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        公司財務(wù)管理制度
        
            
        
                時間：2024-07-12 11:57:25 
                
                財務(wù)管理
                我要投稿
            
        
            
            
        
                
                
        公司財務(wù)管理制度優(yōu)秀15篇
        　　在不斷進步的社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
        公司財務(wù)管理制度優(yōu)秀15篇
        

        公司財務(wù)管理制度1
        

        　　一、 總則
        　　1、為弘揚我公司企業(yè)文化，通過組織旅游活動，讓員工擁抱自然，放松心情，增進員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。
        　　2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。
        　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。
        　　二、實施細則
        　　1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關(guān)旅游補助經(jīng)費。
        　　2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題，由公司綜合管理部負責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。
        　　3、安排旅游地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。
        　　4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動，亦可向綜合管理部報名自費參加。
        　　5、旅游期間，工資的計算方式：
        　�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補助，工資照常發(fā)放。
        　�。�2）參加公司旅游活動的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。
        　　（3）不參加公司旅游活動的員工，旅游期間正常上班、無補助。
        　�。�4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工，按正常工資計算方式計算。
        　�。�5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動的人員，每人補助旅游費用的50%。
        　　6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時，必須說明在旅游過程中，不得強迫本公司員工購物、消費。
        　　三、旅游標準
        　�。�1）、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進行旅游活動。
        　　1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。
        　　2、 公司在一個工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的`工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項目。
        　�。�2）、公司的旅游項目的等級。
        　　1、 普通旅游項目,員工享有時間為六天國內(nèi)游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。
        　　2、 高級旅游項目,員工享有時間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。
        　�。�3）、員工享有不同旅游項目的規(guī)定。
        　　1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項目。
        　　2、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。
        　　（4）、旅游活動紀律
        　　1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。
        　　2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目，身體狀況不佳者請勿參加�；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。
        　　3、團體旅行時，員工需記錄領(lǐng)隊或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊同意，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外。
        　　4、抵達景區(qū)游覽前，謹記導(dǎo)游交代的集中地點、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊，請于集中地點等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>
        　　5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應(yīng)多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。
        　　6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水，以便及時補充身體所需。
        　　7、旅游有時會經(jīng)過一些危險區(qū)域景點，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨自冒險前進。
        　　8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨外出。
        　�。�5）、相關(guān)說明
        　　1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。
        　　2、本制度由綜合管理部負責(zé)擬訂、修改，解釋。
        公司財務(wù)管理制度2
        

        　　總 則
        　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
        　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
        　　財務(wù)機構(gòu)與會計人員
        　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
        　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
        　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
        　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
        　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
        　　會計核算原則及科目
        　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
        　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
        　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
        　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
        　　1、房屋及其他建筑物；
        　　2、機器設(shè)備；
        　　3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；
        　　4、運輸工具；
        　　5、其他設(shè)備。
        　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
        　　1、房屋及建筑物35年；
        　　2、機器設(shè)備10年；
        　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年；
        　　4、其他設(shè)備5年。
        　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
        　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
        　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
        　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
        　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
        　　3、報廢的.固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
        　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
        　　資金、現(xiàn)金、費用管理
        　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
        　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
        　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
        　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
        　　十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
        　　十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
        　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
        　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
        　　二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
        　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
        　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
        　　二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
        　　二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。
        　　辦公用具、用品購置與管理
        　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。
        　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
        　　二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
        　　其它事項
        　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
        　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
        　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。
        　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
        公司財務(wù)管理制度3
        

