人事部根據(jù)門店以及部門提交考勤記錄做出，交由會計審核，由財務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長審批簽字。工資表出現(xiàn)問題，問題出現(xiàn)在哪個環(huán)節(jié)，責(zé)任由該環(huán)節(jié)操作部門承擔(dān)。對于工資表造假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責(zé)任人立馬開除處理。

　　8、會計每天根據(jù)銀行存款收付憑證，按序號、帳戶分別登記銀行存款日記帳，并結(jié)算當(dāng)日收、付總額及余額，定期同銀行對帳單核對余額，月末應(yīng)將各帳戶銀行對帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并核對總帳與日記帳余額，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因，做出處理。

　　9、會計應(yīng)當(dāng)天編制銀行及現(xiàn)金余額表，于次日上午上班時，交財務(wù)經(jīng)理，以便安排資金使用計劃。

　�。ㄈ�）借支管理規(guī)定

　　1、借支原則

　　凡因經(jīng)營管理需要，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，才能辦理借支，其它一律不予借支。

　　2、借支手續(xù)規(guī)定

　�。�1）凡借支均須本人填寫借款單，寫明部門/門店、時間、金額、原因，有附件的并加上附件，如計劃單、申請單、催繳單等報財務(wù)部審核。

　�。�2）借支需經(jīng)財務(wù)部并按審批權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能辦理借支。

　�。�3）辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內(nèi)向財務(wù)部提供費用使用發(fā)票，不得拖延，否則財務(wù)部予以追查。

　�。�4）借支款報銷形式屬于沖賬，財務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。

　　3、借支種類及審批權(quán)限

　�。�1）采購借款

　　凡采購借款，須附有采購計劃單或申購單，注明采購材料/設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權(quán)限為：采購材料在xx元以下，由總經(jīng)理審批；采購材料在xx元以上由董事長審批。

　　（2）部門周轉(zhuǎn)金借款。因工作需要，部門需周轉(zhuǎn)金的，如水電費租金繳納等，由部門申請，報財務(wù)部同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　五、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定

　　應(yīng)收款一般均由加盟部產(chǎn)生，加盟商的分階段付款等。

　　（一）應(yīng)收帳款的計算

　　1、應(yīng)收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準(zhǔn)進行計算。

　�。�1）核對加盟商簽名式樣。

　�。�2）核對加盟商名稱。

　　（3）核對協(xié)議條件，包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。

　　2、應(yīng)收帳款月結(jié)

　�。�1）會計部門每月應(yīng)準(zhǔn)確結(jié)出加盟商余款情況及金額。

　�。�2）編制應(yīng)收帳款明細表，報加盟部、總經(jīng)理、董事長和加盟商單位負責(zé)人及有關(guān)人員。

　　（3）編制帳齡分析，突出重點欠帳商戶，重點處理。

　�。�4）必要時向客戶發(fā)出月結(jié)單。

　　（二）結(jié)帳收款

　　1、招商部和營運部應(yīng)配合財務(wù)部通知加盟商付款。

　　2、用電話聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。

　　3、備齊結(jié)帳所需的結(jié)算單據(jù)，發(fā)票。

　　4、加盟商付款（現(xiàn)金或支票）后，將結(jié)帳單據(jù)、發(fā)票給客戶。

　　5、將收款情況向負責(zé)人匯報。

　　第二部分收銀管理制度

　　一、收銀員職責(zé)

　　餐廳收銀員職責(zé)

　　1、提前到崗，做好營業(yè)前收款的一切準(zhǔn)備工作。

　　2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設(shè)備，并做好清潔保養(yǎng)工作。

　　3、負責(zé)點菜單打價，按公司規(guī)定售價，及時、快速、準(zhǔn)確地計價。

　　4、埋單進機，準(zhǔn)確打印各項收費帳單，及時快捷收妥客人應(yīng)付款項，在收款中做到快而準(zhǔn)，做到不錯收、漏收，對各種鈔票、卡、活動券必須驗明真假，對簽單結(jié)帳者，必須有依據(jù)。

　　5、熟悉收款業(yè)務(wù)，掌握結(jié)帳的方法和程序（如菜點、飲料價格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。

　　6、每日或每市收入現(xiàn)金，必須切實執(zhí)行“長繳短補”規(guī)定，不得以長補短，發(fā)現(xiàn)長款或短款，必須如實向店長匯報。

　　7、備用周轉(zhuǎn)金必須天天核對，不得白條抵庫，一切營業(yè)收入現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支，未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)，不得將營業(yè)收入借出或支付任何部門或任何個人。

　　8、每日或每市收入的現(xiàn)款，票據(jù)必須與帳單核對相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫營業(yè)日報表，一并交會計核實。

　　9、每日夜市收市由店長/店助清機，收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險箱。次日須按時將夜市收款錢箱從保險柜取出，到銀行轉(zhuǎn)存。

　　10、注意個人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。

　　二、餐廳結(jié)帳程序

　　餐廳結(jié)帳程序是規(guī)范客人、服務(wù)員、收銀員在結(jié)帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序

　�。ㄒ唬�標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價格相符。

　　2、客人付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點清，驗真；銀行卡、掃碼支付需等結(jié)賬單打出才能讓顧客離開，以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。

　　（二）程序：

　　1、現(xiàn)金結(jié)帳程序

　�。�1）當(dāng)客人要求結(jié)帳時，服務(wù)員迅速到收款臺取來客人的帳單，取帳單時服務(wù)員應(yīng)在帳單上簽字。并快速核對一下，將其放在帳夾或小托盤上送交客人，并讓客人核對。

　�。�2）客人付帳單有疑問時，要負責(zé)耐心解釋。

　�。�3）提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。

　�。�4）客人要求現(xiàn)金支付，由服務(wù)員帶客人至吧臺，由收銀員收款找零，并致謝。

　　2、銀行卡、掃碼結(jié)帳程序

　�。�1）客人示意結(jié)帳時，服務(wù)員應(yīng)迅速到收款臺取來客人的帳單，取帳單時應(yīng)在帳單上簽名，快速核對并將其放在帳夾或小托盤送交客人并跟客人核對所點產(chǎn)品。

　�。�2）提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。

　　（3）客人要求掃碼支付的，可以掃桌邊碼進行支付，并等待顧客結(jié)賬完成，致謝。如有優(yōu)惠券/儲值卡的需帶到吧臺結(jié)賬。

　�。�4）客人要求刷卡結(jié)賬的，帶客人至吧臺由收銀員刷卡結(jié)賬，并小票讓顧客簽字，致謝。

　　3、簽單免單程序

　�。�1）公司人員、公司客戶（類似準(zhǔn)加盟商考察）到門店用餐產(chǎn)生消費要求簽單的，收銀員根據(jù)財務(wù)管理制度可以簽單的，報至店長，按照簽單結(jié)算。

　�。�2）簽單一定是在結(jié)賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由，并由店長簽字。

　�。�3）因為解決客訴等需要做免單處理的，必須報至店長，做免單結(jié)算并結(jié)賬單上有店長收銀員簽字并寫明事由。

企業(yè)的財務(wù)管理制度3

　　1、引言

　　隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

　　2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

　　通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控制度也能強化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標(biāo)。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

