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鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度（通用12篇）
在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性分配功能。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，歡迎閱讀與收藏。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 1
為進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)財(cái)政收支管理，健全和強(qiáng)化財(cái)政職能，管好用好有限的資金，提高資金的使用效益。根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際情況，特制定xxx財(cái)務(wù)管理制度如下：
1、鄉(xiāng)財(cái)務(wù)服務(wù)中心是鄉(xiāng)政府的職能部門，鄉(xiāng)各部門的各項(xiàng)收入，包括各項(xiàng)往來(lái)資金，必須全部納入鄉(xiāng)財(cái)務(wù)服務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦、中心不得私設(shè)小金庫(kù)。
2、各辦、中心征收的款項(xiàng)必須開(kāi)具財(cái)政規(guī)定的統(tǒng)一發(fā)票，不得使用其他發(fā)票，嚴(yán)禁白條作收據(jù)，對(duì)各類收入所取得的現(xiàn)金，必須在當(dāng)日或次日解繳鄉(xiāng)財(cái)務(wù)服務(wù)中心帳戶。
3、所有支出應(yīng)取得符合規(guī)定的票據(jù)，方可報(bào)銷列帳，嚴(yán)格規(guī)范手續(xù)，對(duì)不合格的票據(jù)一律拒付。堅(jiān)決杜絕“白條子”報(bào)銷。嚴(yán)格執(zhí)行分管領(lǐng)導(dǎo)審核，鄉(xiāng)長(zhǎng)一支筆審批制度。
4、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)持先報(bào)告后審批，先批后用的原則，實(shí)行“一支筆”審批。每張票據(jù)須有經(jīng)手人、事由、審批人，做到手續(xù)齊全。
5、嚴(yán)格控制借用公款。凡機(jī)關(guān)干部職工，因公出差或其他特殊情況需要借用公款的'，xxx元以內(nèi)由主管領(lǐng)導(dǎo)審批，xxx元以上由會(huì)議研究決定，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并規(guī)定還款期限。干部、職工借款逾期不還得（以一月為限）由財(cái)務(wù)室逐月列表公布，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢備案，并從個(gè)人工資中扣除。杜絕私人無(wú)故拖欠占用，拖欠公款超過(guò)三個(gè)月的，視同挪用公款。
在現(xiàn)在社會(huì)，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 2
第一章總則
為規(guī)范XX鎮(zhèn)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、健全財(cái)務(wù)管理制度、厘清財(cái)務(wù)報(bào)賬流程、提高資金的使用效率、消弭內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》等法律法規(guī)和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會(huì)、各站股所經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。
第二章內(nèi)控職責(zé)
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)制度
1.鎮(zhèn)主要財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為XX財(cái)政分局。
2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好會(huì)計(jì)核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)決算、審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
4.按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)賬。
5.按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供會(huì)計(jì)報(bào)表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報(bào)一次財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況。
7.負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。
9.負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷等工作。
10.負(fù)責(zé)鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和報(bào)賬工作。
11.組織鎮(zhèn)各財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。
12.接受并配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)制度
�。ㄒ唬┴�(cái)政分局負(fù)責(zé)人職責(zé)
1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級(jí)及本部門的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》、國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2.組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。
4.定期分析本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5.制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。
6.審查本部門對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。
7.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1.根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金來(lái)源，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。
2.每月末登記好會(huì)計(jì)賬簿、做好會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行裝訂；每月5日前向財(cái)務(wù)主管和分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)送上月財(cái)務(wù)報(bào)表；按月與銀行及出納對(duì)賬。負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔，并妥善保管。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、預(yù)決算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括報(bào)表及附注）及其他會(huì)計(jì)資料。
3.嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見(jiàn)和建議。
4.嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過(guò)對(duì)各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。
5.負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。
6.按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)帳薄.會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國(guó)家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。
7.負(fù)責(zé)本單位的賬務(wù)公開(kāi)和督促各村進(jìn)行賬務(wù)公開(kāi)。
（三）出納崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)賬程序。
2.熟練使用財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。
3.熟練使用財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開(kāi)具非稅票據(jù)，并記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4.認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理；對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補(bǔ)充后才予受理。
5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會(huì)計(jì)核對(duì)賬戶余額，做到記賬準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。
6.嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。
7.按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。
8.認(rèn)真保管好財(cái)務(wù)專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價(jià)證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會(huì)計(jì)把好票據(jù)審核關(guān)，對(duì)違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務(wù)。
9.按時(shí)完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時(shí)辦結(jié)職業(yè)年金、社保、個(gè)稅等等代扣代繳事項(xiàng)；積極做好單位干部職工的工資調(diào)整、審批工作，做好組織、人事部門相關(guān)年報(bào)工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購(gòu)、保管、分發(fā)工作，建立健全實(shí)物臺(tái)賬；
11.不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
12.承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
�。ㄋ模┗藭�(huì)計(jì)職責(zé)
1.協(xié)助審查本級(jí)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。
2.負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。
3.定期抽查各戶賬簿記錄。
4.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。
5.承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。
6.每日下午下班前取得銀行對(duì)賬單。
7.履行會(huì)計(jì)檔案管理員和非稅管理員職責(zé)。
8.承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。
（五）報(bào)賬員職責(zé)
1.報(bào)賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報(bào)賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報(bào)賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報(bào)賬員，原則上報(bào)賬員應(yīng)由固定人員負(fù)責(zé)，實(shí)施統(tǒng)一報(bào)賬。
2.負(fù)責(zé)收集整理本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)賬依據(jù)和原始憑證，對(duì)原
始報(bào)賬資料的真實(shí)性、完整性和支出的合理性、合法性負(fù)責(zé)。
3.負(fù)責(zé)完成報(bào)賬業(yè)務(wù)的審批流程。
4.負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務(wù)開(kāi)支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報(bào)賬以補(bǔ)足備用金，報(bào)賬員要對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，對(duì)備用金的安全負(fù)責(zé)，并建立手工賬簿。
�。┵~務(wù)處理程序制度
1.根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的.要求，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。
2.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。
4.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
第三章內(nèi)控管理
三、賬戶管理制度
1.財(cái)政分局開(kāi)設(shè).變更或撤銷銀行賬戶，應(yīng)先報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批
準(zhǔn)，并經(jīng)縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門審批后，再向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，辦理有關(guān)手續(xù)。單位應(yīng)在國(guó)有、國(guó)家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)為其開(kāi)戶的商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)銀行賬戶。單位的所有資金應(yīng)全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理
2.原則上只開(kāi)設(shè)零余額賬戶（基本戶）、資金往來(lái)結(jié)算戶、扶貧資金報(bào)賬專戶、核算工會(huì)4個(gè)賬戶，只能在一個(gè)賬戶提取現(xiàn)金。上級(jí)文件另有規(guī)定的除外。
3.銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷實(shí)行財(cái)政核準(zhǔn)、備案制度，賬戶開(kāi)設(shè)按財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定辦理。
4.單位所有對(duì)公賬戶均應(yīng)開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)）納入提醒范圍。
5.會(huì)計(jì)（含會(huì)計(jì)主管）每月必須到開(kāi)戶銀行打印對(duì)賬單，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)后裝入當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證資料。
四、現(xiàn)金管理制度
1.管理原則：嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進(jìn)行管理，要做到嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備、當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核、編證入賬、賬賬核對(duì)、日清日結(jié)、查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。
2.開(kāi)支范圍：公務(wù)卡結(jié)算范圍以外又確需現(xiàn)金結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪維穩(wěn)、應(yīng)急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。