        　　第一章總則
        　　第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。
        　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
        　　第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
        　　第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
        　　第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
        　　第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
        　　第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
        　　第三章預(yù)算組織分工
        　　第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。
        　　第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
        　　第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
        　　第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
        　　第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
        　　公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。
        　　第四章財務(wù)預(yù)算的編制
        　　第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
        　　第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
        　�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；
        　�。ǘ﹫猿址e極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
        　�。ㄈ﹫猿謾�(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
        　　第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
        　　第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
        　　第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
        　　第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
        　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。
        　　第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。
        　　第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
        　　第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
        　　財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
        　　第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
        　　第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
        　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
        　　第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
        　　第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
        　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
        　　第二十六條在日�？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
        　　第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
        　　第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
        　　預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
        　�。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
        　　（二）對差異額進行的分析；
        　�。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
        　　第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
        　　第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
        　　第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
        　　第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
        　　第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
        　　企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
        　　第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
        　　第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
        　　第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
        　　第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：
        　�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的.業(yè)績；
        　　（二）激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；
        　　（三）時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；
        　�。ㄋ模├庠瓌t：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；
        　�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。
        　　第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
        　　第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。
        　　財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
        　　審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
        　　第八章附則
        　　第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
        　　第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
        　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
        　　第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
        　　小公司財務(wù)管理制度12
        　　公司財務(wù)管理制度
        　　全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
        　　一、財務(wù)部門職責(zé)范圍
        　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
        　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
        　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
        　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
        　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
        　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
        　　7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
        　　8、參與公司購銷合同的評審工作。
        　　9、及時核算和上繳各種稅金。
        　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
        　　11、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
        　　12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
        　　二、財務(wù)管理制度
        　　1、公司財務(wù)收支嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)營收入當(dāng)天必須存入銀行。
        　　2、收款收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等重要憑證和票據(jù)由會計統(tǒng)一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領(lǐng)用、收回作廢（聯(lián)數(shù)齊全）存根收回由會計設(shè)立專項登記簿登記。
        　　3、公司的費用開支標準嚴格執(zhí)行財政部門、地方政府、董事會或經(jīng)理辦公室所規(guī)定的標準，不得超標，盡量減小財務(wù)支出。
        　　4、財務(wù)印鑒必須分離保管，財務(wù)收支日清月結(jié)，財務(wù)手續(xù)合規(guī)齊全。
        　　三、財 務(wù) 報 銷 制 度
        　　1、費用報銷嚴格執(zhí)行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應(yīng)先由會計按規(guī)定的標準審核、經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報銷。
        　　2、公司財務(wù)支出實總經(jīng)理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經(jīng)會計審核、總經(jīng)理審批的有效票據(jù)。
        　　3、費用經(jīng)辦人員應(yīng)在費用發(fā)生后三天內(nèi)及時報償。費用報銷原則上實行兩手制，一人經(jīng)辦，一人證明。
        　　會計崗位職責(zé)
        　　1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；
        　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
        　　3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
        　　4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；
        　　5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
        　　6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案；
        　　7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
        　　出納員崗位職責(zé)
        　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
        　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
        　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
        　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
        　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé)；
        　　6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
        　　小公司財務(wù)管理制度13
        　　小公司單位財務(wù)管理制度
        　　財務(wù)部規(guī)章、制度
        　　全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按
        　　照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標。
        　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍
        　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
        　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
        　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
        　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
        　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
        　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提 供有效依據(jù)。
        　　7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
        　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
        　　9、及時核算和上繳各種稅金。
        　　10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
        　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
        　　12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
        　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
        　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準：
        　　1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部
        　　門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待
        　　借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借 款。
        　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）
        　　、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
        　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價
        　　20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門 辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。
        　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后
        　　執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
        　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
        　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷
        　　手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
        　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
        　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準后方可借支。
        　　三、日常費用報銷：
        　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
        　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
        　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；
        　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)
        　　各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；
        　　5、補充說明
        　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
        　　應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補 簽。
        　　財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
        　　1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
        　　2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提 高經(jīng)濟效益。
        　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
        　　4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
        　　1、負責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
        　　2、制定和管理稅收政策及程序。
        　　3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
        　　4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
        　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
        　　6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
        　　7、負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不
        　　斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
        　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
        　　9、負責(zé)會計監(jiān)交工作。 財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)
        　　1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。
        　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)
        　　合合同督促項目部回款。
        　　3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。
        　　4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
        　　5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
        　　6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
        　　7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。
        　　8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
        　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)
        　　1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；
        　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行 ；
        　　3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
        　　4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；
        　　5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
        　　6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案；
        　　7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財務(wù)部出納員崗位職責(zé)
        　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，
        　　不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
        　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫
        　　存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
        　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
        　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
        　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé)；
        　　6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
        　　財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
        　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
        　　一、票據(jù)
        　　1、票據(jù)的種類： （1） 外部取得的原始發(fā)票； （2） 公司自制的差旅費報銷單； （3） 公司自制的支出證明單。
        　　2、票據(jù)的報銷要求：
        　　（1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公 司）、服務(wù)項目、金額（大小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。
        　�。�2） 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿
        　　發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
        　�。�3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，
        　　填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證
        　　明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
        　　二、憑證
        　　1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。
        　　2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分 工。
        　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科
        　　目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
        　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。
        　　憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天
        　　審核完畢，第三天登帳完畢。
        　　5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責(zé)。
        　　三、帳簿
        　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳
        　　、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
        　　2、以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。
        　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃
        　　線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
        　　四、報表
        　　1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。
        　　2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
        　　3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、
        　　人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供
        　　應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報；
        　　工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
        　　4、以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
        　　五、主要科目解釋
        　　1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行 核算。
        　　2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此 科目。
        　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工
        　　程成本明細項進行核算。
        　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體
        　　明細項目進行核算。
        　　5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項 目進行核算。
        　　六、應(yīng)付帳款的確認原則：
        　　應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則
        　　1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工，以
        　　降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
        　　2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。
        　　3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料 部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料
        　　人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料
        　　部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 處罰辦法
        　　出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
        　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
        　　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
        　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
        　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
        　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
        　　(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
        　　(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
        　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
        　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
        　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
        　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
        　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
        　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
        　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的
        　　附 則
        　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。
        　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
        　　小公司財務(wù)管理制度14
        　　門衛(wèi)管理制度
        　�。ㄒ唬閺娀T衛(wèi)管理，保障公司的正常工作秩序，特制定本制度。
        　�。ǘ╅T衛(wèi)管理人員要嚴格遵守執(zhí)行《門衛(wèi)管理制度》，恪盡職守、文明執(zhí)勤。
        　�。ㄈ╅T衛(wèi)管理人員要做到發(fā)生治安事件和災(zāi)害事故，應(yīng)采取積極有效的應(yīng)變措施，及時向上級主管部門及公安機關(guān)報案，并作好記錄。
        　�。ㄋ模┓策M入本公司內(nèi)人員均須驗明身份，來賓憑證件填寫來客登記表后由本單位相關(guān)人員接待才允許入內(nèi)。外來人員一時沒有聯(lián)系上被訪人時，可在門衛(wèi)值班室內(nèi)或指定地方等候。嚴禁閑雜或與單位工作無關(guān)人員進入公司內(nèi)。人員攜帶物品出門，須憑公司內(nèi)相關(guān)部門出具的證明才予放行。
        　�。ㄎ澹╅T衛(wèi)值班室要保持干凈整潔和安靜，物品放置應(yīng)定位規(guī)范，嚴禁在門衛(wèi)值班室內(nèi)飲酒、打牌。無關(guān)人員不得在門衛(wèi)值班室逗留、閑聊、嬉笑、打鬧、借故刁難、糾纏門衛(wèi)值班人員。違者，視情節(jié)輕重，嚴肅處理。值勤人員態(tài)度粗暴，不文明不禮貌，故意刁難員工或外來人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。工作時間從早上8:30到下午17:30門衛(wèi)要穿工作服，夜間巡查時間凌晨2點一次、凌晨4點一次進行巡查并進行指紋打卡憑證，同時門衛(wèi)室不得留宿外來人員，門衛(wèi)若有會客情況應(yīng)提前上報行政人事部。
        　�。﹪栏駡�(zhí)行物資管理規(guī)定，任何物資出公司均需辦理有關(guān)手續(xù)。未辦理手續(xù)的物資不得放行。
        　�。ㄆ撸╅T衛(wèi)負責(zé)管理公司內(nèi)的機動車和非機動車停放秩序。外來車輛進公司需作好登記；公司有機動車輛進出時，門衛(wèi)要負責(zé)引導(dǎo)車輛進入停車位；對進入公司內(nèi)的非機動車，門衛(wèi)要負責(zé)指導(dǎo)停入非機動車停車區(qū)。
        　　（八）負責(zé)做好郵件的登記、簽收、分發(fā)等工作。
        　�。ň牛┍局贫鹊慕忉寵�(quán)屬公司。
        　�。ㄊ┍局贫茸怨贾掌饒�(zhí)行。
        公司財務(wù)管理制度4
        