　　財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

　　3.1財務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

　　根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

　　3.2賬目管理混亂

　　現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

　　隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時，由于缺乏一定的實踐機會，而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴(yán)重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

　　4、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

　　4.1加強基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計重視程度

　　在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的'精確性。

　　4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

　　在政府財務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認(rèn)、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

　　4.3規(guī)范資金核算工作

　　為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實預(yù)算等級制度，保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進行業(yè)務(wù)的查詢和審計。

　　4.4加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計算機操作能力的實訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

　　5、結(jié)語

　　綜上所述，建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

企業(yè)的財務(wù)管理制度4

　　總則

　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司

　　對財務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第一章財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及職能：

　　公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

　　3、負責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；

　　4、參與工程項目招標(biāo)、預(yù)（決）算；

　　5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；

　　6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

　　7、完成公司交給的其他財務(wù)工作。

　　第二章：會計人員的設(shè)置及職責(zé)：

　　公司財務(wù)部人員設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬�、財務(wù)經(jīng)理：

　　1、決定部門內(nèi)的人員配置。

　　2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

　　3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

　　4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

　　5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

　　6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　7、負責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。

　　8、及時、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)資金、成本、費用信息；并定期進行經(jīng)濟活動分析。

　　9、負責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

　　10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

　�。ǘ�）、主管會計：

　　1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準(zhǔn)則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

　　2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認(rèn)真做好經(jīng)營活動財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)金融參謀。

　　3、負責(zé)會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認(rèn)真編制財務(wù)報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時報送。

　　4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準(zhǔn)確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

　　5、管理銷售臺帳，并負責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

　　6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

　　7、負責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

　　8、負責(zé)工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

　　9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。

　　10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

　　11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。

　　12、核算公司應(yīng)繳納的稅費，并作出相關(guān)財務(wù)報表、憑證、帳目。

　　13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。

　　14、負責(zé)會計檔案的裝訂、保管工作。

　　15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

　　16、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）、出納：

　　1、在部門經(jīng)理的.領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；

　　2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

　　3、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任；

　　4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

　　5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；

　　6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務(wù)部負責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理；

　　7、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；

　　8、負責(zé)督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；

　　9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

　　10、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

　　11、公司財務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；

　　12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；

　　（四）、收款員：

　　1、售樓現(xiàn)場負責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；

　　2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬；

　　3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜；

　　4、完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；

　　第三章費用報銷制度

　　一、費用報銷的總的要求及審批流程：

　　（一）、費用原始單據(jù)要求：

　　1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說明，按財務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。

　　2、發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。

　　3、報銷附件齊全。要求驗收的，應(yīng)將驗收單作為報銷附件；報銷人預(yù)先在財務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。

　　（二）、費用報銷單填寫：

　　1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應(yīng)詳細列明：

　　報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

　　2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

　　3、報銷人應(yīng)在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。

　�。ㄈ�）、原始單據(jù)粘貼：

　　1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。

　　2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應(yīng)將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務(wù)審核。

　　3、除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。

　�。ㄋ模�、報銷審批流程：

　　1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；

　　2、部門負責(zé)人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；

　　3、財務(wù)部審核：

　　（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

　�。�2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

　�。�3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；

　�。�4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；

　　（5）是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項，并計算實際付款金額；

　�。�6）審核完后在單據(jù)上簽字。

　　5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　6、出納：

　�。�1）按照實際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；

　　（2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；

　�。�3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

　　7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當(dāng)時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補簽。

　　二、借款管理

　　為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

　�。ㄒ唬�、借款分類及管理

　　1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

　�。�1）、臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

　　（2）、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等。

　　2、員工借款前必須合理預(yù)計額度，由部門負責(zé)人進行審核。超出合理額度的部分，財務(wù)部門有權(quán)核減，按合理額度審批。

　　3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請，報部門負責(zé)人、主管副總、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審批。

　　4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

　　5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時，由同行員工或部門負責(zé)人借支。

　　6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。

　�。ǘ�）、借款程序

　　1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。

　　2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務(wù)部，以便提前進行資金安排。

　�。ㄈ�）、借款審批：

　　1、臨時借款及備用金借款由部門負責(zé)人、分管副總、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、借款人將審批后的《借款單》交財務(wù)部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；

　　3、財務(wù)負責(zé)人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實需要當(dāng)時借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補批準(zhǔn)手續(xù)；

　　4、臨時借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務(wù)部主管

企業(yè)的財務(wù)管理制度5

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范公司會計行為，加強財務(wù)會計工作的管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司經(jīng)營的特點和管理要求，制定本制度。

　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。

　　第二章會計管理體系

　　第三條小企業(yè)財務(wù)負責(zé)人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)定，在公司財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，履行公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。

　　第四條小企業(yè)財務(wù)負責(zé)人工作職責(zé)

　　1、具體負責(zé)財務(wù)部門的財務(wù)、會計管理工作。

　　2、組織參與制定各項財務(wù)會計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

　　3、會同有關(guān)部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)測、決策和業(yè)績評價。

　　4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。

　　5、負責(zé)向公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果，審查對外提供的會計報告。

　　6、負責(zé)編制每月資金收支計劃。負責(zé)各項資金的調(diào)度審核事項，并負責(zé)審核各項資金支付手續(xù)。

　　7、負責(zé)各項稅收的申報審核。

　　8、組織財務(wù)會計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負責(zé)財務(wù)會計人員的考核。

　　第三章財務(wù)崗位責(zé)任制

　　第五條會計人員工作崗位職責(zé)如下

　　1、負責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。

　　2、負責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細的核算。

　　3、負責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算及明細核算。

　　4、負責(zé)銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計算管理。

　　5、負責(zé)銷售發(fā)票的審核。

　　6、負責(zé)銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。

　　7、負責(zé)銷售成本的'結(jié)轉(zhuǎn)及財務(wù)處理。

　　8、負責(zé)營業(yè)費用的管理及核算。

　　9、負責(zé)利潤的計算和結(jié)轉(zhuǎn)事項。

　　10、負責(zé)應(yīng)交稅金的計算、申報、繳納等事項。

　　11、負責(zé)會計報表的編制，并報財務(wù)副總審批。

　　12、會計檔案的管理。

　　13、按規(guī)定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

　　第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下

　�。�1）根據(jù)會計審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。

　�。�2）所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批（權(quán)限內(nèi)）、董事長審批、會計人員審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認(rèn)無誤后方能支付。

　�。�3）支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

　�。�4）現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管，但要辦理交接手續(xù)。

　�。�5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專

　　用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。

　　（6）預(yù)付、暫付款項，要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后方可支付款項。

　�。�7）對現(xiàn)金及有價證券收、付、保管要盡職盡責(zé)，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負賠償責(zé)任。

　　第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

　　財務(wù)部設(shè)置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

　　第四章負責(zé)

　　第八條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)起草，報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