4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴(yán)格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會(huì)服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門或個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)和2萬(wàn)元以下的零星購(gòu)買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度
1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規(guī)定，正確選用銀行結(jié)算方式，保證結(jié)算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟(jì)。
2.銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項(xiàng)來(lái)源.用途必須如實(shí)填寫，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算
4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項(xiàng)的憑證，必須如實(shí)填寫款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購(gòu)物資、嚴(yán)禁利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。
6.嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負(fù)責(zé)保管，各種結(jié)算憑證由出納人員保管。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)預(yù)留銀行印鑒嚴(yán)格管理，對(duì)開(kāi)出的支票、匯票等銀行票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預(yù)蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)做好銀行存款的記賬、對(duì)賬工作，月初由票據(jù)管理員領(lǐng)取銀行對(duì)賬單交會(huì)計(jì)人員對(duì)賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強(qiáng)印章管理，按照不相容崗位（職責(zé)）管理原則，嚴(yán)禁一人保管全部財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。
2、規(guī)范預(yù)留印鑒章管理，開(kāi)戶銀行與財(cái)政支付系統(tǒng)中所預(yù)留印鑒章應(yīng)保持一致，一般至少預(yù)留單位財(cái)務(wù)專用章、法人章和出納私章。預(yù)留印鑒章由財(cái)務(wù)人員分別管理，法人章可授權(quán)辦公室負(fù)責(zé)人管理。
3.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
4.個(gè)人私章和U-key由個(gè)人保管，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個(gè)人因故無(wú)法保管個(gè)人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報(bào)銷票據(jù)的管理制度
1.作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。
2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開(kāi)具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買商品較多.無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。
3.凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說(shuō)明情況，站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。
4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
5.經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財(cái)務(wù)報(bào)賬審批制度
1.財(cái)務(wù)報(bào)賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)收支.借貸的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2.經(jīng)費(fèi)按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)兩類，一般經(jīng)費(fèi)包含：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、電話費(fèi)、通用設(shè)備和服務(wù)的采購(gòu)等維持機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的工作經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包含：工程建設(shè)、項(xiàng)目管理和實(shí)施、專用設(shè)備與服務(wù)的采購(gòu)和用于專項(xiàng)工作開(kāi)展等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
3.經(jīng)費(fèi)報(bào)賬資料審核.報(bào)賬簽批如下：
（1）一般經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元以下
報(bào)賬員收集、整理原始報(bào)賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室出納報(bào)賬。
�。�2）一般經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元至5萬(wàn)元及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元至10萬(wàn)元
部門報(bào)賬員收集、整理原始報(bào)賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核→單位主要負(fù)責(zé)人簽批→財(cái)務(wù)室出納報(bào)賬。
�。�3）一般經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元以上及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元以上部門報(bào)賬員收集、整理原始報(bào)賬資料→部門負(fù)責(zé)人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽批→財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批→單位負(fù)責(zé)人簽批→財(cái)務(wù)室出納報(bào)賬。
4.除部分項(xiàng)目因上級(jí)機(jī)關(guān)、文件、管理辦法、實(shí)施細(xì)則等有明確規(guī)定和要求的以外，項(xiàng)目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項(xiàng)目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽批。
5.對(duì)于國(guó)家、上級(jí)黨政機(jī)關(guān)、職能部門有具體要求的重點(diǎn)項(xiàng)目資金報(bào)賬工作，由各科（股）室報(bào)賬員配合項(xiàng)目實(shí)施人員嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金相關(guān)報(bào)賬規(guī)定做好報(bào)賬資料制作、收集、整理等工作，具體報(bào)賬流程按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
九、預(yù)借款管理制度
1.借款原則：一是預(yù)算控制原則。借用公款應(yīng)有對(duì)應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算或經(jīng)費(fèi)來(lái)源方可辦理，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算借支；二是專款專用原則。借用公款應(yīng)�？顚Ｓ�、一事一結(jié)，禁止一借多用或揶作他用。堅(jiān)持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機(jī)制、不得長(zhǎng)期掛賬、不得轉(zhuǎn)移、混淆債權(quán)或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應(yīng)建立備查賬，對(duì)已核銷借款進(jìn)行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應(yīng)依據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項(xiàng)目主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，由財(cái)政分局負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，借支金額超過(guò)10000元的即認(rèn)定為重大借支，納入“重大事項(xiàng)”由鎮(zhèn)黨委會(huì)議集體審定。
3、應(yīng)急管理、信訪維穩(wěn)、社會(huì)突出問(wèn)題治理等突發(fā)性、緊急性事項(xiàng)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，可在一定程度上簡(jiǎn)化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。
4.辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款，所有借支資金一律轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金。
5.工程類、政府采購(gòu)類等項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度、政府采購(gòu)制度及財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁個(gè)人借支項(xiàng)目資金或?qū)㈨?xiàng)目資金借支后掛靠在個(gè)人名下等行為。
6.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，對(duì)符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結(jié)算，不按規(guī)定使用公務(wù)卡的，財(cái)務(wù)人員可不予報(bào)賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要提出借款數(shù)額。
7.個(gè)人借用日常公務(wù)活動(dòng)資金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向鎮(zhèn)政府出具書面說(shuō)明材料。由財(cái)政分局在還款期限到期前7日內(nèi)通知借款人（部門），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；無(wú)特殊原因超過(guò)3個(gè)月未報(bào)銷或還款的，經(jīng)報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)黨委會(huì)研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對(duì)無(wú)特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。
8.個(gè)人特殊借款、項(xiàng)目資金借款應(yīng)嚴(yán)格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進(jìn)行還款沖銷，未能按時(shí)還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無(wú)特殊原因超過(guò)最后還款期限3個(gè)月未報(bào)銷或還款的，依法依規(guī)追繳。
9.需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對(duì)有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的借款，先認(rèn)定損失，再按照相關(guān)規(guī)定予以核銷。
十、差旅費(fèi)、公務(wù)用車管理、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的管理制度
1.差旅費(fèi)、公務(wù)用車管理、會(huì)議費(fèi)相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》、《江口縣黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理實(shí)施細(xì)則》、《江口縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定實(shí)施，培訓(xùn)費(fèi)參照《江口縣縣級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定實(shí)施。
2.加強(qiáng)車輛用油管理。公車加油在黨政辦開(kāi)具油票進(jìn)行加油，如在外出差急需加油，駕駛?cè)藛T應(yīng)報(bào)黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財(cái)政分局進(jìn)行報(bào)銷。
3.公車維修由該車輛負(fù)責(zé)人填制車輛維修申請(qǐng)單，并報(bào)鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對(duì)車輛進(jìn)行維修，不能及時(shí)填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報(bào)備，鎮(zhèn)黨政辦請(qǐng)示分管分管領(lǐng)同意后，方可進(jìn)行維修，維修完畢后，需要及時(shí)補(bǔ)填車輛維修申請(qǐng)。
十一、收費(fèi)管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實(shí)行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政分局，由財(cái)政分局統(tǒng)一上繳縣財(cái)政局。已使用電子票據(jù)的，具體實(shí)施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。
2.票據(jù)由財(cái)政分局負(fù)責(zé)到縣財(cái)政局領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科（股）室要由專人負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期同財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核對(duì)。收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開(kāi)具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開(kāi)。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)縣財(cái)政局收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。
3.已開(kāi)具的收費(fèi)、罰沒(méi)票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁隨意丟棄。根據(jù)縣財(cái)政局的要求按時(shí)進(jìn)行對(duì)賬、沖號(hào)、銷毀。
4.電子資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)及電子繳費(fèi)票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應(yīng)在鎮(zhèn)財(cái)政分局統(tǒng)一開(kāi)具。
第五章采購(gòu)與資產(chǎn)管理
十二、采購(gòu)管理制度
1.單位原則上應(yīng)通過(guò)編制采購(gòu)預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)，無(wú)預(yù)算不予實(shí)施政府采購(gòu)審批，特殊情況下的政府采購(gòu)按相關(guān)規(guī)定辦理。