        　　第一章總則
        　　第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，制定本制度。
        　　第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
        　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。
        　　第二章會計核算體制
        　　第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置
        　　1、公司負責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負責(zé)。
        　　2、公司設(shè)立會計機構(gòu)負責(zé)人崗位，負責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
        　　3、公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3kxd9P#財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。
        　　4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責(zé)人。
        　　5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
        　　第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。
        　　第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。
        　　第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：
        　　1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。
        　　2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。
        　　3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
        　　4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。
        　　5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　　6、內(nèi)部
        　　制定財務(wù)指標分析方法，定期檢查財務(wù)指標落實情況，分析存在問題和原因。
        　　第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
        　　第三章主要會計政策
        　　第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。
        　　第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。
        　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。
        　　第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。
        　　第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法
        　　公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
        　　第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準
        　　現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
        　　第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：
        　　1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認時分為：
        　　(1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);
        　　(2)持有至到期投資;
        　　(3)貸款和應(yīng)收款項;
        　　(4)可供出售金融資產(chǎn)。
        　　2、確認條件：
        　　(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)：
        　�、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;
        　�、趯儆谶M行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;
        　�、蹖儆谘苌ぞ�。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
        　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：
        　�、僭撝付ǹ梢韵蛎黠@減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。
        　�、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。
        　　在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
        　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。
        　　(4)貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
        　　(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。
        　　3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應(yīng)當(dāng)終止確認：
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　　(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;
        　　(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。
        　　4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量
        　　(1)交易性金融資產(chǎn)
        　�、侔垂蕛r值計量。
        　�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
        　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
        　　④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc
        　　(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
        　�、侔垂蕛r值計量。
        　�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
        　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
        　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
        　　(3)持有至到期投資
        　　①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
        　�、诓捎脤嶋H利率法，按攤余成本計量。
        　�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。
        　　(4)應(yīng)收款項
        　　應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本計量。
        　　企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時，應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額，確認為當(dāng)期損益。
        　　(5)可供出售金融資產(chǎn)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　�、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。
        　�、谫Y產(chǎn)負債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
        　�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認為投資收益。
        　　5、金融資產(chǎn)的減值
        　　(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍
        　　以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。
        　　(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)：
        　�、侔l(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難。
        　�、趥鶆�(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。
        　�、蹅鶛�(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。
        　�、軅鶆�(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組。
        　�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易。
        　�、逕o法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預(yù)計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。
        　�、邆鶆�(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。
        　�、鄼�(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。
        　�、崞渌砻鹘鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
        　　(3)減值損失的計量
        　�、僖话闫髽I(yè)應(yīng)收款項減值損失的計量
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　　對于單項金額重大的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
        　　當(dāng)出項下列情況之一時，本公司對相關(guān)的應(yīng)收款項全額計提壞賬準備：
        　　(a)債務(wù)單位撤銷;
        　　(b)債務(wù)單位破產(chǎn);
        　　(c)債務(wù)單位資不抵債;
        　　(d)債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴重不足;
        　　(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴重自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)。
        　　(f)對于單項金額非重大的應(yīng)收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的`單項金額重大的應(yīng)收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：
        　　賬齡計提比例(%)
        　　一年以內(nèi)3
        　　一到二年10
        　　二到三年20
        　　三年以上30
        　　(g)期末對逾期的應(yīng)收賬款項相應(yīng)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應(yīng)收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：
        　　賬齡計提比例(%)
        　　一年以內(nèi)50
        　　一到二年80
        　　二到以上100
        　�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。
        　�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)
        　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認減值損失。
        　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入投資損失。
        　　(4)減值損失的轉(zhuǎn)回
        　�、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
        　　②已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。
        　�、劭晒┏鍪蹤�(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。
        　�、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。
        　　第十六條存貨核算方法
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。
        　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。
        　　2、存貨取得時按實際成本計價。
        　　3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權(quán)平均計價法。
        　　4、資產(chǎn)負債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準備，計入當(dāng)期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，應(yīng)當(dāng)預(yù)計損失，計提工程施工合同預(yù)計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計損失準備”明細科目核算。
        　　第十七條長期股權(quán)投資核算方法
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權(quán)投資》的規(guī)定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。
        　　企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，以為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。
        　　第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨的計量和出售。
        　　1、投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量：
        　　(1)外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。
        　　(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
        　　(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確定。
        　　2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量：
        　　(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》，土地使用權(quán)適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》。
        　　(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產(chǎn)狀況時，財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。
        　　(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式。
        　　第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規(guī)定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產(chǎn)。
        　　1、固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。
        　　2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預(yù)計凈殘值率均為5%。
        　　資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%
        　　建筑物204.75
        　　機器設(shè)備109.5
        　　運輸設(shè)備519
        　　其他設(shè)備519
        　　3、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產(chǎn)減值準備，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。
        　　第二十條在建工程核算方法
        　　在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。
        　　在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調(diào)整。
        　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會計財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。
        　　第二十一條無形資產(chǎn)計價及攤銷方法
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》的規(guī)定：
        　　1、無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。
        　　(1)外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。
        　　購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應(yīng)予以資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。
        　　(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件規(guī)定后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。
        　　(3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
        　　(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。
        　　2、無形資產(chǎn)的攤銷
        　　(1)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。
        　　攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。
        　　無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值應(yīng)視為零，但下列情況除外：
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　�、儆械谌匠兄Z在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買無形資產(chǎn)。
        　�、诳梢愿鶕�(jù)活躍市場得到預(yù)計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。
        　　(2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。
        　　3、無形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。
        　　4、公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。
        　　5、公司應(yīng)當(dāng)在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。
        　　第二十二條長期待攤費用攤銷方法
        　　除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入當(dāng)期損益外，其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。
        　　第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產(chǎn)，予以資本化。
        　　第二十四條借款費用的核算方法
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：
        　　1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。
        　　2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當(dāng)期損益。
        　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關(guān)條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。
        　　第二十五條收入確認的原則
        　　收入是指企業(yè)在日�；顒又行纬傻�、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。
        　　一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
        　　(一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
        　　(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對己售出的商品實施有效控制;
        　　(三)收入的金額能夠可靠計量;
        　　(四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
        　　(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量。
        　　二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時具備以下條件：
        　　(一)收入的金額能夠可靠計量;
        　　(二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
        　　(三)交易的完工進度能夠可靠確定;
        　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
        　　三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
        　　(一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
        　　(二)收入的金額能夠可靠計量。
        　　第二十六條所得稅的會計處理方法
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
        　　第二十七條合并會計報表的編制
        　　1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。
        　　2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務(wù)報表》規(guī)定執(zhí)行。
        　　(1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報：子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。
        　　(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當(dāng)期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益，子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。
        　　(3)當(dāng)期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當(dāng)期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內(nèi)，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。
        　　第二十八條長期資產(chǎn)減值準備的核算方式
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規(guī)定，對計提的長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。
        　　第二十九條政府補貼的核算方法
        　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產(chǎn)相財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當(dāng)期損益。
        　　第四章會計核算內(nèi)容和程序
        　　第三十條會計核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：
        　　1、款項和有價證券的收付;
        　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;
        　　3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
        　　4、資本的增減;
        　　5、收入、支出、費用、成本的計算;
        　　6、財務(wù)成果的計算和處理;
        　　7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
        　　第三十一條會計核算要求，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目。
        　　第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。
        　　第三十三條登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
        　　第三十四條編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。
        　　第五章財務(wù)報告
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　　第三十五條財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務(wù)報告》的規(guī)定執(zhí)行。
        　　第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：
        　　1、資產(chǎn)負債表;
        　　2、利潤表;
        　　3、現(xiàn)金流量表;
        　　4、股東權(quán)益變動表;
        　　5、有關(guān)附表。
        　　第三十七條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：
        　　1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。
        　　2、遵循企業(yè)會計準則的說明。
        　　3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。
        　　4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。
        　　5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。
        　　☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第
        　　28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。
        　　7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。
        　　8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。
        　　9、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　　10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。
        　　11、其他重大事項的說明。
        　　第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。
        　　第三十九條月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。
        　　第四十條本公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦䴔C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。
        　　財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進行保密。
        　　第四十一條財務(wù)報告的報出期限：月份會計報表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定�？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響�(yīng)于月份終了后8天內(nèi)報到母公司，年度會計報表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報到母公司。
        　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。
        　　第四十三條本公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人和編制人簽名或蓋章。
        　　第六章會計核算基礎(chǔ)工作
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　　第四十四條記賬要求
        　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復(fù)寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。
        　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：
        　　(1)沖銷原始記錄數(shù)字;
        　　(2)劃線改錯;
        　　(3)結(jié)賬劃線。
        　　3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。
        　　4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。
        　　5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。
        　　第四十五條會計憑證
        　　1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。
        　　2、會計憑證分類
        　　(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責(zé)任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：
        　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。
        　　B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。
        　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。
        　　(3)記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目填制的憑證。
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
        　　(4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。
        　　第四十六條原始憑證的要求
        　　1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
        　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。
        　　3、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，代作原始憑證。
        　　4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應(yīng)另開收據(jù)(不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。
        　　第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。
        　　1、填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。
        　　2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：
        　　(1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);
        　　(2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì);
        　　(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;
        　　(4)預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容;
        　　(5)預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù);
        　　(6)待決、待處理事項的責(zé)任單位(人)和原因;
        　　(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間;
        　　(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。
        　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔(dān)的，應(yīng)開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
        　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應(yīng)為11/3、12/3、13/3。
        　　第四十八條登記賬薄
        　　1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。
        　　2、記賬時，應(yīng)將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。
        　　3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當(dāng)空距，不要頂格。
        　　4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。
        　　5、凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)及時結(jié)出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號表示�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。
        　　6、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”。
        　　7、記賬時發(fā)生錯誤，應(yīng)用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。
        　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當(dāng)季每三個月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結(jié)出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。
        　　9、對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實相符。現(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負責(zé)等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。
        　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)清賬目。凡實物保管負責(zé)人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，并與會計核對賬目，結(jié)清手續(xù)。
        　　第四十九條原始記錄的管理
        　　凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。
        　　財務(wù)部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。
        　　第五十條財務(wù)稽核
        　　財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設(shè)專人負責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。
        　　第七章會計檔案管理
        　　第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)
        　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：
        　　1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
        　　2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
        　　3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。
        　　4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
        　　5、會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。
        　　第五十二條會計檔案的保管。財務(wù)部專門負責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會計檔案，在年度終了后，由財務(wù)部門保管一年，第二年由財務(wù)部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。
        　　第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
        　　第五十四條會計檔案的調(diào)閱
        　　1、財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。
        　　2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。
        　　3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。
        　　4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。
        　　5、若需要復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。
        　　6、查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。
        　　第五十五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。
        　　第五十六條財務(wù)部檔案的內(nèi)部移交。財務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。
        　　1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
        　　2、接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
        　　3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
        　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
        　　(2)尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
        　　(3)整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
        　　(4)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的資料，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。
        　　4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理交接，由公司主管會計工作負責(zé)人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
        　　5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。
        　　(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
        　　(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。
        　　(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
        　　(4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
        　　6、財務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
        　　7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
        　　8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。
        　　9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。
        　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。
        　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責(zé)人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
        　　10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
        　　第八章會計電算化
        　　第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質(zhì)量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規(guī)定要求設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應(yīng)按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內(nèi)部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。
        　　第九章其他管理
        　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定
        　　1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。
        　　2、公司使用的發(fā)票，由財務(wù)部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。
        　　3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。
        　　4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當(dāng)事人進行處罰。
        　　5、開具發(fā)票須用復(fù)寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。
        　　6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務(wù)局規(guī)定進行處罰并追究責(zé)任。
        　　第五十九條費用報銷程序：
        　　1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財務(wù)部要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部辦理報賬。
        　　2、財務(wù)審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。
        　　3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。
        　　第六十條辦公用品的管理
        　　1、購買：按批準的購買計劃，經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門記賬，結(jié)清賬務(wù)。
        　　2、領(lǐng)用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。
        　　3、財務(wù)部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。
        　　第六十一條財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
        　　第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
        　　第六十三條本制度各項條款的解釋權(quán)歸公司董事會。
        公司財務(wù)管理制度5
        