企業(yè)的財務(wù)管理制度6

　　第一章總 則

　　第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營公司，具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責(zé)開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的投資和建設(shè)、前期土地平整等工作，歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會管理。

　　第二條 為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

　　第三條 公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。

　　第四條 公司設(shè)置財資部。財資部是負責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條 會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條認(rèn)真貫徹執(zhí)行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條 公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報市財政局審核，市政府審批。

　　第八條 服從政府委派本公司財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合財務(wù)總監(jiān)依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條 嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　第十條 堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條 本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條 公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

　　第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。

　　第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責(zé)管理，公司綜合部負責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條 加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

　�。ㄒ唬�應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

　�。ǘ�）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ�）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務(wù)收支審批制度

　　第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董

　　事長批準(zhǔn)。

　　第十七條 公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

　　第十八條 審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各項支出由�?jīng)辦人提出申請，職能部門負責(zé)人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條 會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條 公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

　　第二十一條 公司經(jīng)營支出管理參照麗水南城建設(shè)有限公司營運費用報銷規(guī)定。

　　第四章 基本建設(shè)投資管理制度

　　第二十一條基本建設(shè)投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項目預(yù)算資金撥付審批流程》（試行）的通知執(zhí)行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、

　　建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。

　　第六章內(nèi)部控制制度

　　第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十八條出納人員的職責(zé)：

　�。ㄒ唬�對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　�。ǘ�）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用 、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。

　　第八章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

　　第二十九條 財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

　　第三十條 會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第三十一條 根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第三十二條 財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。

　　第九章附則

　　第三十三條 本制度由財資部負責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報財政部門批準(zhǔn)后實施，修正時亦同。

　　國有企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運作。

　　第二章財務(wù)預(yù)算

　　第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。

　　第五條財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測影響經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實可行的財務(wù)預(yù)算方案，并將財務(wù)預(yù)算細劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。

　　第八條企業(yè)財務(wù)預(yù)算重點反映以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　�。ǘ�）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預(yù)算內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　　（四）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　　（五）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　　（六）企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

　�。ㄆ撸┢渌�。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動應(yīng)當(dāng)說明。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下財務(wù)預(yù)算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據(jù)企業(yè)財務(wù)決算結(jié)果，組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進行綜合評價，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。

　　第三章財務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

　�。ǘ�）貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度；

　　（三）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹�無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。�六）對外投資管理制度；

　�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；

　　（八）成本核算及費用支出管理制度；

　　（九）利潤分配管理制度；

　　（十）部門負責(zé)人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當(dāng)期成本的界線，及時結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應(yīng)的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項進行認(rèn)定、計算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。

　　第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分?jǐn)傁鄳?yīng)費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進行披露說明。

　　第二十條企業(yè)月末應(yīng)對應(yīng)收債權(quán)和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的.界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負責(zé)人的責(zé)任。

　　第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項；

　�。ǘ�）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

　　（四）企業(yè)計提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。

　　第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

　　國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。

　　第四章財務(wù)監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務(wù)負責(zé)人(包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財務(wù)部門在財務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。

　　第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務(wù)活動實施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責(zé)人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

　�。ㄒ唬﹪�有獨資和控股企業(yè)財務(wù)負責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　　（二）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

　　國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、和專項事項；

　　（三）企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長期經(jīng)營虧損等重大事項；

　�。ㄋ模﹪�有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計師事務(wù)所的審計報告進行財務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報財務(wù)決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

　　第三十條會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)符合《獨立審計具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調(diào)整的重大會計事項進行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責(zé)人等應(yīng)對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負責(zé)；承辦企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責(zé)。

　　第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告

　　第三十二條企業(yè)在每個會計終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)變動、經(jīng)營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動事項進行詳細說明。

　　第三十四條企業(yè)財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、報表附注和財務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應(yīng)在終了后2個月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務(wù)指標(biāo)預(yù)測的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)決算，正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。

　　第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認(rèn)真清理以前的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

　　第三十八條為確保財務(wù)決算的真實性，企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會計真實性、準(zhǔn)確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。

　　第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致，各期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動等情況。

　　第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應(yīng)一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會計制度與企業(yè)總部不一致的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數(shù)據(jù)進行調(diào)整后合并。

　　第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務(wù)決算報告編制工作進行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)決算報告真實性、完整性進行核查。

　　第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行審核，并依據(jù)審核后的財務(wù)決算報告進行企業(yè)負責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。

　　第四十三條為促進企業(yè)及時準(zhǔn)確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。

　　第六章罰則

　　第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財務(wù)決算報告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯較大、造成財務(wù)決算不實及財務(wù)決算報告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報并予以通報批評。

　　第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構(gòu)檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)進行處理。

　　第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟處罰和行政處分。

　　第四十七條會計師事務(wù)所及注冊會計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內(nèi)容和審計方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷，造成審計結(jié)論失實的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會同有關(guān)部門依法查處。

　　第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第七章附則

　　第四十九條本辦法由市國資委負責(zé)解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

企業(yè)的財務(wù)管理制度7

　　摘 要 企業(yè)內(nèi)部對資金的周轉(zhuǎn)和使用進行記錄和分析的部門是財務(wù)，對財務(wù)部門的管理即是對企業(yè)命脈的管理。因此，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定是企業(yè)制度中的重中之重。本文從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度概述入手，分析現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀，提出三種企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的三種方法，從不同角度以舉例的方法，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度進行研究。

　　關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)部財務(wù) 財務(wù)管理制度 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理

　　引言：企業(yè)的運行離不開資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)做大做強，實際上是以企業(yè)資金多少來決定的，而在一個企業(yè)內(nèi)部，資金的來龍去脈和資源的使用效率與財務(wù)工作密不可分。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立為企業(yè)的資金流通提供了管理層面的保證，如何設(shè)計企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，是企業(yè)負責(zé)人、企業(yè)財務(wù)工作人員和管理學(xué)研究者們共同關(guān)注的問題。

　　一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度概述

　　企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是指企業(yè)管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點和要求制定的，用來規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)行為、處理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則，是整個財務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性財務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度因為其主體地位和指導(dǎo)作用，因此能夠?qū)��?nèi)部財務(wù)主體范圍起到界定作用，并且是確定財務(wù)崗位具體責(zé)任與規(guī)劃財務(wù)政策、規(guī)定財務(wù)評價指標(biāo)的基本綱領(lǐng)。

　　二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀

　　通過對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理進行資料分析和對多家企業(yè)財務(wù)工作人員及員工進行調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度存在管理成本高、責(zé)權(quán)劃分模糊和財政資金使用不當(dāng)?shù)葐栴}。隨著市場經(jīng)濟體制的確立和中國與世界貿(mào)易局面的打開，及財務(wù)管理制度也應(yīng)該在符合國家法律和法規(guī)的前提下，努力建設(shè)符合企業(yè)自身發(fā)展特點的、規(guī)范化的、科學(xué)的財務(wù)管理系統(tǒng)。