2.①貨物和服務(wù)類采購(gòu)金額在20萬(wàn)元（含）至50萬(wàn)元（不含）[工程類60萬(wàn)元（不含）]的項(xiàng)目于縣財(cái)政局采購(gòu)股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購(gòu)，20萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由鎮(zhèn)政府自行組織采購(gòu)。
�、谪浳锖头⻊�(wù)類采購(gòu)金額在50萬(wàn)元（不含）[工程類60萬(wàn)元（不含）]以上的項(xiàng)目必須履行政府采購(gòu)程序，嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》辦理。
3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購(gòu)時(shí)，除低值易耗品、零星物資采購(gòu)及用工外應(yīng)嚴(yán)格按照比選程序?qū)嵤┎少?gòu)。比選供應(yīng)商應(yīng)不低于三家，且相關(guān)供應(yīng)商應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。采購(gòu)具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應(yīng)商不足三家的情況時(shí)，可出具相關(guān)的說(shuō)明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后，可不采取比選程序進(jìn)行采購(gòu)。
4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設(shè)備及辦公家具按照以下程序進(jìn)行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報(bào)告，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后→報(bào)縣財(cái)政局國(guó)資股審批→審批通過(guò)后按規(guī)定自行組織采購(gòu)→采購(gòu)結(jié)束后由鎮(zhèn)財(cái)政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報(bào)告經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）簽批后縣財(cái)政局國(guó)資股審核（處置資產(chǎn)原值超過(guò)5萬(wàn)元的，需縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，再報(bào)縣財(cái)政局國(guó)資股）→縣財(cái)政局國(guó)資股進(jìn)行審核并出具審核意見(jiàn)→按規(guī)定對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財(cái)政局國(guó)資股→國(guó)資部門按規(guī)定出具國(guó)有資產(chǎn)核銷文件→采購(gòu)結(jié)束后由鎮(zhèn)財(cái)政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)銷賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區(qū)）委會(huì)負(fù)責(zé)人為本部門實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)（聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)）明確專人保管、專人使用，并嚴(yán)格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)對(duì)全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)資產(chǎn)入賬、登記、劃轉(zhuǎn)、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。
5.各站股所、村（社區(qū)）委會(huì)應(yīng)配合鎮(zhèn)財(cái)政分局做好資產(chǎn)的臺(tái)賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)和賬務(wù)處理等工作。
6.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)定期不定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
7.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)及時(shí)完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第六章項(xiàng)目及合同管理
十四、項(xiàng)目管理制度
1.建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。
2.建立建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。
3.應(yīng)按照上級(jí)審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。項(xiàng)目款按照?qǐng)?bào)賬審批流程按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付工程進(jìn)度款。
4.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)與項(xiàng)目實(shí)施部門建立“雙責(zé)任、雙臺(tái)賬”管理機(jī)制。即項(xiàng)目實(shí)施部門建立項(xiàng)目資金撥付管理分臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目程序?qū)徟�、�?xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金撥付進(jìn)行管理；鎮(zhèn)財(cái)政分局建立全鎮(zhèn)項(xiàng)目資金撥付總臺(tái)賬，對(duì)全鎮(zhèn)工程建設(shè)項(xiàng)目資金撥付進(jìn)行匯總管理。
5.項(xiàng)目所屬部門要加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限。鎮(zhèn)政府對(duì)外簽訂合同的，原則上應(yīng)由法定代表人簽訂，經(jīng)過(guò)法定代表人授權(quán)委托的，可由具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽訂合同。村（社區(qū)）委會(huì)對(duì)外簽訂合同的，應(yīng)由村主任簽訂。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。
2.鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。
3.對(duì)于影響重大、涉及較強(qiáng)專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。
4.鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。
第七章會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度
十六、會(huì)計(jì)工作交接制度
1、會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
2、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；
6、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。
7、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：
8、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
9、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；
10、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
13、會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。
14、及時(shí)編制清冊(cè)，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。
15、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
3、鎮(zhèn)各部門內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；
6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
7、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
十八、會(huì)計(jì)電算化管理制度
1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。
2、審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核。
3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
6、對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件；
7、操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；
8、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
9、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；
10、對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。
12、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；
13、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理；
14、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
15、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；
16、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；
17、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監(jiān)管
1.各站股所、村（社區(qū)）應(yīng)自覺(jué)接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，同時(shí)自覺(jué)接受鎮(zhèn)紀(jì)委、鎮(zhèn)財(cái)政分局的監(jiān)管。
2.鎮(zhèn)財(cái)政分局每年必須開(kāi)展兩次以上的財(cái)務(wù)自查，并對(duì)全鎮(zhèn)相關(guān)人員開(kāi)展兩次以上的財(cái)經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。
3.各村（社區(qū)）必須嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，自覺(jué)接受社會(huì)和群眾的監(jiān)督。
第九章附則
1.本制度如與上級(jí)出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定有不符之處，以上級(jí)的規(guī)定為準(zhǔn)。
2.本制度由鎮(zhèn)財(cái)政分局負(fù)責(zé)解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 3
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。
7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
8、上級(jí)單位撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊(cè)后，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。
二、財(cái)務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
2、審批權(quán)限：
(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;
(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會(huì)簽;
(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應(yīng)由村民代表會(huì)或理財(cái)小組討論同意，由村兩申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的.原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。
6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)�、涂改和故意毀滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、理財(cái)制度
1、理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持理財(cái)?shù)脑瓌t，理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會(huì)公布。
4、理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的`應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
六、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財(cái)務(wù)收支公布，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 4
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)政法規(guī)及XX縣財(cái)政局財(cái)政財(cái)務(wù)精細(xì)化管理考核要求，結(jié)合本我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度。
1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理，合理開(kāi)支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
2、堅(jiān)持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財(cái)政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的`要求進(jìn)行規(guī)范。做到“分級(jí)預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購(gòu)統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。
3、全面實(shí)施預(yù)算化管理
成立由書記任顧問(wèn)，鎮(zhèn)長(zhǎng)任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)、分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)為成員的預(yù)算管理委員會(huì)。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的追補(bǔ)。
財(cái)政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理，預(yù)算管理委員會(huì)每半年向黨政人大通報(bào)執(zhí)行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的單位，一律停止辦理報(bào)銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時(shí)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)追補(bǔ)。
4、機(jī)關(guān)及各站所人員工資及補(bǔ)貼由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開(kāi)支由鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)責(zé)；財(cái)政所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當(dāng)補(bǔ)助的管理辦法；民政所、計(jì)育辦實(shí)行
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 5
第一章總則