        　　總則
        　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
        　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：
        　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
        　�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
        　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
        　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
        　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
        　�。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
        　�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
        　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責(zé)人、會計、出納組成。
        　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
        　　財務(wù)工作崗位職責(zé)
        　第五條財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織本公司的下列工作：
        　　（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
        　�。ǘ┻M行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
        　　（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
        　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
        　　第六條會計的主要工作職責(zé)是：
        　�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
        　�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
        　�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
        　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
        　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：
        　�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
        　　（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
        　�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
        　�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
        　　（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
        　�。┡浜蠒嬜龊酶鞣N賬務(wù)處理。
        　　（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
        　　財務(wù)工作管理
        　　第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
        　　第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
        　　第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
        　　第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
        　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
        　　第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
        　　第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
        　　第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
        　　第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
        　　第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
        　　支票管理
        　　第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
        　　第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
        　　第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的.工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
        　　第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
        　　現(xiàn)金管理
        　　第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
        　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
        　�。ǘ﹤�人勞務(wù)報酬；
        　�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
        　　（四）結(jié)算起點以下的零星支出；
        　　（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
        　　第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
        　　第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
        　　第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
        　　第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
        　　第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
        　　第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
        　　第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
        　　第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
        　　第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
        　　第三十二條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
        　　第三十三條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
        　　第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
        　　會計檔案管理
        　　第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
        　　第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
        　　第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
        　　第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
        　　處罰辦法
        　　第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告，情節(jié)嚴重的，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：
        　　（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
        　�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
        　�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
        　　（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
        　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
        　�。┍Ａ糍~外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
        　　（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
        　　第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
        　　（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
        　�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
        　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
        　�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
        　�。ㄎ澹┡撟骷�、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
        　�。┰诠ぷ鞣秶鷥�(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
        　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
        　　附則
        　　第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責(zé)解釋。
        　　第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
        公司財務(wù)管理制度6
        