　　三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計方法

　　1.系統(tǒng)分析法

　　系統(tǒng)分析是建立在現(xiàn)代信息技術(shù)基礎(chǔ)上的財務(wù)管理制度設(shè)計方法，以系統(tǒng)論、信息論和控制論為理論基礎(chǔ)，提取信息技術(shù)中的系統(tǒng)構(gòu)造模型應(yīng)用于財務(wù)制度設(shè)計上。系統(tǒng)分析的方法通常將財務(wù)管理看做信息科技中的'電腦的“控制中心”，財務(wù)管理通過控制財務(wù)活動從而起到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的作用，這與電腦的控制中心控制內(nèi)存分配協(xié)調(diào)程序運行的道理相同。在具體設(shè)計上，系統(tǒng)分析法將財務(wù)管理按照層級、面臨的對象和責(zé)任范圍分成不同的子結(jié)構(gòu)，子結(jié)構(gòu)之間相互獨立又相互聯(lián)系，同時受到最終端的財務(wù)組織的制約。系統(tǒng)分析法適合大型企業(yè)的財務(wù)管理制度的設(shè)計，在實際應(yīng)用中，可將公司財務(wù)制度設(shè)計為層級制，最高層直接對董事會負責(zé)，以下每層級，按照財務(wù)支出和收入所面對的崗位設(shè)置。如采購部、銷售部、生產(chǎn)部、研發(fā)部、人力資源部等。每個部門再根據(jù)自身的需要，設(shè)定資金使用或收入的規(guī)劃，通過層層審批，使財務(wù)支出與收入直接和員工績效、工資，企業(yè)資金流向掛鉤，形成條理清晰、結(jié)構(gòu)明確，橫縱向都能清晰地觀察到的公司財務(wù)狀態(tài)。企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與國家、企業(yè)與內(nèi)部各部門和職工個人之間的關(guān)系都能從財務(wù)制度上表現(xiàn)出來，能夠有效避免企業(yè)內(nèi)的腐敗行為和資金使用不當(dāng)?shù)膯栴}。這種財務(wù)管理制度設(shè)計的方式表現(xiàn)出極大地穩(wěn)定性，但是建立耗時較久，需要專業(yè)管理人員的介入。

　　2.定性分析和定量分析相結(jié)合的方法

　　定性分析法是來源于實踐經(jīng)驗的制定財務(wù)管理制度的方法。這種方法適用于正在成長中的企業(yè)，能夠使企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)管理負責(zé)人根據(jù)企業(yè)發(fā)展所面臨的新目標(biāo)、擁有的新條件進行財務(wù)制度的調(diào)整。

　　定量分析方法來源于電子計算機的計算技術(shù)的發(fā)展，以數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)計方法為理論基礎(chǔ)，通過大量的收集企業(yè)財務(wù)信息并進行整理，分析目前企業(yè)的財務(wù)運行狀況和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，用數(shù)據(jù)做為依據(jù)，進行財務(wù)管理制度的目標(biāo)選擇、方案設(shè)計、效果預(yù)測、標(biāo)準(zhǔn)確定，最后提出適合本企業(yè)的財務(wù)制度模型。

　　定量分析法下產(chǎn)生的財務(wù)管理制度模型不僅一種，企業(yè)管理者需要通過試用不同模型，最終選擇成本投入最小、效益最大的財務(wù)制度，或者對財務(wù)制管理度進行改進，這就需要定量分析與定性分析相結(jié)合。例如，企業(yè)在運作一種財務(wù)管理制度的時候發(fā)現(xiàn)員工績效工資出現(xiàn)“責(zé)任與崗位不符合，導(dǎo)致績效工資發(fā)放不合理”的問題，負責(zé)績效工資發(fā)放的財務(wù)工作人員應(yīng)該與人力資源部協(xié)調(diào)，解決這一問題。

　　3.比較分析法

　　比較分析法是將不同國家和不同地區(qū)以及不同領(lǐng)域的企業(yè)財務(wù)管理制度進行比較、將不同經(jīng)濟體制下的財務(wù)管理制度進行比較、將企業(yè)內(nèi)部不同時期的財務(wù)管理制度進行比較，通過分析這些財務(wù)管理制度的優(yōu)缺點和適用之處，總結(jié)出適合本公司目前發(fā)展目標(biāo)的財務(wù)管理制度。比較分析方法適合歷史悠久但公司規(guī)模不是很大的公司，這種方法的使用同時也是對財務(wù)管理制度設(shè)計方法的研究實踐。

　　四、結(jié)論

　　綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的可以用系統(tǒng)分析、定量與定性分析和比較分析三種方法進行設(shè)計。對不同規(guī)模的企業(yè)，財務(wù)制度建立的方式也不同。

企業(yè)的財務(wù)管理制度8

　　摘要：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項投資活動、生產(chǎn)經(jīng)營活動提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務(wù)管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的重要性、必須性入手，對企業(yè)如何進行內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計進行探討研究，以期有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競爭力。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)制度；設(shè)計研究；財務(wù)管理；標(biāo)注化

　　隨著經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競爭力，然而完善的財務(wù)制度是企業(yè)開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務(wù)制度是財務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，是確保企業(yè)財務(wù)管理能有效實施和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文，我們將就如何進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究進行探討。

　　一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度

　�。ㄒ唬┖�義

　　謂財務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實施經(jīng)營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導(dǎo)”作用。

　�。ǘ�）特征

　　企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)主體的范圍，對財務(wù)管理等級、企業(yè)內(nèi)部各部門與財務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財務(wù)關(guān)系進行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財務(wù)工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對企業(yè)未來的財務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定。

　�。ㄈ�）主要內(nèi)容

　　企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度并非是某一個制度，而是一個財務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務(wù)人員行為管理制度，還有：財務(wù)計算制度、財務(wù)計劃制度、財務(wù)控制制度、財務(wù)考評制度、財務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來說財務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。

　　二、進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的必要性和最終目標(biāo)

　　（一）進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的必要性

　　企業(yè)通過財務(wù)管理制度的設(shè)計，使企業(yè)財務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來看，企業(yè)也只有設(shè)計了內(nèi)部財務(wù)管理制度，才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。

　�。ǘ�）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的.目標(biāo)

　　企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)活動，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行，總的來說，進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實力，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財務(wù)部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

　　三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的原則

　�。ㄒ唬�權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則

　　企業(yè)財務(wù)關(guān)系會涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個的方方面面，因此要做好財務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對權(quán)力進行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)中各部門的責(zé)任進行劃分；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在財務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對自身物質(zhì)利益的追求的激勵下，充分調(diào)動積極性，有效提高生產(chǎn)。

　�。ǘ�）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

　　制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對財務(wù)制度進行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對于正確的要始終堅持下去，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時調(diào)整。

　�。ㄈ�）堅持與企業(yè)實際和管理需求結(jié)合的原則

　　制度的制定是與企業(yè)實際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財務(wù)活動也會存在差異，因此，我們在制定財務(wù)制度時不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務(wù)管理需求的管理制度。

　　（四）效益最大化原則

　　企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設(shè)計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財務(wù)制度，以最低的設(shè)計成本來實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)利益最大化。