第一條為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)收支行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度主要對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨(dú)立核算單位，下同)的現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范管理。
第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局依照本制度具體履行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理職能。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)按照《赫章縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)實(shí)施方案》的要求，明確局內(nèi)人員分工及崗位職責(zé)。
第二章現(xiàn)金管理
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局出納人員負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金的收付、保管工作�，F(xiàn)金管理實(shí)行錢賬分管;出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作;會(huì)計(jì)人員也不得兼任出納工作。
第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)設(shè)置專門場(chǎng)所和工具保存庫(kù)存現(xiàn)金。
第七條庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，一般不超過(guò)三天日常報(bào)銷額，超過(guò)部分要及時(shí)送存開(kāi)戶銀行。
第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得坐支現(xiàn)金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會(huì)計(jì)人員記賬。當(dāng)日送存確有困難的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。
第九條現(xiàn)金開(kāi)支范圍：
1.未納入工資統(tǒng)發(fā)的職工工資、福利費(fèi)，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
2.出差人員隨身攜帶借支的.差旅費(fèi)用(外出人員返回后應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，不允許長(zhǎng)期借款掛賬);
3.1000元以內(nèi)的購(gòu)置費(fèi)、小額接待費(fèi)等零星開(kāi)支;
4.符合有關(guān)規(guī)定確需現(xiàn)金支付的其他支出(含食堂支出等)。
第十條出納應(yīng)根據(jù)真實(shí)、合法、完整、手續(xù)齊全(要有經(jīng)辦人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財(cái)務(wù)的副職、財(cái)政分局分局長(zhǎng)(或副分局長(zhǎng))的簽字，單位如有特別規(guī)定的，還要適用特別規(guī)定)的原始憑證辦理收付手續(xù)，并將辦理后的原始憑證移交會(huì)計(jì)人員。對(duì)不真實(shí)、不合法的憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)不完整、手續(xù)不齊全的，應(yīng)退回經(jīng)辦人，要求更正。
第十一條出納應(yīng)對(duì)現(xiàn)金收支逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，要將現(xiàn)金實(shí)存與賬存相核對(duì)，做到賬款相符。
第十二條縣財(cái)政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)要不定期檢查現(xiàn)金使用和保管情況，確�，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金盤盈、盤虧的，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定處理。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 6
[關(guān)鍵詞]鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院；財(cái)務(wù)管理；解決途徑
近年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)衛(wèi)生事業(yè)投入的加大，各級(jí)財(cái)政對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的投入也逐年增加，而且新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的順利開(kāi)展，使得鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的基礎(chǔ)設(shè)施得到了基本改善，人員經(jīng)費(fèi)得到了基本保障，業(yè)務(wù)收支有了一定幅度的提高，在國(guó)家新醫(yī)改的大背景下有著較好的發(fā)展前景。通過(guò)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的調(diào)查和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，普遍存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱、財(cái)務(wù)管理混亂，并且成為影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院生存、發(fā)展的突出問(wèn)題，規(guī)范和加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理已勢(shì)在必行。
一、存在的主要問(wèn)題
1.藥品加成率偏高。根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)制度的規(guī)定，政府舉辦的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥品加成率不得超過(guò)進(jìn)價(jià)的15％。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院藥品加成率偏高，有的甚至超過(guò)50％，主要是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品不是經(jīng)過(guò)政府招標(biāo)采購(gòu)，而是采取靈活的進(jìn)藥渠道，自行選擇確定購(gòu)入價(jià)格相對(duì)較低的藥品，但售價(jià)卻按照市場(chǎng)一般價(jià)格銷售，從而獲取較高的利潤(rùn)，來(lái)彌補(bǔ)醫(yī)療業(yè)務(wù)收入的不足，即以藥養(yǎng)醫(yī)。
2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，大都是兼職的，又缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和崗位培訓(xùn)，對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)一知半解，財(cái)務(wù)人員更換頻繁，沒(méi)有按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，也未納入財(cái)政建賬監(jiān)管范圍，導(dǎo)致“白條”入賬的現(xiàn)象較為普遍，賬簿設(shè)置不齊全，會(huì)計(jì)科目使用隨心所欲，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不規(guī)范，提供的會(huì)計(jì)報(bào)表不能準(zhǔn)確反映衛(wèi)生院的實(shí)際狀況。
3.財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡漠。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為了生存和發(fā)展，醫(yī)技工作成了日常工作的重點(diǎn)，努力使主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(醫(yī)療收入和藥品收入)增長(zhǎng)，反而把財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)成輔工作。單純抓業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)，反而負(fù)債累累、收不抵支，不注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，沒(méi)有引起領(lǐng)導(dǎo)的重視，沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的管理作用，當(dāng)然不能作好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
4.會(huì)計(jì)的基本職能沒(méi)有正常發(fā)揮。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩個(gè)基本職能，會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒(méi)有核算所提供的信息，監(jiān)督就失去了依據(jù)；會(huì)計(jì)監(jiān)督又是會(huì)計(jì)核算的保障，只有核算沒(méi)有監(jiān)督，就難以保證提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、可靠性。當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的這兩項(xiàng)基本職能都沒(méi)有得到很好地發(fā)揮，甚至部分職能喪失，主要是各財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理水平參差不齊，以及主管部門對(duì)基層單位財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位。
5.缺乏必要的內(nèi)控制度和制約機(jī)制，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)行家長(zhǎng)式的管理模式，院長(zhǎng)一人說(shuō)了算，財(cái)務(wù)人員形同虛設(shè)，僅把會(huì)計(jì)作為事后的記賬員使用，甚至收費(fèi)、會(huì)計(jì)、出納一人兼任，還有院長(zhǎng)既當(dāng)醫(yī)生、又當(dāng)會(huì)計(jì)。院長(zhǎng)大權(quán)獨(dú)攬，違規(guī)操作，職責(zé)不清，有章不循，有法不依，缺乏必要的制約監(jiān)督機(jī)制，財(cái)會(huì)人員只好聽(tīng)之任之。
6.國(guó)有資產(chǎn)管理混亂。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的固定資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部制定的《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，以維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的'安全和完整。但部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院國(guó)有資產(chǎn)管理存在以下突出問(wèn)題：(1)固定資產(chǎn)賬簿設(shè)置不完整，有總賬無(wú)明細(xì)賬，有資產(chǎn)沒(méi)金額，實(shí)物卡片與財(cái)務(wù)賬簿脫節(jié)；(2)資產(chǎn)增減變動(dòng)不記賬，造成賬實(shí)不符，購(gòu)進(jìn)、調(diào)劑、報(bào)廢、丟失、捐贈(zèng)、淘汰的資產(chǎn)不及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；(3)重購(gòu)置，輕管理，不向財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門進(jìn)行審核、備案，隨意處置。
7.會(huì)計(jì)檔案管理制度不健全。多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院由于種種原因，沒(méi)有建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度。會(huì)計(jì)檔案保管很隨意，沒(méi)有及時(shí)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料立卷、歸檔，更沒(méi)有專人專柜保管會(huì)計(jì)檔案，甚至以前年度的會(huì)計(jì)憑證未裝訂，造成了會(huì)計(jì)資料的脫落、丟失、霉變，導(dǎo)致無(wú)法連續(xù)地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
二、產(chǎn)生的主要原因
1.法制觀念不強(qiáng)，管理效率低下。雖然近年來(lái)各級(jí)政府對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的投入不斷增加，但是總體來(lái)說(shuō)醫(yī)療設(shè)備簡(jiǎn)陋、人才短缺，處于收不抵支的狀態(tài)，存在自己掙錢隨意花的觀念，領(lǐng)導(dǎo)和職工法律意識(shí)淡薄，只顧眼前利益和本部門利益，沒(méi)有大局意識(shí)和長(zhǎng)期發(fā)展的思想；長(zhǎng)期在重醫(yī)務(wù)、輕財(cái)務(wù)的思想影響下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理工作不受重視，無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的積極作用，國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度不能得到嚴(yán)格的貫徹和執(zhí)行。
2.監(jiān)管不到位，存在監(jiān)督盲區(qū)。隨著國(guó)家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深化，原有的規(guī)章制度需要進(jìn)一步完善，執(zhí)法監(jiān)督的廣度和深度還不夠。一是衛(wèi)生主管部門對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，只注重業(yè)務(wù)指導(dǎo)，忽視財(cái)務(wù)監(jiān)管；二是外部監(jiān)督力度不夠，措施不到位，縣級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生單位幾乎每年都會(huì)接受審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)、紀(jì)檢等多個(gè)部門的監(jiān)督檢查，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院底子薄、效益差、財(cái)政撥款相對(duì)較少，很少有職能部門介入監(jiān)督檢查，甚至多年無(wú)人管、無(wú)人查，由監(jiān)督的“空白點(diǎn)”和“盲區(qū)”，變?yōu)檫`規(guī)違紀(jì)的“高發(fā)區(qū)”。
三、解決問(wèn)題的有效途徑
1.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高法律意識(shí)。應(yīng)著力加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和整體處理能力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)會(huì)人員任免應(yīng)由衛(wèi)生主管部門統(tǒng)籌安排，財(cái)政部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，必須持證上崗，每年接受相關(guān)的繼續(xù)教育，即使沒(méi)有專業(yè)人才，兼職人員也要進(jìn)行必要的崗位培訓(xùn)，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書方可上崗。財(cái)務(wù)管理工作的好壞是與單位負(fù)責(zé)人緊密相關(guān)，院長(zhǎng)作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，應(yīng)加強(qiáng)法制觀念，提高法律意識(shí)，要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