        　　第一章、總則
        　　為適應(yīng)集團公司發(fā)展，根據(jù)集團公司實際情況，特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財務(wù)會計事務(wù)中，必須認真執(zhí)行本管理制度。
        　　第二章、財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員
        　　財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構(gòu)，崗位設(shè)置為：財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實行定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果。
        　　第三章、財務(wù)會計機構(gòu)職能及權(quán)限
        　　一、資金管理職能：
        負責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。
        　　二、財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能：
        　　編制年、季、月度財務(wù)預(yù)算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監(jiān)上報本公司財務(wù)分析報告。
        　　三、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：
        　　負責(zé)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括會計記錄、會計報表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負責(zé)稅務(wù)報表編制和申報。
        　　四、財務(wù)監(jiān)督與考核職能：
        　　按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務(wù)監(jiān)督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進行考核。
        　　五、省公司財務(wù)負責(zé)人職責(zé)：
        　　1、負責(zé)省公司會計核算工作；
        　　2、負責(zé)省公司日常費用和工資審核；
        　　3、對核算資料的真實性、準確性、及時性負責(zé)；
        　　4、定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)；
        　　5、負責(zé)資金預(yù)算，控制各項支出；
        　　6、協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時準確報稅、遞交報表；
        　　7、負責(zé)所有代收款的及時回收，及時、準確作好各項結(jié)算工作，并做各類應(yīng)收款項的清收工作；
        　　8、負責(zé)財務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配，負責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核；
        　　9、協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系；
        　　10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進行審核，并按合同條款執(zhí)行；
        　　11、對各部門及各下屬站點進行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓(xùn)；
        　　12、每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進行盤存，2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進行盤存；
        　　13、制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；
        　　14、其它財務(wù)工作。
        　　六、出納職責(zé)：
        　　1、熟悉有關(guān)會計法規(guī)和會計制度，負責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；
        　　2、嚴格執(zhí)行公司財務(wù)制度，對各種報銷單據(jù)要嚴格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報銷。否則，拒絕報銷；
        　　3、負責(zé)保管現(xiàn)金，進行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；
        　　4、負責(zé)銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票；
        　　5、負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)；
        　　6、嚴格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；
        　　7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作；
        　　8、嚴格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項規(guī)定，確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時存入銀行；
        　　9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；
        　　10、對不符合財務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制。
        　　七、財務(wù)部負責(zé)人權(quán)限：
        　　1、參加總經(jīng)理辦公會議，參與公司重大決策；
        　　2、進行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔(dān)；
        　　3、有權(quán)組織對公司財務(wù)指標進行分析與評估，設(shè)定財務(wù)預(yù)警紅線；
        　　4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財務(wù)部綜合管理能力；
        　　5、有權(quán)制定本部門績效方案，并依據(jù)績效方案對下屬的業(yè)績進行考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、獎懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權(quán)；
        　　6、對公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；
        　　7、對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有制定、審核權(quán)；
        　　8、對公司財務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。
        　　第四章、流動資產(chǎn)的管理
        　　流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。
        　　一、現(xiàn)金管理：
        　　1、現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴格執(zhí)行集團公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
        　　2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時、準確計算、收回公司的`投遞費及其它款項。
        　　3、嚴格控制公司費用報銷和個人借款手續(xù)，費用報銷和個人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人、公司財務(wù)負責(zé)人和公司總經(jīng)理同時簽字出納方可付款�？偨�(jīng)理外出時，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)負責(zé)人可簽批，但是總經(jīng)理回來后須補辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經(jīng)理申請，待總經(jīng)理通過oA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來后須立即補辦有關(guān)手續(xù)。
        　　4、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。
        　　5、日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
        　　6、出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷費用時，出納人員要及時扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時嚴格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。
        　　二、銀行存款管理
        　　1、出納人員要認真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開保管。
        　　2、出納人員要嚴格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時簽批后，方可開具銀行支票。
        　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。
        　　三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理
        　　1、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按公司確定的站點收款人，加盟站點合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負責(zé)收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收，公司出納為第一責(zé)任人，如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負責(zé)人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財務(wù)人員未及時上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200元的罰款，情節(jié)嚴重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟和法律責(zé)任。
        　　2、各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行二次發(fā)函或派員核對，內(nèi)部進行財務(wù)、信息、市場、物流等相關(guān)板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
        　　3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時上交公司財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責(zé)任，并予開除處理。支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料，并及時取得對方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。
        　　4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調(diào)整。
        　　四、存貨的管理
        　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨物。
        　　2、上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量，收貨時開具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點時在財務(wù)軟件開數(shù)量出庫，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進入物流軟件系統(tǒng)，站點退回有面單的散貨，開包驗貨后公司財務(wù)軟件開具入庫單，一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結(jié)的平臺，每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應(yīng)及時通知倉庫和財務(wù)人員核對，核對不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。
        公司財務(wù)管理制度7
        