　�。ㄎ澹┮�與財務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

　　一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來的，財務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國家的財經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財務(wù)制度設(shè)計時我們也必須尊重財務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

　　四、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計

　�。ㄒ唬┰O(shè)計流程

　　進行財務(wù)制度設(shè)計，一般需要幾個階段：（1）準(zhǔn)備階段，這一階段主要要對財務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動信息進行資料收集，并對制度設(shè)計人員及其工作內(nèi)容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結(jié)束后，若無運行成本、經(jīng)濟效益的問題，則發(fā)文進行貫徹歸檔。

　�。ǘ�）設(shè)計方法

　　不同的制度設(shè)計方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設(shè)計。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務(wù)制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統(tǒng)分析法，即以財務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時，平衡國家、財務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關(guān)系，以實現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來進行制度設(shè)計，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實地調(diào)查法，則是制度設(shè)計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調(diào)查等方法進行實地調(diào)查、取樣，實地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設(shè)性意見是要引起重視度關(guān)鍵。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財務(wù)人員的行為，還激勵著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們在進行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮，最后運用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻

　�。�1］陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究［J］.科技與企業(yè),20xx（9）.

　　［2］王增齊.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計研究［J］.商場現(xiàn)代化,20xx（20）.

　�。�3］韋仁開.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計［J］.合作經(jīng)濟與科技,20xx（15）.

企業(yè)的財務(wù)管理制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運營，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實行、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的重要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員署名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計解決方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，互相可比和會計解決方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條 建立會計檔案，涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會建議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增長資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找因素，對的確無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后解決。

　　第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤消擔(dān)保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 鈔票的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結(jié)出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明因素。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找因素，并報財務(wù)部門負責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：相應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课荨�營業(yè)用房 30年

　�。ǘ�）通訊設(shè)備、交通運送設(shè)備 3年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字解決設(shè)備 3年

　�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增長的`固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明因素，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行賬務(wù)解決。

　　第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入涉及手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核算、對的反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他解決。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍涉及：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營業(yè)費用涉及：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　�。ㄋ模�攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金涉及投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

　�。�六）管理費用涉及：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分派管理

　　第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)稅金及附加—營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

　　（一）投資收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

　　（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：

　�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）弭補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分派利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分派利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完畢，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

　　第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書重要內(nèi)容涉及：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　　（二）財務(wù)會計方法變動情況及因素，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)涉及：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務(wù)軟體是用于完畢會計核算、解決會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完畢調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以保證相應(yīng)賬務(wù)資料和功能模組的對的性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)立操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。

　　第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照公司銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 人員職責(zé)

　　第五十一條 出納人員崗位職責(zé)：

　　1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、登記鈔票及銀行存款日記賬。

　　3、保管庫存鈔票和各種有價證券。

　　4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會計做好各種賬務(wù)解決。

　　7、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

　　第五十二條 會計人員崗位職責(zé)：

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬。

　　2、編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚對的、報送及時。

　　3、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　4、依照會計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。

　　5、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。

　　第五十三條 記錄人員崗位職責(zé)：

　　1、加強記錄業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高專業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。

　　2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家記錄報表制度，準(zhǔn)時完畢記錄報表任務(wù)。

　　3、如實提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。

　　4、負責(zé)單位各項記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。

　　5、負責(zé)各項普查、抽樣調(diào)查任務(wù)的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。

　　6、準(zhǔn)時完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項工作。

　　第十二章 附 則

　　第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

　　第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

企業(yè)的財務(wù)管理制度10

　　許多小企業(yè)老板，為了追求經(jīng)濟效益，在各地開了許多聯(lián)營或?qū)Ｙu店，企業(yè)規(guī)模擴大了，可卻不知進行怎樣的管理，以致出現(xiàn)財務(wù)管理混亂的現(xiàn)象，給一些別有用心的人有可乘之機，這是許多小企業(yè)老板需要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強小企業(yè)的財務(wù)管理制度呢？

　　一、 加強現(xiàn)金管理

　　1、不能“坐支”現(xiàn)金。店鋪的營業(yè)款一律繳存公司指定帳戶，不能從中直接支付費用或借款，一切開支必須從店鋪收銀員的備用金支付。

　　2、營業(yè)款必須及時足額存入銀行。當(dāng)天的營業(yè)款應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，如果時間來不及也應(yīng)在第二天全部存入銀行。

　　3、營業(yè)款應(yīng)及時核對。收銀員應(yīng)每天將銀行存款單、電腦銷售清機單（或手寫單）粘貼在一起，店長或負責(zé)看場人員要及時核對金額是否相符，并一起在上面簽名確認(rèn)。

　　4、店鋪所有現(xiàn)金（包括營業(yè)款）未存入銀行之前必須存放在保險柜內(nèi)，如果沒及時繳存由此造成損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　二、 報銷管理制度

　　1、差旅費報銷。公司員工出差應(yīng)先填寫出差申請單，需要借款的員工還需填寫借款單，經(jīng)店鋪負責(zé)人（店長）、公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意才能出差。員工出差歸來應(yīng)及時填寫差旅費報銷單，按出差時間、路線、地點等先后順序逐一填寫車般票，經(jīng)店鋪負責(zé)人簽字，財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能報銷。

　　2、費用報銷。店鋪報銷費用，首先必須取得對方的發(fā)票，并由經(jīng)辦人和店鋪負責(zé)人（店長）一起在發(fā)票上簽名，是購物發(fā)票，還應(yīng)由保管員驗收，然后填制報銷明細表（可以十天或半月匯總填寫）傳真到公司進行審批，經(jīng)審批后才能報銷。

　　3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的'款項，應(yīng)先向公司提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能付款。

　　三、 成本、費用管理

　　1、成本、費用定額管理。年初，公司應(yīng)根據(jù)各區(qū)域的銷售、成本費用情況進行保本分析，并對各店鋪制定銷售、成本、費用定額指標(biāo)。包括營業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進行各項目指標(biāo)預(yù)算，按預(yù)算制訂每月的各項財務(wù)指標(biāo)。經(jīng)考核能夠完成目標(biāo)任務(wù)則給予獎勵，否則給予相應(yīng)的處罰。

　　2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標(biāo)準(zhǔn)進行分類，分a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數(shù)量較少；b類，金額一般，品種數(shù)量相對較多；c類，品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很小。因此，對a類應(yīng)加強管理，b類則認(rèn)真對待，c類適當(dāng)注意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進行盤點，對失貨按一定比例給予賠償，以加強員工的工作責(zé)任心。

　　3、采購管理。各店鋪應(yīng)根據(jù)季節(jié)、銷路好壞進行庫存商品的采購。銷路好的則多采購或多生產(chǎn)，滯銷產(chǎn)品則給予及時降價處理，保證最低的庫存數(shù)，不積壓庫存商品，加快庫存商品流動速度的周轉(zhuǎn)。

　　四、 財產(chǎn)管理制度

　　對各店鋪的財產(chǎn)進行登記造冊，每半年或一年進行定期盤點清查，并給辦理財產(chǎn)保險，以保證財產(chǎn)物資的安全與完整。

　　五、 獎勵與懲罰制度

　　公司設(shè)滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度，能夠完成目標(biāo)任務(wù)，則給予獎勵；否則，給予懲罰。做到獎罰分明，以提高員工的工作積極性。