2.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管職能。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的一切財(cái)務(wù)收支必須統(tǒng)一納入單位核算，收支游離于單位財(cái)務(wù)管理之外，要建立、健全的考核制度，杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”、藥品購(gòu)銷回扣等滋生腐敗的現(xiàn)象。把單位收支水平與服務(wù)態(tài)度、耗能數(shù)量等納入考核的內(nèi)容，真正體現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院是政府舉辦的公益性質(zhì)的基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
3.建立外部監(jiān)督制度。衛(wèi)生行政主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部審計(jì)制度，切實(shí)加大監(jiān)管力度，定期審計(jì)與不定期專項(xiàng)檢查相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，并提出相應(yīng)的整改措施，限期糾正。堅(jiān)持對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長(zhǎng)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并把經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理狀況作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長(zhǎng)任期考核的重要指標(biāo)，對(duì)任期內(nèi)有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任的院長(zhǎng)，嚴(yán)格按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理，決不縱容姑息。
4.構(gòu)建有效的內(nèi)控制度和措施。內(nèi)部控制是由單位領(lǐng)導(dǎo)層和全體員工實(shí)施、旨在提高單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益的一系列政策和程序。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立合適有效的內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控活動(dòng)、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等，并與管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)融為一體，實(shí)現(xiàn)自我約束和規(guī)范，比如會(huì)計(jì)、出納、收費(fèi)員不得互相兼任，建立親屬回避制度，財(cái)務(wù)收支狀況要定期進(jìn)行公示，藥品實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)等，接受社會(huì)公眾和單位職工的監(jiān)督，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在陽(yáng)光下運(yùn)行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 7
第一章總則
一、為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓財(cái)務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和
財(cái)務(wù)管理制度
，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。
三、嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃付款制度。理財(cái)小組每月召開(kāi)一次財(cái)政例會(huì)，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計(jì)劃，由出納嚴(yán)格按計(jì)劃付款，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃擅自付款。
四、財(cái)政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報(bào)帳、檢查和分析工作，對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政范圍內(nèi)的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報(bào)表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。
五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據(jù)管理
一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政所總會(huì)計(jì)。
二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財(cái)政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計(jì)經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財(cái)政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。
三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)政開(kāi)據(jù)收款，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開(kāi)出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財(cái)政所領(lǐng)取。
四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報(bào)領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。
五、根據(jù)市非稅局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財(cái)政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會(huì)計(jì)將領(lǐng)用、簽核情況報(bào)市非稅局。
六、各村（居）委會(huì)按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會(huì)會(huì)計(jì)到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。
七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財(cái)政，也可將現(xiàn)金存入財(cái)政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過(guò)五日，上解資金的使用由財(cái)政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開(kāi)收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫(kù)。
二、國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財(cái)政。
三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財(cái)政所報(bào)銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
�。�1）必須符合財(cái)經(jīng)制度。
�。�2）發(fā)票項(xiàng)目必須填寫齊全。
�。�3）有經(jīng)辦人并驗(yàn)收人簽字。
�。�4）金額相符，無(wú)涂改現(xiàn)象。
�。�5）必須為正式發(fā)票。
�。�6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過(guò)30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財(cái)政所報(bào)賬，超過(guò)報(bào)賬期限責(zé)任自負(fù)。
（7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開(kāi)粘貼，不能混合。
�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。
�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財(cái)政所通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)鄉(xiāng)財(cái)局審核同意后，再按相關(guān)程序報(bào)銷。
二、合法的'原始票據(jù)報(bào)銷程序：
�。�1）不得簽單，必須先請(qǐng)示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財(cái)政所報(bào)賬。
�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。
�。�3）經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
（4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)政所長(zhǎng)審核后，由行財(cái)會(huì)計(jì)開(kāi)出紅票交出納按付款計(jì)劃單付款報(bào)銷（注：每周定于星期一、星期四報(bào)銷發(fā)票）。
三、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見(jiàn)后，由財(cái)政所從借款人工資和其他個(gè)人款項(xiàng)中相應(yīng)扣回。
四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請(qǐng)示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌開(kāi)支外，其余一切開(kāi)支均在各站所包干經(jīng)費(fèi)中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實(shí)行報(bào)告制，報(bào)請(qǐng)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可開(kāi)支，未經(jīng)同意擅自開(kāi)支的一律不予報(bào)銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報(bào)，黨政辦主任在登記表（見(jiàn)附表一）上進(jìn)行登記，開(kāi)具接待通知單，食堂憑通知單按月到財(cái)政所報(bào)賬。
五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購(gòu)，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購(gòu)計(jì)劃報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由財(cái)政所集中購(gòu)買，并辦好實(shí)物驗(yàn)收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
六、各部門辦公用品的采購(gòu)，由各部門負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購(gòu)，財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行，特殊情況由部門負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
八、全年各項(xiàng)會(huì)議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開(kāi)，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會(huì)議規(guī)模參照招待來(lái)客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開(kāi)支酒水、香煙等其他費(fèi)用。大型會(huì)議和規(guī)格較高的會(huì)議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會(huì)議費(fèi)用預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，由財(cái)政統(tǒng)一安排經(jīng)費(fèi)。
九、機(jī)關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購(gòu)和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。
十、機(jī)關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟�，由�?cái)政府款。
十一、公務(wù)租車及車輛管理：
（1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見(jiàn)附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財(cái)政所報(bào)銷。
�。�2）各部門因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)或機(jī)關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報(bào)帳程序報(bào)帳。
�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護(hù)時(shí)，先由司機(jī)向辦公室申報(bào)，并報(bào)請(qǐng)書記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財(cái)政所共同考察確定）維修，由財(cái)政所統(tǒng)一結(jié)算。
十二、機(jī)關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費(fèi)，按通知要求予以報(bào)銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書），誤餐費(fèi)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
十三、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
十四、財(cái)政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財(cái)政所報(bào)賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會(huì)議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 8
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，提高政府資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》、《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》、《現(xiàn)金管理制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。
一、管理原則
1、行政經(jīng)費(fèi)主要用于保證黨委、政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的需要。
2、事業(yè)經(jīng)費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一管理。由財(cái)政所扎口管理，統(tǒng)一核算，會(huì)計(jì)中心根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)禁各單位轉(zhuǎn)移、坐支和私設(shè)“小金庫(kù)”。
3、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行事前審批，事后監(jiān)督，先批后用，審批權(quán)限及用款事項(xiàng)分別制定。
二、管理范圍
1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)外行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
2、各單位按國(guó)家規(guī)定收取的一切規(guī)費(fèi)。
3、其他收支。
三、審批權(quán)限
1、嚴(yán)格實(shí)行支出審批報(bào)批制度，所有支出必須按照權(quán)限審批同意后方可報(bào)支，支出票證必須合法、規(guī)范、準(zhǔn)確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字。
2、財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批，重大支出項(xiàng)目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會(huì)議研究同意后由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批。 四、審批程序