        　　總則
        　　一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《****會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
        　　二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
        　　三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
        　　四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。
        　　財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
        　　五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責(zé)，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。
        　　六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。
        　　資金管理
        　　七、本制度所稱資金管理包括：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；
        　　八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；
        　　1、取之合法，使用合規(guī)；
        　　2、開源節(jié)流，講求效益；
        　　3、內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；
        　　4、管理有序，責(zé)任到人；
        　　九、資金籌集：
        　　1、公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
        　　2、資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；
        　　3、借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
        　　十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
        　　1、內(nèi)部牽制
        　�。�1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；
        　　（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
        　　（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。
        　　2、財經(jīng)紀律
        　�。�1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；
        　�。�2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責(zé)任；
        　�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
        　�。�4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
        　　3、現(xiàn)金等價物
        　　短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
        　　十一、結(jié)算資金管理：
        　　1、應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則：
        　�。�1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
        　　（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；
        　�。�3）清理及時，回款迅速；
        　�。�4）節(jié)約資金，力戒損失；
        　�。�5）職責(zé)明確，失誤必究。
        　　2、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：
        　�。�1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款；
        　�。�2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件；
        　�。�3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。
        　　3、跟蹤管理和清理回款
        　　實行“源頭負責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。
        　　4、債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。
        　　十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。
        　　十三、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。
        　　十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。
        　　十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
        　　十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
        　　財產(chǎn)物資管理
        　　十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
        　　十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：
        　　1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
        　　2、全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；
        　　3、綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；
        　　4、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
        　　5、實行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責(zé)。
        　　十九、物資增加：
        　　1、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；
        　　2、采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；
        　　3、物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；
        　　4、固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
        　　5、禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。
        　　二十、物資減少：
        　　1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
        　　2、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價；
        　　3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理；
        　　4、商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；
        　　5、盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；
        　　6、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認；
        　　7、貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。
        　　二十一、物資保管和盤存
        　　1、倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責(zé)；
        　　2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責(zé)；
        　　3、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽面；
        　　4、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。
        　　二十二、其他事項：
        　　1、年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失；
        　　2、按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
        　　成本管理
        　　二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則：
        　　1、經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；
        　　2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；
        　　3、責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；
        　　4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的.分析、預(yù)測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
        　　5、歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
        　　二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。
        　　成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。
        　　二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。
        　　二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。
        　　計劃和預(yù)算
        　　二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。
        　　二十八、編制的依據(jù)：
        　　1、根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實；
        　　2、根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整；
        　　3、根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。
        　　二十九、編制的原則：
        　　1、真實、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
        　　2、計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；
        　　3、強調(diào)計劃的科學(xué)性，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；4、經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標5、資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
        　　三十、計劃的主要內(nèi)容：
        　　1、銷售收入、利潤計劃；
        　　2、物資供應(yīng)保障計劃；
        　　3、資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；
        　　4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算；
        　　5、投資方式及支出計劃；
        　　6、現(xiàn)金流量計劃；
        　　7、利潤分配及稅收繳納計劃；
        　　8、其他收入、支出計劃。
        　　三十一、綜合平衡的主要指標：
        　　1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；
        　　2、凈資產(chǎn)增長率；
        　　3、資產(chǎn)負債率；
        　　4、速動比率；
        　　5、凈資產(chǎn)利潤率。
        　　三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
        　　三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
        　　三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：
        　　1、全面分析和專題分析結(jié)合。
        　　年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；
        　　2、定性分析和定量分析相結(jié)合。
        　　對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。
        　　3、書面分析和會議分析相結(jié)合。
        　　定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；
        　　4、有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。
        　　三十五、考核的原則和要求：
        　　1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責(zé)人考核所屬員工；
        　　2、科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)；3、考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。
        　　三十六、考核的主要內(nèi)容和指標
        　　1、對企業(yè)和負責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；
        　　2、對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等；
        　　3、對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況；
        　　4、對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
        　　內(nèi)部稽核
        　　三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。
        　　三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。
        　　三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：
        　　1、以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：
        　　2、企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；
        　　3、企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查；
        　　4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
        　　5、對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；
        　　6、對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；
        　　7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；
        　　8、對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。
        　　四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。
        　　四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核；
        　　1、對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；
        　　2、對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查；
        　　3、對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
        　　4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；
        　　5、重要票證管理情況核查；
        　　6、其他必要的內(nèi)容。
        　　內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作
        　　四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進行。
        　　四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
        　　1、明確牽制制度的原則、組織、分工；
        　　2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；
        　　3、出納崗位的限制條件；
        　　4、保障牽制制度實施的規(guī)定。
        　　四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。
        　　1、統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；
        　　2、明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；
        　　3、規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權(quán)限；
        　　4、規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。
        　　四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責(zé)任劃分的需要。
        　　1、制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等；
        　　2、明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。
        　　四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
        　　四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責(zé)任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。
        　　附則
        　　四十八、附則：
        　　1、企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。
        　　2、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
        　　3、本制度自下發(fā)之日起生效。
        公司財務(wù)管理制度8
        

        　1、總則
        　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管
        　�。�2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
        　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管
        　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的'發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管
        　�。�5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管
        　�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管
        　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管
        　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管
        　　3、行政費用支出管理制度
        　�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管
        　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管
        　　3、公司差旅費開支制度
        　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；
        　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；
        　　（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
        　�、俜孔鈽藴剩篈、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。
        　�、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。
        　　（4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管
        　　4、車輛維修費及汽油費管理制度
        　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；
        　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；
        　�。�3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
        　　5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
        　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；
        　�。�2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
        　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；
        　�。�4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
        　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
        　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
        　　6、行政費用報銷制度
        　�。�1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
        　�。�2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管
        　　（3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；
        　�。�4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；
        　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管
        　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任；
        　　（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
        公司財務(wù)管理制度9
        

        　　為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
        　　2.1職工工資、津貼。
        　　2.2個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
        　　2.3支付給個人的各種獎金。
        　　2.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
        　　2.5出差人員必須隨身攜帶的'差旅費。
        　　2.6結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調(diào)亂報警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：
        　　9.1不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
        　　9.2不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
        　　9.3不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
        　　9.4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
        　　9.5不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
        　　9.6不準保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
        　　9.7財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
        公司財務(wù)管理制度10
        

        　　一、總則
        　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
        　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
        　　財務(wù)管理細則
        　　一、總原則
        　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
        　　2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的`檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
        　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
        　　（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
        　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
        　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
        　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
        　　4、其他相關(guān)工作。
        　　（二）財務(wù)主管職責(zé)
        　　1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
        　　2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
        　　3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
        　　4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
        　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
        　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
        　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
        　　10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
        　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
        　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
        　　（三）會計職責(zé)
        　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
        　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
        　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
        　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
        　　（四）出納職責(zé)
        　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
        　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
        　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
        　　三、現(xiàn)金管理制度
        　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。
        　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
        　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
        　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
        　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
        　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
        　　四、支票管理
        　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。
        　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
        　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
        　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
        　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
        　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
        　　五、印鑒的保管
        　　1、銀行印鑒必須分人保管。
        　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。
        　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
        　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
        　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
        　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
        公司財務(wù)管理制度11
        