　　六、 員工福利制度

　　給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險，除雙休日等節(jié)假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結(jié)合，有事請假休息，減少員工的后顧之憂。

　　七、 員工培訓(xùn)制度

　　公司員工均需接受公司之入職培訓(xùn)及考核，不及格者接受再培訓(xùn)，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專業(yè)培訓(xùn)等，以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力。

企業(yè)的財務(wù)管理制度11

　　企業(yè)內(nèi)部會計管理制度，是各企業(yè)根據(jù)國家會計法律、法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營管理的特點和業(yè)務(wù)管理的需要而制定的旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部會計管理活動的制度和辦法。建立健全企業(yè)內(nèi)部會計管理制度，是貫徹和執(zhí)行國家會計法律、法規(guī)，保證企業(yè)會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎(chǔ)工作，強化會計監(jiān)督的重要手段。以下就企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)的重要性和建立健全企業(yè)內(nèi)部會計管理體系進行闡述。

　　一、加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)的重要性

　　1、貫徹落實會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的重要基礎(chǔ)。國家制定和發(fā)布的會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度雖然是從全國會計工作總體要求的實際出發(fā)制定的，并在制定的過程中盡可能考慮到不同地區(qū)、企業(yè)會計工作實際情況和特點，以適應(yīng)各方面的需要，但是，國家發(fā)布的會計法律、法規(guī)并不能完全適合各企業(yè)的具體情況。這就需要各企業(yè)的會計部門以國家發(fā)布的會計法律、法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理的特點進行必要的補充，使會計管理工作能滲透到經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)、各個方面。企業(yè)內(nèi)部會計管理的建設(shè)是國家會計法律、法規(guī)的具體化，是它的必要補充，同時也是貫徹實施國家會計法律、法規(guī)的重要基礎(chǔ)和保證。因此，各企業(yè)必須重視和不斷加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)。

　　2、加強企業(yè)經(jīng)營管理的客觀需要。財務(wù)會計管理是企業(yè)內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié)，是一項重要的綜合性、職能性管理工作，加強會計制度建設(shè)，規(guī)范會計工作對經(jīng)營管理起著舉足輕重的作用。從集團公司近幾年對各基層單位的審計情況看，每年都能從審計工作中發(fā)現(xiàn)這樣那樣的違紀(jì)現(xiàn)象，有些單位的違紀(jì)金額達到幾十萬元，甚至上百萬元。造成這種結(jié)果的主要原因是許多企業(yè)內(nèi)部會計管理制度不健全，會計核算混亂，財務(wù)收支失控，這不僅損害了國家利益和社會公眾利益，也對企業(yè)的經(jīng)營管理工作帶來了不利的影響。

　　3、完善會計管理制度體系的要求。目前，我國的會計管理制度體系通常認(rèn)為由四個層次構(gòu)成。

　　第一層次為會計法律，即《會計法》；

　　第二層次為會計行政法規(guī)，如《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《總會計師條例》等；

　　第三層次為會計規(guī)章，比如各行業(yè)制定的行業(yè)會計核算制度等；

　　第四層次是企業(yè)根據(jù)會計法規(guī)、制度要求制定的內(nèi)部會計制度。從這里可以明顯地看出：企業(yè)內(nèi)部制定的會計制度是新的會計管理制度體系的重要組成部分，對加強會計管理制度建設(shè)起著至關(guān)重要的作用。《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)會計核算制度對企業(yè)會計工作的原則、基本方法和程序作了規(guī)定，特別是賦予了企業(yè)一定的理財自主權(quán)和會計核算選擇權(quán)，為企業(yè)的會計工作更好地為企業(yè)的經(jīng)營管理活動提供了制度保證。企業(yè)要根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)會計核算制度的要求并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，對企業(yè)內(nèi)部會計核算制度進行充實和細分，從而保證會計核算制度體系的完整性和有效性。

　　二、企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)

　　1、建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會計隊伍。會計人員不僅是經(jīng)營活動的管理者，而且還是經(jīng)營管理活動的監(jiān)督者。從經(jīng)營管理和會計工作的需要來說，要有一批合格的會計人員。他們應(yīng)當(dāng)掌握專業(yè)知識和財務(wù)制度。能夠嚴(yán)格自律、不徇私情、堅持原則、忠于職守、當(dāng)好管家。要加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)，首先是下力氣建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會計隊伍。目前我們的會計隊伍存在著整體素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，要改變這種會計人員知識水平參差不齊、知識結(jié)構(gòu)老化等問題，就要通過正規(guī)的'培訓(xùn)學(xué)習(xí)來提高他們的素質(zhì)。平煤集團公司財務(wù)處為了提高集團公司各企業(yè)會計工作人員的素質(zhì)，對全公司在職會計人員進行了集中培訓(xùn)，使會計人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平得到進一步提高，為規(guī)范各單位的會計秩序，發(fā)揮會計的職能作用，邁出了堅實的一步。

　　2、建立內(nèi)部會計管理體系。企業(yè)內(nèi)部會計管理體系主要是指企業(yè)的會計工作組織體系。主要包括：

　　第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)對本企業(yè)的會計工作全面負責(zé)；對本企業(yè)的會計機構(gòu)、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計工作人員及其他人員執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度進行督促和監(jiān)督，促進企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的貫徹和落實；保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整，保障會計工作人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。

　　第二，明確總會計師對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。根據(jù)《會計法》和《總會計師條例》的規(guī)定，總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本企業(yè)重要經(jīng)濟問題的分析和決策；總會計師負責(zé)對本企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。就平煤集團公司來說，應(yīng)著重強調(diào)總會計師“一支筆批錢”制度，在當(dāng)前經(jīng)濟萎縮、市場疲軟、銷售不暢、貨款回收困難的情況下，堅持總會計師“一支筆批錢”，有利于合理組織調(diào)配資金，有效利用資金，避免多位領(lǐng)導(dǎo)批錢，造成資金失控。

　　第三，明確會計機構(gòu)負責(zé)人和會計主管人員的職責(zé)。各企業(yè)根據(jù)本企業(yè)的實際情況，對企業(yè)內(nèi)部的會計機構(gòu)設(shè)置、會計機構(gòu)負責(zé)人和會計主管人員的職責(zé)做出明確的規(guī)定。

　　第四，明確會計機構(gòu)與其他職能機構(gòu)的分工與關(guān)系。會計部門與企業(yè)其他職能部門———審計部門、統(tǒng)計部門、工資部門、銷售部門、物資管理部門有著十分密切的聯(lián)系，在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系。因此，必須明確責(zé)任、科學(xué)分工、加強協(xié)作，從而對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行有效的監(jiān)督和考核。