1、經(jīng)辦人員先在報(bào)銷憑證上簽字。
2、由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核實(shí)。
3、送分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批，大項(xiàng)支出報(bào)黨委會(huì)議研究同意由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批。
4、交財(cái)政所審核票據(jù)是否規(guī)范。
5、持審、簽批手續(xù)完備的憑證到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。
五、主要事項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)
1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財(cái)政所統(tǒng)一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)辦公室及財(cái)政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫《辦公用品申購(gòu)單》，交鎮(zhèn)分管財(cái)貿(mào)、后勤領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后辦公室將購(gòu)物單交辦公室統(tǒng)一購(gòu)置。所購(gòu)物品由辦公室按購(gòu)物需求發(fā)放。其他人員不負(fù)責(zé)此類業(yè)務(wù)及發(fā)票報(bào)銷的行為，報(bào)銷時(shí)由專人憑申購(gòu)單及發(fā)票，按規(guī)定程序報(bào)銷。固定資產(chǎn)管理，各項(xiàng)固定資產(chǎn)由財(cái)政所統(tǒng)一管理、統(tǒng)一清點(diǎn)造冊(cè)，并對(duì)財(cái)物進(jìn)行編號(hào)，建立帳冊(cè)、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財(cái)政所存檔。各項(xiàng)固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現(xiàn)損害和遺失，按原價(jià)賠償；
人員調(diào)出，必須到財(cái)政所辦理移交手續(xù)；
每年財(cái)政所會(huì)同紀(jì)檢、組織、辦公室進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，對(duì)損壞、遺失的要分類匯總，并上報(bào)黨委會(huì)議研究處理；確應(yīng)工作、業(yè)務(wù)需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購(gòu)置規(guī)定辦理。
2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節(jié)約的原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應(yīng)在黨委政府文印室打印，材料急需、數(shù)量較大文印室不能處理，必須到外面打印的堅(jiān)持按申報(bào)程序進(jìn)行：一般為申請(qǐng)人填寫審批單由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批后到指定地點(diǎn)打印，隨打隨結(jié)。
3、接待費(fèi)用支出：上級(jí)機(jī)關(guān)來(lái)鎮(zhèn)辦理業(yè)務(wù)確需就餐的，一律安排在食堂招待，應(yīng)由申請(qǐng)人向辦公室提出申請(qǐng)，辦公室報(bào)請(qǐng)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，填寫《食堂招待審批單》，方可安排，接待應(yīng)對(duì)口作陪，每月憑就餐審批單結(jié)賬報(bào)銷。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫加班就餐單交辦公室，由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結(jié)帳一次。
4、車輛燃修支出：鎮(zhèn)所有車輛為黨委政府開(kāi)展工作服務(wù)。購(gòu)油卡由專人定期充值。燃油報(bào)銷由專人及各車司機(jī)共同簽定，按程序報(bào)銷。車輛維護(hù)、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點(diǎn)維修。送修前，駕駛員填寫車輛維修估價(jià)單，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后，由財(cái)政所一名負(fù)責(zé)人及司機(jī)一同到4s店維修，所換大件過(guò)百元必須將原件帶回。外出實(shí)行一事一議。
5、差旅費(fèi)支出。嚴(yán)格按照沛財(cái)規(guī)1號(hào)文件“關(guān)于印發(fā)《沛縣機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知“執(zhí)行。
6、會(huì)議費(fèi)支出。實(shí)行定點(diǎn)開(kāi)會(huì)制度，原則上安排在黨委三樓大、小會(huì)議室，確須就餐或補(bǔ)助的，必須到辦公室填寫《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室辦理。 7、上級(jí)部門下達(dá)的獎(jiǎng)勵(lì)資金，由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一管理，黨委、政府統(tǒng)一安排、使用；
上級(jí)對(duì)口單位下達(dá)的帶帽資金，中心工作需要財(cái)政專項(xiàng)支付的'資金（如賠償、工業(yè)考核、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)、環(huán)境整治等），由分管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)經(jīng)書記辦公會(huì)決定后辦理。其程序?yàn)椋孩偕暾?qǐng)人書面提出申請(qǐng)。
②報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。
�、鄯止茇�(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)初審后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)。
�、苕�(zhèn)長(zhǎng)審核后要交書記辦公會(huì)商議后辦理。
�、輬�(bào)銷要持報(bào)告（或?qū)徟鷨危┌闯绦驁?bào)銷。
報(bào)告內(nèi)容：填清事由、時(shí)間、開(kāi)支內(nèi)容、擬報(bào)批資金等。
六、支出的管理和控制
各單位要堅(jiān)持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的開(kāi)支和浪費(fèi)，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出要嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定和預(yù)算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)，嚴(yán)肅追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的責(zé)任。
七、監(jiān)督管理
財(cái)政所在處理財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)堅(jiān)持制度化和規(guī)范化，按章辦理，對(duì)所管理的現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)，所管賬目要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)規(guī)范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符，按照黨委、政府、財(cái)政局的管理要求，按月、定期、及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)會(huì)計(jì)資料，真實(shí)地反映當(dāng)月的財(cái)政運(yùn)行情況。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 9
一、村級(jí)財(cái)務(wù)的收入管理
1、村級(jí)組織應(yīng)當(dāng)依法合理組織收入，加強(qiáng)貨幣資金管理。村級(jí)組織收入主要包括：
�。�1）村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對(duì)外投資收益；
�。�2）財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金；
�。�3）社會(huì)捐贈(zèng)資金和其他收入等。
2、村級(jí)組織取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內(nèi)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的村級(jí)資金專戶。實(shí)行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項(xiàng)收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒(méi)收，并追究村負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人責(zé)任。
二、村級(jí)財(cái)務(wù)的支出管理
1、村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)。主要用于必要的辦公用品、水電費(fèi)、報(bào)刊征訂費(fèi)（按宣傳部門的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）等村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)支出；重點(diǎn)用于綜治信訪維穩(wěn)、計(jì)劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準(zhǔn)扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費(fèi)按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費(fèi)用按10000元/年安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在保障當(dāng)年業(yè)務(wù)支出后，年度有結(jié)余的原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，確有需要的報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的支出范圍內(nèi)辦理。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)公務(wù)“零招待”制度。
2、上級(jí)安排到村級(jí)的各類財(cái)政性資金（包括工程項(xiàng)目資金）要嚴(yán)格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到�？顚Ｓ茫坏门沧魉煤蛷浹a(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)。年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有結(jié)余的，按照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
三、村級(jí)財(cái)務(wù)支出審批程序
1、支出單據(jù)整理。
村集體支出原則上應(yīng)使用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以內(nèi)的`可使用代理中心專用票據(jù)。購(gòu)置辦公設(shè)備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)先辦理政府采購(gòu)手續(xù)。各項(xiàng)雜工支出原則上不超過(guò)50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊(cè)上要求領(lǐng)款人本人簽字確認(rèn)，姓名應(yīng)與身份證保持一致，嚴(yán)禁使用小名及其他非正式名稱，嚴(yán)禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負(fù)責(zé)人相關(guān)責(zé)任。
2、支出審批權(quán)限。
�。�1）1000元以內(nèi)的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書記會(huì)簽，村報(bào)賬員填寫《渦陽(yáng)縣村級(jí)支取款項(xiàng)申請(qǐng)書》同時(shí)交村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任審核后簽字；（2）1000-3000元以內(nèi)的，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；
（3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報(bào)政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、支出單據(jù)上報(bào)。
每月25日前，村報(bào)賬員整理經(jīng)村級(jí)審批后的報(bào)賬票據(jù)，報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報(bào)賬單據(jù)，并在《申請(qǐng)書》上簽字，村級(jí)代理會(huì)計(jì)根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過(guò)1000元以上（含1000元）支出，必須嚴(yán)格按規(guī)定轉(zhuǎn)賬支付。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 10
一、收入管理制度
第一條村級(jí)收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級(jí)三項(xiàng)資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無(wú)效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開(kāi)票或打白條，如違規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個(gè)人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究責(zé)任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會(huì)計(jì)句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對(duì)保管不善或遺失的視為村會(huì)計(jì)的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果責(zé)任。
第三條在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實(shí)行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級(jí)”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條集體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個(gè)工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過(guò)2萬(wàn)元的額資金及時(shí)解繳。