        　　第一章
        　　第一條
        　　為規(guī)范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，特制定本制度。
        　　第二條
        　　公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
        　　第三條
        　　公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔(dān)�；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
        　　第四條
        　　建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展做好服務(wù)。
        　　公司內(nèi)部要認真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴格按照財務(wù)部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準確完整。
        　　公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。
        　　第五條
        　　公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：
        　　（1）財務(wù)計劃管理
        　�。�2）收入管理
        　�。�3）支出管理
        　�。�4）擔(dān)�；鸸芾�
        　�。�5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
        　　（6）資金管理
        　　第二章
        　　財務(wù)計劃管理
        　　第六條
        　　財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。
        　　第七條
        　　基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。
        　　第八條
        　　資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。
        　　第九條
        　　公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，有財務(wù)部門匯總編制。
        　　第十條
        　　公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務(wù)計劃的完成。
        　　第三章 收入管理
        　　第十一條
        　　公司收入來源有：
        　�。�1）擔(dān)保費收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入
        　�。�2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入
        　�。�3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等
        　　（4）投資受益：進行投資取得的受益
        　�。�5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。
        　　第十二條
        　　各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。
        　　第四章
        　　支出管理
        　　第十三條
        　　支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：
        　�。�1）業(yè)務(wù)支出：公司在進行擔(dān)保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。
        　�。�2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和拍照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事
        　　費、郵電費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。
        　　（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。
        　　（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險準備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險準備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時履約解除擔(dān)保責(zé)任時，凈預(yù)提的風(fēng)險準備金等等余額返還擔(dān)�；稹�
        　�。�5）提取長期擔(dān)保風(fēng)險金：從擔(dān)�；鸬哪晔找嬷邪�50%提取擔(dān)保風(fēng)險準備金，擔(dān)保風(fēng)險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。
        　�。�6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔(dān)保風(fēng)險準備金差額部分。
        　　（7）提取未到期責(zé)任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項目所收取保費計提的未到期責(zé)任準備，用于彌補代償損失。
        　�。�8）提取擔(dān)保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。
        　　（9）利息支出：指借款應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。
        　�。�10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。
        　　（11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。
        　�。�12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅。
        　　第五章
        　　擔(dān)�；鸸芾�
        　　第十四條
        　　擔(dān)�；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：
        　�。�1）國家、企業(yè)法人、個人出資
        　�。�2）基金凈收益
        　　（3）其他
        　　第十五條
        　　擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的.收付集中由財務(wù)部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。
        　　第十六條
        　　加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項準備金及資本保證金有：
        　　（1）未到期責(zé)任準備金
        　�。�2）長期責(zé)任準備金
        　　（3）資本保障基金
        　　第六章
        　　固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
        　　第十八條
        　　凡是單位價值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、機械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行處理。
        　　第十九條
        　　固定資產(chǎn)由財務(wù)部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設(shè)備的預(yù)計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：
        　　一、房屋、建筑物 20年
        　　二、機器、機械設(shè)備 10年
        　　三、運輸工具 4年
        　　四、電子設(shè)備 3年
        　　第二十條
        　　低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）
        　　第二十一條
        　　公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。
        　　第七章
        　　資金管理
        　　第二十二條
        　　公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細則》，在保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調(diào)節(jié)表。
        　　第二十三條
        　　建立錢、物、賬分管制度
        　�。�1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。
        　�。�2）物資管理人員負責(zé)減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。
        　�。�3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到賬實一致的目的。
        　　第二十四條
        　　建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
        　　第二十五條
        　　建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。通過財務(wù)部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。
        　　第二十六條
        　　公司的應(yīng)收賬款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費收入，要及時進行清理。
        　　第二十七條
        　　公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關(guān)部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認真處理。
        　　第二十八條
        　　公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔(dān)保基金的保值和增值而采取的措施，應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風(fēng)險準備。
        　　第二十九條
        　　公司在進行擔(dān)保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應(yīng)嚴格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。
        　　第三十條
        　　公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應(yīng)合理運用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時，應(yīng)該分期預(yù)提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>
        　　第八章
        　　附則
        　　第三十一條
        　　公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關(guān)情況。
        　　第三十二條
        　　本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。
        　　第三十三條
        　　本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權(quán)屬本公司。
        公司財務(wù)管理制度12
        

        　　學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理制度
        　　第一條為了加強后勤總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范后勤總公司的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《**學(xué)院財務(wù)管理工作暫行規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合后勤總公司的實際，制定本規(guī)定。
        　　第二條后勤總公司財務(wù)是保障后勤總公司實行服務(wù)收費機制有效運行的獨立核算部門，接受學(xué)院財務(wù)處和審計處的監(jiān)督和審計。
        　　第三條后勤總公司財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，正確處理后勤服務(wù)與經(jīng)濟效益的關(guān)系，為教學(xué)、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，建立健全總公司公司內(nèi)部的.財務(wù)制度，嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務(wù)開支菹圍和標準，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任，如實反映后勤總公司的財務(wù)狀況。
        　　第四條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
        　　第五條會計、出納負責(zé)后勤總公司的財務(wù)管理工作，一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批，方能收支。
        　　第六條后勤總公司實行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。
        　　第七條后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行，超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。
        　　第八條后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，所開設(shè)的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳。
        　　第九條后勤總公司在銀行開設(shè)帳戶的帳號非因業(yè)務(wù)需要不得外瀉。
        　　第十條后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管，簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收抵支記帳。
        　　第十一條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批辦理，沒有審批的付款項目，財會人員應(yīng)拒絕辦理。
        公司財務(wù)管理制度13
        

        　　第一章總則
        　　第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。
        　　第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。
        　　第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務(wù)負責(zé)人，嚴格履行崗位職責(zé)，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
        　　第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。
        　　第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)
        　　第五條集團公司設(shè)財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財務(wù)部或設(shè)項目會計。
        　　第六條財務(wù)管理中心負責(zé)財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負責(zé)集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責(zé)匯總、編制集團合并會計報表與集團財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責(zé)集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責(zé)集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。
        　　財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進行認定和評價。
        　　第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責(zé)其本公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監(jiān)督和管理。
        　　第八條各公司應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。
        　　第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂
        　　第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：
        　　1、集團會計核算制度
        　　2、集團財務(wù)人員管理辦法
        　　3、預(yù)算管理與管控辦法
        　　4、資金調(diào)配與管控辦法
        　　5、貨幣資金管理辦法
        　　6、往來賬管理辦法
        　　7、財務(wù)檔案管理辦法
        　　8、資產(chǎn)管理辦法
        　　第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。
        　　第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。
        　　第四章對外會計報表的編制
        　　第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。
        　　第十三條外部投資者需要的'會計報表應(yīng)以中國會計準則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。
        　　第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。
        　　第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督
        　　第十五條集團財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。
        　　第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際進行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。
        　　第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。
        　　第六章附則
        　　第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。
        　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
        　　集團有限公司
        　　二〇二一年三月二十五日
        公司財務(wù)管理制度14
        

        　　一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
        　　二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
        　　三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。
        　　四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。
        　　五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
        　　六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。
        　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
        　　八、公司職工有困難需要借款的'，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。
        公司財務(wù)管理制度15
        