　　3、建立會計人員崗位責(zé)任制度。會計人員崗位責(zé)任制度是企業(yè)內(nèi)部會計人員管理的一項重要制度，是加強企業(yè)內(nèi)部會計管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑。首先，做好會計人員工作崗位的設(shè)置，根據(jù)每一個會計工作崗位性質(zhì)的不同，分別設(shè)置不同的會計崗位，確定每一個會計崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)；其次，對會計工作崗位的分工，根據(jù)每個會計崗位業(yè)務(wù)量的大小和繁簡程度，同時考慮會計人員工作能力和業(yè)務(wù)水平的高低，實行一人一崗、一人多崗，以盡可能地適應(yīng)會計工作的需要；第三，制定輪崗辦法，要定期對會計工作崗位進行輪換，使每一個會計人員對本企業(yè)的會計工作都能熟練掌握，從而提高本企業(yè)的會計工作水平；最后，要制定切實可行的會計工作考核辦法，保證會計人員崗位責(zé)任制度的執(zhí)行和監(jiān)督。

　　4、內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會計控制制度的重要內(nèi)容。在制定該制度的過程中，應(yīng)當(dāng)與會計人員崗位責(zé)任制度相結(jié)合。其主要工作是：機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢財分離、帳務(wù)分離等制度；對出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定；有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門對限制性崗位定期進行檢查的辦法等。

　　5、財務(wù)收支審批制度。財務(wù)收支審批制度是確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。建立健全財務(wù)收支審批制度，對制定的審批制度要認(rèn)真貫徹落實，嚴(yán)格按照制度辦事，企業(yè)內(nèi)的費用支出要實行“一支筆”審批，編制憑證先審核后記帳，開支票實行印鑒分離復(fù)核制，堵塞各種漏洞，使企業(yè)的財務(wù)工作納入規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理的軌道。

　　第一，確定財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。每年初，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、財務(wù)科長以及有關(guān)機構(gòu)負責(zé)人審批財務(wù)收支的范圍和最高限額予以下達，從而加強管理、明確責(zé)任，對超過限額的財務(wù)收支制定明確的報批手續(xù)。

　　第二，確定財務(wù)收支審批手續(xù)，對經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任予以制度化。

　　第三，明確對財務(wù)收支中違反規(guī)定的業(yè)務(wù)收支，由經(jīng)辦人、責(zé)任人、審批人等共同承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。

　　6、建立會計電算化內(nèi)部管理制度。會計電算化是會計工作的發(fā)展方向，開展會計電算化工作，能夠促進企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高會計工作質(zhì)量和提高企業(yè)經(jīng)濟效益。開展會計電算化工作，要建立健全會計電算化崗位責(zé)任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬件和會計軟件及數(shù)據(jù)管理制度和電算化會計檔案管理制度，從而保證會計電算化工作的順利進行。要配備專職人員對會計電算化進行管理，同時要注重對在職的會計人員進行培訓(xùn)，促進會計工作人員積極鉆研會計電算化業(yè)務(wù)技術(shù)，以適應(yīng)開展會計電算化工作的需要。

　　7、建立財務(wù)會計分析制度。建立定期進行財務(wù)會計分析的制度，檢查財務(wù)會計指標(biāo)的落實情況，分析存在的問題并查找原因，提出相應(yīng)的整改措施，從而加強企業(yè)內(nèi)部會計管理，不斷提高經(jīng)濟效益。

企業(yè)的財務(wù)管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財務(wù)” 的基本思路，特制定工程項目財務(wù)管理暫行規(guī)定。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項目部。

　　第二章機構(gòu)與職責(zé)

　　第三條 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：

　�。ㄒ唬┕�司設(shè)財務(wù)部，負責(zé)全公司財務(wù)工作管控；

　　（二）各工程項目部設(shè)相應(yīng)財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)所在項目財務(wù)工作；

　�。ㄈ�）各工程項目部財務(wù)機構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　第四條 公司財務(wù)部管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴撠�(zé)擬定會計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)控制體系；

　�。ǘ�）負責(zé)公司本部會計核算和財務(wù)報表編制工作；

　�。ㄈ�）負責(zé)公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對項目部資金進行調(diào)度 ；

　�。ㄋ模┴撠�(zé)擬定、審核項目融資方案和相關(guān)文件， 并組織實施；

　�。ㄎ澹┴撠�(zé)公司金融風(fēng)險，建立財務(wù)風(fēng)險管理和風(fēng)險預(yù)警機制，控制公司財務(wù)風(fēng)險；

　�。�六）負責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；

　�。ㄆ撸┴撠�(zé)公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；

　�。ò耍┴撠�(zé)財務(wù)分析，為決策提供支持；

　�。ň牛┴撠�(zé)外派項目會計的管理，指導(dǎo)下屬項目部的財務(wù)工作。

　　第五條 公司各工程項目部財務(wù)機構(gòu)管理職責(zé)：

　　（一）執(zhí)行公司會計核算和財務(wù)管理制度和流程；

　�。ǘ�）負責(zé)本項目部的財務(wù)會計工作，保證完成各項會計核算和財務(wù)管理工作；

　　（三）根據(jù)本項目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設(shè)立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規(guī)定處理會計業(yè)務(wù)，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；

　�。ㄋ模┡浜蠈徲媶挝蛔龊妹總�基建項目的審計工作，及時提供各種數(shù)據(jù)及資料；

　�。ㄎ澹┳龊媒�(jīng)濟合同的財務(wù)管理，定期與供應(yīng)單位，分包單位、建設(shè)單位核對往來賬目，()及時、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預(yù)付款、工程進度款；

　�。�六）進行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；

　�。ㄆ撸┴撠�(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費的納稅申報和繳納；

　�。ò耍┘皶r處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。

　　第三章 資金與計劃

　　第六條 工程項目部資金主要來源：

　　（一）建設(shè)單位撥付的工程備料款及工程進度預(yù)付款；

　�。ǘ�）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；

　�。ㄈ�）應(yīng)付未付款項；

　�。ㄋ模┕�司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金；

　　（五）其它來源。

　　第七條 工程項目部資金主要用于支付下列款項：

　�。ㄒ唬┕こ逃梦镔Y、設(shè)備的采購；

　�。ǘ�）職工工資及福利；

　�。ㄈ�）工程人工費；

　�。ㄋ模├U納稅費；

　�。ㄎ澹┮�(guī)定的`各種應(yīng)上交款項；

　�。�六）支付固定資產(chǎn)修理費用。

　　第八條 工程項目部如需開設(shè)銀行帳戶，必須報經(jīng)公司財務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。

　　第九條 工程項目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項目部實現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。

　　第十條 工程項目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時結(jié)算卡（個人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結(jié)算賬戶，該臨時結(jié)算賬戶不留余額。

　　第十一條 工程項目部要定期編制財務(wù)資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。

　　第四章 成本與稅費

　　第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費用開支辦法，并如實在項目成本中列支。

　　第十三條 材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點工作。采用移動平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺賬。

　　第十四條 項目部要設(shè)置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務(wù)部。存貨計入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

　　第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費。調(diào)入的機械設(shè)備，及時辦理交接手續(xù)。項目部對機械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔(dān)保。