第五條任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項(xiàng)收入款項(xiàng)，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。如違規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級(jí)紀(jì)檢部門或者司法機(jī)關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級(jí)支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財(cái)小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級(jí)開(kāi)支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報(bào);開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)同意報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審定，否則不予入賬。對(duì)支出資金的真實(shí)用途，鎮(zhèn)紀(jì)將定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報(bào)賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九條涉及數(shù)額較的單位工程項(xiàng)目款、土地款、往來(lái)款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩會(huì)根據(jù)本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報(bào)定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條通訊費(fèi)用報(bào)銷，實(shí)行定額包干補(bǔ)助，定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會(huì)計(jì)720元/年。以上補(bǔ)助年終由村會(huì)計(jì)制單，年終一次性報(bào)支，平時(shí)不得報(bào)銷個(gè)人的通訊費(fèi)用。
第十二條非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補(bǔ)助收入(不含財(cái)政補(bǔ)助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費(fèi)、差旅費(fèi))。村社干部福利單列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對(duì)外爭(zhēng)取資金、招商引資項(xiàng)目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用車費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生后必須在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，審批后一周內(nèi)報(bào)農(nóng)服中心、審計(jì)所備案，否則不做核減依據(jù)。對(duì)外爭(zhēng)取資金所發(fā)生的費(fèi)用，一律按爭(zhēng)取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的.15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì);實(shí)際支出于限額指標(biāo)的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰;實(shí)際支出于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總額的10%獎(jiǎng)勵(lì)村主要干部，村書記、主任、會(huì)計(jì)分辨按40%、30%、30%的比例計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)工資;超過(guò)規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會(huì)計(jì)按40%、30%、30%的比例計(jì)算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對(duì)主要責(zé)任人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔(dān)”。村級(jí)發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級(jí)發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究責(zé)任。
第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級(jí)各項(xiàng)事務(wù)正常開(kāi)展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨、政府書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)備案后執(zhí)行。并報(bào)農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報(bào)鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)不按規(guī)定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據(jù)上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì)計(jì)制單結(jié)算入賬。
第十七條1萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，須經(jīng)村兩會(huì)討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，必須公開(kāi)招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計(jì)小組審核后方可入賬。對(duì)的工程項(xiàng)目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級(jí)資產(chǎn)是指村級(jí)所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、集體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在3年以上的批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。村主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對(duì)本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報(bào)告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤存情況，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩會(huì)討論，并由農(nóng)服中心、審計(jì)所審核，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
第二十條購(gòu)置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會(huì)討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購(gòu)置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競(jìng)標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計(jì)所提出復(fù)核意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項(xiàng)及時(shí)足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十二條村級(jí)資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認(rèn)真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級(jí)集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)的實(shí)施意見(jiàn)》執(zhí)行。
四、及時(shí)結(jié)賬、記賬制度
第二十三條村級(jí)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的辦法操作，村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織不予列支。
第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級(jí)資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。
五、理財(cái)及財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監(jiān)督小組和理財(cái)小組，理財(cái)組織由村民代表會(huì)議產(chǎn)生。理財(cái)小組主要對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條村會(huì)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。財(cái)務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目，年初公開(kāi);理財(cái)結(jié)果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重建設(shè)項(xiàng)目完工后公開(kāi);年度財(cái)務(wù)決算年終公開(kāi);對(duì)多數(shù)村民要求公開(kāi)的內(nèi)容，及時(shí)公開(kāi);重要事項(xiàng)事前、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi)。
第二十七條各村的財(cái)務(wù)每季度審計(jì)一次，對(duì)無(wú)視規(guī)定，肆揮霍浪費(fèi)的責(zé)任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要形成書面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，及時(shí)提出處理意見(jiàn)。
第二十九條“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理工作意見(jiàn)》執(zhí)行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 11
為進(jìn)一步規(guī)范各村（居）、各單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，依照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
一、增強(qiáng)法紀(jì)觀念，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
各村（居）、各單位財(cái)務(wù)工作人員務(wù)必熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)章制度，自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
二、建立健全崗位責(zé)任制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作及會(huì)計(jì)核算管理。
各村（居）、各單位財(cái)務(wù)工作人員務(wù)必嚴(yán)格遵守財(cái)政部門制定的各項(xiàng)規(guī)章制度；
按照《會(huì)計(jì)法》的要求，統(tǒng)一采用“借貸記賬法”處理日常帳務(wù)；
加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容要全部納入會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
三、各單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須健全和完整，實(shí)行“會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)”、“票款和賬款管理分離”制度。
四、關(guān)于收入管理
1.各單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政、物價(jià)部門核定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不準(zhǔn)擅自設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)，不得隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)，也不得隨意減免和不收費(fèi)，確保真正杜絕“人情費(fèi)”、“關(guān)系費(fèi)”。
2.各單位必須嚴(yán)格票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)取、使用、上繳登記制度，實(shí)行“票款分管”制度。對(duì)外收費(fèi)嚴(yán)格使用財(cái)政部門、稅務(wù)部門核發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，嚴(yán)禁“白條收費(fèi)”和使用過(guò)期作廢的票據(jù)收費(fèi)。
3.加強(qiáng)預(yù)算外資金管理。單位收入除上級(jí)撥款外的任何收入（包括抵賬、轉(zhuǎn)賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預(yù)算外資金專戶，做到日清月結(jié)。嚴(yán)禁壓解、截流、坐支、挪用和轉(zhuǎn)移資金。嚴(yán)格實(shí)行“票款同行、收支兩條線”管理。
五、關(guān)于支出管理
1.各村（居）、各單位要努力增收節(jié)支，量入為出，勤儉節(jié)約；
嚴(yán)禁貪污浪費(fèi)，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”。
2.各村（居）、各單位支出必須做到票據(jù)規(guī)范、支出合理、手續(xù)合法。支出票據(jù)必須真實(shí)完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費(fèi)管理人員庫(kù)存?zhèn)溆媒鸩坏贸^(guò)500元，隨支隨取。
3.涉及專項(xiàng)資金的必須專門建賬，�？顚Ｓ�，專人專戶管理。市政建設(shè)工程項(xiàng)目必須按建設(shè)工程相關(guān)規(guī)定辦理。凡工程款結(jié)算，必須有正式發(fā)票、合同、預(yù)（決）算明細(xì)、驗(yàn)收單。
4.村（居）級(jí)報(bào)賬憑證單筆1000元以上，須由掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核后方可報(bào)賬。
5.各單位所有支出票據(jù)手續(xù)齊全后，經(jīng)站所負(fù)責(zé)人簽字支付，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后方可入賬報(bào)銷。
6.鎮(zhèn)政府報(bào)賬票據(jù)在1萬(wàn)元以上的，一律經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會(huì)研究通過(guò)后方可報(bào)賬。
7.報(bào)賬憑證只能在本單位賬戶中的專項(xiàng)資金中列支，不得挪用其他賬戶資金。
8.所有資金申請(qǐng)撥款單，須由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可撥付。
六、關(guān)于資產(chǎn)管理
1.為保證國(guó)有資產(chǎn)的`安全完整，各單位必須落實(shí)專人對(duì)本單位資產(chǎn)進(jìn)行管理、登記。
2.各單位應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資管理制度，設(shè)立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬資料。
3.各單位資產(chǎn)的購(gòu)置、處置和修繕必須按照程序先上報(bào)再實(shí)施，涉及政府采購(gòu)的必須辦理政府采購(gòu)手續(xù)。
七、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表管理
1.各單位的財(cái)務(wù)資料必須真實(shí)、完整，并接受鎮(zhèn)政府的監(jiān)督審查。各單位應(yīng)按時(shí)向鎮(zhèn)政府報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和要求的其他財(cái)務(wù)資料。
2.會(huì)計(jì)月報(bào)表報(bào)送時(shí)間為每月5日之前，其他財(cái)務(wù)資料按要求及時(shí)報(bào)送，由分管或掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)督促。
八、監(jiān)督審查
1.各單位要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)法律法規(guī)，自覺(jué)接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督檢查。
2.各單位相關(guān)人員如有違規(guī)行為的，將依法追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。
九、各單位財(cái)務(wù)管理及人員分配
1.各單位出納（報(bào)賬員）仍由本單位工作人員兼任。
2.計(jì)生辦、經(jīng)管站賬戶合并，統(tǒng)一在經(jīng)管站做賬。