        　　第一部分 總則
        　　第一章 總則
        　　第一條 ：為規(guī)范財務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本法。
        　　第二條 ：財務(wù)管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強市場競爭力。做好各項財務(wù)收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。
        　　第三條 ：財務(wù)管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會計準則為核算基礎(chǔ)，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
        　　第四條： 財務(wù)管理的實施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點，確保公司資產(chǎn)安全、真實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤最大化。
        　　第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風(fēng)建筑工程有限公司所屬各項目部。
        　　第二部分 財務(wù)審批制度
        　　第一章 財務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定
        　　第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構(gòu)來進行管理和控制。
        　　第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進行審批。
        　　第三條：財務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理負責(zé)。
        　　第四條：授權(quán)審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。
        　　第五條：公司實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下項目經(jīng)理負責(zé)制。
        　　第六條：所有報銷業(yè)務(wù)實行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。
        　　第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權(quán)。 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該事項的合理性提出初步意見;
        　　審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見后進行批準;
        　　核準：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并且備案。
        　　批準：指總經(jīng)理批準。
        　　第三部分 資金管理規(guī)定
        　　第一章 總 則
        　　第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。
        　　第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。
        　　第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔(dān)。
        　　第二章 公司資金管理
        　　第四條：資金預(yù)算管理
        　　項目部成立后，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。 根據(jù)工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。 根據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批后實施。 項目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。
        　　第五條：資金使用審批權(quán)限
        　　1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準后支付。
        　　2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準支付。
        　　第三章 罰則
        　　第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責(zé)任和罰款：
        　　1、未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔(dān)保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規(guī)避公司管理的。
        　　2、項目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準方可付款。否則付出的款項目財務(wù)人員承擔(dān)。
        　　2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。
        　　3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。
        　　4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。
        　　5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。
        　　6、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。
        　　7、公司認定的其他行為。
        　　第四部分 采購管理制度
        　　第一章 總則
        　　第一條：為了加強項目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應(yīng)付賬款管理
        　　過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點的管理規(guī)定。
        　　第二條：項目經(jīng)理對本單位采購與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。
        　　第二章 外部采購應(yīng)付款的管理
        　　第三條：項目部應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)
        　　限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進行階段檢查。
        　　第四條：項目部組建時應(yīng)將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理人員、材料會計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。
        　　第五條：項目實施前，應(yīng)編制成本計劃和材料采購計劃并報財務(wù)部批準。
        　　第六條：項目部負責(zé)建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負責(zé)公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報總經(jīng)理進行調(diào)查處理。
        　　第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。
        　　第八條：在材料采購過程當(dāng)中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應(yīng)由項目經(jīng)理審批。
        　　第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺賬。
        　　第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認。
        　　項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數(shù)量并向公司備案。
        　　第十二條：項目部預(yù)付材料款定時要簽訂合同，材料會計應(yīng)建立預(yù)付款臺帳，預(yù)付帳款應(yīng)該及時清理。
        　　第十三條：項目部應(yīng)按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。
        　　第十四條：項目部加強對應(yīng)付賬款的'管理，要求有專人負責(zé)建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細帳，定期對應(yīng)付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。
        　　第十五條：項目結(jié)束后進行審計，出具審計報告，將項目財務(wù)檔案移交財務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟損失對責(zé)任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任。
        　　第五部分 項目部成本管理
        　　第一章 總 則
        　　施工項目部成本管理主要包括成本預(yù)測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是護衛(wèi)條件、相互促進，構(gòu)成了施工項目成本管理。
        　　第二章 施工項目成本管理的原則
        　　第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進行資源配置，提高經(jīng)濟效益。
        　　第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設(shè)計、勞動組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。
        　　第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內(nèi)容實施，可由各部門(人)在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調(diào)整。
        　　第四條：建立成本控制組織體系，專人負責(zé)、分層分項進行控制，以財務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。
        　　第三章 施工項目成本管理的范疇
        　　第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負有責(zé)任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責(zé)任管理部門(如設(shè)備、試驗、計財人員等)。
        　　第二條：成本管理對象與內(nèi)容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如(成本預(yù)測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責(zé)任成本分解，層層落實，明確責(zé)任，據(jù)此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預(yù)算，計算其工、料、機的數(shù)量與單價來作為控制標準。
        　　第三條：項目管理成本的分類
        　　1. 材料費管理。 材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內(nèi)容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記并進行材料消耗核算。
        　　2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。
        　　3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本;包括機械設(shè)備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算。外部機械是施工機械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉(zhuǎn)給項目計劃部進行匯總，最后到財務(wù)部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。
        　　4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。
        　　第四章 項目施工成本管理的實施
        　　第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預(yù)測和評估，以下達指標任務(wù)，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌鲂星椤C械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場價格變動趨勢，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預(yù)測影響項目成本的風(fēng)險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本(包括質(zhì)量成本與預(yù)防成本)，合理確定目標成本和目標利潤。
        　　第二條：各項成本管理的措施
        　　1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構(gòu)。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率;積
        　　極進行勞動技術(shù)革新，改進施工方法。先進的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生產(chǎn)率;合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實行績效掛鉤，按勞分配。
        　　2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標的實現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應(yīng)該從以下幾方面入手：
        　　⑴招標采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。
        　�、频捅９艹杀�。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握，對材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。
        　　⑶實行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計數(shù)量。
        　�、瘸浞掷眯录夹g(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。
        　　3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保 證機械正常運用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實行單機、單車核算。明確司機的責(zé)任與權(quán)利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。
        　�、� 降低租賃價格。由于內(nèi)部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。
        　�、� 及時清退機械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。
        　　4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費等。
        　　5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標控制;科學(xué)管理，合理組織，避免進度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。
        　　6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支;確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。
        　　第六部分 項目部財務(wù)管理辦法
        　　第一章 資金管理
        　　第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負全部責(zé)任。
        　　第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報公司備案。項目部可在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)公司劃款，公司通過網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。
        　　第三條：項目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項目部經(jīng)理業(yè)績的一項重要指標。
        　　第二章 風(fēng)險管理
        　　第四條：項目部在使用資金時應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。
        　　第五條：公司財務(wù)部對項目部財務(wù)核算進行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營情況進行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。
        　　第六條：項目部項目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算報告，公司對該項目進行財務(wù)審計，出具審計報告。
        　　第七條：項目部的項目承包人應(yīng)將對外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司
        　　經(jīng)營部評審并出具意見，報總經(jīng)濟師批準后，交公司財務(wù)部備案。
        　　第三章 項目部財務(wù)人員崗位責(zé)任
        　　第八條 項目部會計崗位職責(zé)
        　　1、按照國家財務(wù)制度規(guī)定。認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。
        　　2、按照財務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會計報表及時上報。
        　　3、按照會計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營管理中存在的問題，及時項目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 4、按照財務(wù)規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關(guān)資料。
        　　第九條：項目部出納人員崗位職責(zé)
        　　1、按照會計制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務(wù)。
        　　2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導(dǎo)簽字是否真實有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準報銷。
        　　3、核對現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結(jié)，及時與銀行對賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
        　　5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。
        　　6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規(guī)范性整理工作。
        　　8、妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。
        　　第十條：材料會計崗位職責(zé)
        　　1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責(zé)。
        　　2、對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結(jié)。 3、督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。
        　　4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預(yù)付款項和未付款項及時處理，做好材料的預(yù)付款及應(yīng)付款明細帳。
        　　5、負責(zé)各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監(jiān)督。
        　�、� 招待費。1000元以內(nèi)的，由項目經(jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費一年不超過3萬元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車費。項目經(jīng)理的汽油、過橋費等費用，一個月只能報銷一次。
        　　附錄二：材料分類
        　　一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。
        　　二、 周轉(zhuǎn)資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。
        　　三、 低值易耗品：單位價值低于20xx元，使用期限一年以內(nèi)的用具、設(shè)施、設(shè)備、消防器材。
        　　四、 固定資產(chǎn)：單位價值在20xx元以上，使用期限一年以上的設(shè)施、設(shè)備、機械、車輛、不動產(chǎn)等。
        　　五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。
        　　六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。
        　　七、 辦公用品。
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