　　第十六條 對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時設(shè)施，應(yīng)由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔(dān)。對于周轉(zhuǎn)性費用的臨時設(shè)施（如活動房屋等），其攤銷費用由項目成本負擔(dān)。工程完工后能及時回收保管的，按公司規(guī)定報批后處置。

　　第十七條 營業(yè)稅及其附加費由項目部按規(guī)定在工程所在地計繳。

　　第五章 清算與監(jiān)督

　　第十八條 工程項目部在工程完工解散之前，應(yīng)對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。

　　第十九條 工程項目部解散時剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：

　�。ㄒ唬┳再彽墓潭ㄙY產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應(yīng)及時辦理驗收交接手續(xù)；

　�。ǘ�）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報廢、變賣等手續(xù)；

　�。ㄈ�）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價處理，發(fā)生的損益由工程部負擔(dān)；

　�。ㄋ模╉椖坎繉�準(zhǔn)備處理的剩余財產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

　　第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時對該項目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進行一次全面的分析和總結(jié)。

　　第二十一條 對確實在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應(yīng)向公司專題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。

　　第二十二條 妥善保管財務(wù)會計資料并按檔案管理的規(guī)定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。

　　第二十三條 工程項目部必須遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動接受公司財務(wù)監(jiān)察和審計監(jiān)督。

　　第六章財務(wù)報告

　　第二十四條 工程項目部主辦會計應(yīng)于每月21 日結(jié)賬，并于每月26 日前回公司對賬，將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會計人員。

　　第二十五條 工程項目部應(yīng)于每月26 日前按統(tǒng)一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括“資產(chǎn)負債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發(fā)、存明細表”、“現(xiàn)金收支月報表”、“債權(quán)、債務(wù)月報表” 等，并于每周末報送現(xiàn)金收支周報表。財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。

　　第二十六條 工程項目部應(yīng)于每季尾月末、每年12 月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同） 并附相應(yīng)的財務(wù)說明書。說明書應(yīng)重點說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動，工程結(jié)算以及對財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進行經(jīng)濟活動分析。

　　第七章附則

　　第二十七條 本規(guī)定由財務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

　　第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門。

企業(yè)的財務(wù)管理制度13

　　為加強財務(wù)管理根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度結(jié)合公司具體情況制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)以提高經(jīng)濟效益、塣大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支降低消耗增加積累。財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　二、公司設(shè)財務(wù)部財務(wù)部主任協(xié)助總管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行制各司其職互相配合如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中必須堅持原則照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項必須拒絕付款、拒絕或拒絕執(zhí)行并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)的不得離職亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。會計核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、清查等事項的規(guī)定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)分為五大類

　　1、房屋及其他物

　　2、機器

　　3、電子設(shè)備如微機、復(fù)印機、傳真機等

　　4、運輸工具

　　5、其他設(shè)備。

　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為

　　1、房屋及建筑物35年

　　2、機器設(shè)備10年

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的不再計提折舊提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部每年盤點一次對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價必須嚴(yán)格審查按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)以重置完全價值作為原價按新舊的程度估算累計折舊入帳原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)沖減原價和累計折舊原價減累計折舊后的`差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入減除清理費用后的凈額與固定資產(chǎn)凈值的差額其收益轉(zhuǎn)入公積金其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制即財務(wù)章由出納保管法人代表和會計私章由會計保管不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳不準(zhǔn)多筆匯總高收也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對未達收支應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平 。

　　十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款不得改變支付方式和用途非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不準(zhǔn)改變收款單位人。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符銀行存款余款與銀行對帳單相符現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理除一般零星日常支出外其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支必須有正式印章齊全經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)嚴(yán)禁為外單位含合資、合作企業(yè)或個人擔(dān)保貸款。

　　二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管不得隨意丟棄和外借工作調(diào)動時必須辦理移交手續(xù)如有遺失照價賠償。其它事項

　　三十、按照上級主管部門的及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作通過籌集資金的活動盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)并按其要求不斷完善制度、改進工作。

企業(yè)的財務(wù)管理制度14

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入賬。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　7、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的'賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來賬款管理

　　1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。

企業(yè)的財務(wù)管理制度15

　　關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

　　小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動力就業(yè)問題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式，尤其是在財務(wù)管理上，小微企業(yè)財務(wù)管理問題的問題逐漸顯現(xiàn)出來，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

　　一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題是來自于多方面的，首先就表現(xiàn)在沒有一個健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個科學(xué)、合理、專業(yè)的財務(wù)制度中體現(xiàn)，然而制度的不完善嚴(yán)重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中，財務(wù)制度的不完善又集中表現(xiàn)在財務(wù)權(quán)利的過分集中上，小微企業(yè)的財政權(quán)力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對內(nèi)部財務(wù)管理制度認(rèn)知不清晰，重視程度不高，沒有嚴(yán)格的規(guī)范化管理，使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規(guī)章制度形同虛設(shè)，不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂，會計信息失真情況時有發(fā)生，制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全，從而更進一步的影響到企業(yè)的長久運營。

　　其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專業(yè)的財務(wù)管理人才，人才素質(zhì)不高。這是當(dāng)前很多小微企業(yè)所面臨的一個問題，導(dǎo)致這一問題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的重視程度不高，為了降低財務(wù)方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來進行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒有較強的專業(yè)素養(yǎng)，整體的財務(wù)素質(zhì)低下，制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

　　最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務(wù)管理就是簡單的“管錢”，對深層次的財務(wù)預(yù)算、成本控制等都缺乏一個較為深入的認(rèn)識，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務(wù)問題一直以來在小微企業(yè)中扮演著可有可無的.角色。

　　二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略

　　從小微企業(yè)當(dāng)前存在的財務(wù)管理問題就能夠看出，財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問題的日益突出，也開始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務(wù)管理漏洞，筆者提出以下建議。

　　首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進一步完善在財務(wù)方面的管理，就需要建立規(guī)范化的財務(wù)管理制度，讓制度來制約管理，而不是讓人來對財務(wù)進行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況，建立相應(yīng)的符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度，使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來應(yīng)該有的作用。

　　其次是提高對財務(wù)管理人才的重視程度，加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限，資金有限，但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節(jié)，財務(wù)問題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問題中最重要的還是人，擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問題的改善有著重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬，對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進行再培訓(xùn)，使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來說最重要的還是待遇問題，小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇，使得越來越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。

　　最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視，管理意識的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長遠發(fā)展。實踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理，從成本控制角度對企業(yè)的運營現(xiàn)狀進行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個方面的預(yù)算工作，讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

【企業(yè)的財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

企業(yè)的財務(wù)管理制度06-04

小企業(yè)的財務(wù)管理制度06-26

企業(yè)財務(wù)管理制度06-21

小企業(yè)財務(wù)的管理制度03-07

企業(yè)財務(wù)印章管理制度10-19

最新企業(yè)財務(wù)的管理制度11-11

企業(yè)財務(wù)管理制度06-21

企業(yè)的財務(wù)管理制度（通用）06-04

企業(yè)財務(wù)管理制度范文06-26

最新企業(yè)財務(wù)管理制度06-25