3.凡財(cái)政撥款單位，具體人員分工如下：
�。�1）萬(wàn)怡明：農(nóng)技站、水務(wù)站、敬老院
�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊(duì)、保潔公司
（3）郭靜：醫(yī)保所、文廣站、樂(lè)化林場(chǎng)
4.報(bào)賬實(shí)行限時(shí)制，每季度末最后一個(gè)月21-30日為報(bào)賬審核結(jié)賬時(shí)間。
5.報(bào)賬制單位（派出所、社保所、財(cái)政所、衛(wèi)生院、中心小學(xué)、國(guó)土中心所、司法所），其財(cái)務(wù)按照上級(jí)主管單位的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度 12
為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)活動(dòng)紀(jì)律，管好用活集體資財(cái)，提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金：由財(cái)政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開(kāi)支時(shí)按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，其開(kāi)支范圍主要用于村級(jí)道路建設(shè)、植樹(shù)造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
3、專業(yè)承包合同收入的資金：無(wú)論詩(shī)地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費(fèi)，壯集體積累，用于擴(kuò)再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來(lái)投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等)：要做到�？顚Ｓ�，按時(shí)交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財(cái)盡其用。
5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報(bào)，更不得設(shè)置帳外帳。
6、各種結(jié)算類資金：要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，往來(lái)款項(xiàng)，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。
(二)核算方法：各村財(cái)務(wù)收支由村報(bào)帳員具體經(jīng)辦，款項(xiàng)的撥付有政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審簽，支出票據(jù)由村主任審批，額支出由村理財(cái)小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報(bào)帳日，對(duì)村社收支憑證進(jìn)行報(bào)銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報(bào)帳員(文書)負(fù)責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個(gè)人收款，必須開(kāi)據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時(shí)銷號(hào)交存。
3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)，不瞞報(bào)收入，收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。
4、備用金實(shí)行限額，村一級(jí)不得超過(guò)500元，社一級(jí)不得超過(guò)200元。
5、村級(jí)建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，并在每月報(bào)帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對(duì)。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財(cái)政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時(shí)銷號(hào)、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。
3、填寫錯(cuò)的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷號(hào)，不得私自銷毀。
4、各村票據(jù)使用情況必須無(wú)條件接受檢查并如實(shí)提供有關(guān)資料，映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，內(nèi)容不齊全應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦;如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
四、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
1、村會(huì)應(yīng)成立3-5人的理財(cái)小組，理財(cái)小組要有群眾代表參加。
2、村財(cái)務(wù)公開(kāi)每年2次，公開(kāi)要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)規(guī)定的程序進(jìn)行，即：財(cái)務(wù)開(kāi)支情況先由村理財(cái)小組簽字之后，報(bào)鄉(xiāng)紀(jì)和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開(kāi)欄和村、社會(huì)議上分別公開(kāi)，保留公開(kāi)依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。
3、重財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目應(yīng)隨時(shí)公開(kāi)，對(duì)向農(nóng)民的`加項(xiàng)收費(fèi)要堅(jiān)持“一事一議”的原則，先拿出預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后，由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
五、統(tǒng)一請(qǐng)款報(bào)帳制度
1、全鄉(xiāng)各村請(qǐng)款報(bào)帳時(shí)間統(tǒng)一定為每月25日進(jìn)行，過(guò)期不候，責(zé)任自負(fù)。
2、各村報(bào)帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進(jìn)行全面整理和匯兌，清點(diǎn)手頭現(xiàn)金，同時(shí)對(duì)下月支出進(jìn)行分項(xiàng)目預(yù)算，制定預(yù)算方案，報(bào)帳時(shí)首先和鄉(xiāng)總出納核實(shí)當(dāng)月收入，填寫進(jìn)帳單將款項(xiàng)交存銀行專戶，同時(shí)按照支出預(yù)算方案填寫請(qǐng)款書，報(bào)政府鄉(xiāng)長(zhǎng)進(jìn)行審批后由鄉(xiāng)總出納開(kāi)具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當(dāng)月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進(jìn)行審核報(bào)帳。
3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，額支出要有村理財(cái)小組和村主任分別審批，嚴(yán)禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。
4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫(kù)，虛報(bào)冒領(lǐng)等違紀(jì)行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。
六、集體財(cái)產(chǎn)管理制度
1、管理辦法：
(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺(tái)帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
(2)村社所有集體財(cái)產(chǎn)要由專人保管并由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督。
(3)財(cái)產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時(shí)，必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人責(zé)任。
(4)財(cái)產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計(jì)價(jià)方法：
(1)原購(gòu)置財(cái)產(chǎn)及閑置財(cái)產(chǎn)，設(shè)立評(píng)估小組，以重估價(jià)值入帳。
(2)新購(gòu)置財(cái)產(chǎn)，以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。
3、財(cái)產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩會(huì)及理財(cái)小組或村民代表會(huì)議通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。
七、違財(cái)務(wù)管理的處罰辦法
為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)帳款“雙代管”的正常運(yùn)行，確保集體資財(cái)不受侵犯，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度，特制定本處罰辦法：
(一)對(duì)違有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的款額，應(yīng)區(qū)別情況做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金;
2、補(bǔ)交占用期間的資金占用費(fèi)(利息);
3、補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù);
4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。
(二)對(duì)污公款的，除追回占資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的，按照個(gè)人所得金額分別處罰，對(duì)主要負(fù)責(zé)人按污的總金額處罰;對(duì)多次污未經(jīng)處理的按累計(jì)金額處罰;情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事責(zé)任。
(三)利用職務(wù)便利，索取他人財(cái)物或非法收受他人財(cái)物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中違規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)等歸個(gè)人所有的，按本辦法第二條處罰。
(四)利用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外，并處以本息金額10-15%的罰款。
(五)私設(shè)小金庫(kù)的'，除沒(méi)收小金庫(kù)資金外，對(duì)有關(guān)責(zé)任人分別處以總額10%的罰款，對(duì)主要責(zé)任人處以總額20%的罰款。
(六)私分多占集體財(cái)物，超越權(quán)限擅自提高工資、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)補(bǔ)助范圍的，除歸回私分多占的財(cái)物、多領(lǐng)的工資、補(bǔ)助等，對(duì)主要負(fù)責(zé)人處以總額10-15%的罰款。
(七)有下列行為之一者，對(duì)責(zé)任人處以違紀(jì)金額1-3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時(shí)交入農(nóng)經(jīng)專戶超過(guò)一個(gè)報(bào)帳周期但尚未構(gòu)成挪用或污性質(zhì)的;
2、越權(quán)審批重開(kāi)支事項(xiàng)不經(jīng)理財(cái)小組審批或?qū)徟杩畈缓侠淼?
3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報(bào)帳的;
4、把關(guān)不嚴(yán)，不負(fù)責(zé)任審批支出單據(jù)造成損失的;
5、無(wú)支出預(yù)算計(jì)劃不按時(shí)報(bào)帳的;
6、坐收坐支現(xiàn)金的。
(八)對(duì)借款漏收或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的，除責(zé)成借款人補(bǔ)交利息外，對(duì)責(zé)任人處以應(yīng)收利息10%的罰款。
(九)對(duì)有下列行為之一者，視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人處以1000-4000元的罰款。
1、丟失會(huì)計(jì)檔案資料的(包括收款收據(jù));
2、私自銷毀會(huì)計(jì)檔案和資料的;
3、保管不善造成不良后果的;
(十)對(duì)有下列行為之一的視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人處心200-500元的罰款。
1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的;
2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。
3、對(duì)收款收據(jù)不按期登記、報(bào)送和銷號(hào)的;
(十一)對(duì)集體財(cái)產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責(zé)任人照價(jià)承擔(dān)賠償責(zé)任。
(十二)不按規(guī)定的項(xiàng)目和要求按時(shí)公布財(cái)務(wù)的，對(duì)報(bào)帳員和村主管領(lǐng)導(dǎo)處以20-100元的罰款。
(十三)違制度，對(duì)承包的經(jīng)濟(jì)(生產(chǎn))事項(xiàng)不簽訂合同或不按合同結(jié)算經(jīng)濟(jì)手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對(duì)責(zé)任人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。
(十四)不按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規(guī)定對(duì)籌集的勞、資進(jìn)行處置外，對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-500元的罰款。
(十五)違財(cái)經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：
1、領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)制下屬違財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;
2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;
3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的;
4、屢查屢犯的。
(十六)對(duì)已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，對(duì)問(wèn)題責(zé)任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費(fèi)。
(十七)違財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：
1、經(jīng)辦人員抵制無(wú)效、被迫執(zhí)行的;
2、自己主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的;
3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問(wèn)題的，
(十八)對(duì)處罰決定不報(bào)，當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級(jí)主管部門提出復(fù)議，復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。
(十九)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
5、村級(jí)財(cái)務(wù)審批管理制度
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