財務(wù)管理制度集錦[15篇]
在現(xiàn)在社會，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。大家知道制度的格式嗎？下面是小編整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
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財務(wù)管理制度1
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時，應(yīng)當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。第七條集團公司對各所屬企業(yè)的.管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責
第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。
五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。
�。�1）每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。
�。�2）2月中旬上報正式預(yù)算案。
�。�3）各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。
�。�4）上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度2
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部總監(jiān)崗位職責
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。
財務(wù)部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公
司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，
填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證
明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證的.編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、 憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。
4、 憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進行最后審核。
憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應(yīng)負責人進行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內(nèi)報表。
2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、 對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、 以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、 應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。
4、 管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。
5、 經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。
六、 應(yīng)付帳款的確認原則：
應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則
1、 用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。
3、 對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應(yīng)由材料
人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)管理制度3
為了保障商會會務(wù)工作正常開展,加強商會財務(wù)管理，促進商會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè)，建立陽光照耀的財務(wù)體制，根據(jù)國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定和要求，特制定商會年費收取標準及財務(wù)管理制度。
第一條、收入管理
一、本商會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋商會財務(wù)專用章的統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項及時列入商會收入帳戶：
�。ㄒ唬⿻M。商會作為民間社團組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠為會員企業(yè)服務(wù)。按照國家社團會費管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本商會實際，制定以下會費收取標準：普通會員元以上/年，企業(yè)會員元以上/年，執(zhí)委元以上/屆，,副會長元以上/屆，會長萬元以上/屆。
（二）捐贈。鼓勵全體會員向商會捐贈財物。
（三）政府資助。
�。ㄋ模┰诤藴实臉I(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費收入。
（五）銀行存款利息收入。
（六）其它合法收入。
二、年費必須在每年12月底前交清。后期入會的會員，滿一年后續(xù)交第二年會費。會員如果一年不交納年費的，依照《章程》有關(guān)規(guī)定視為自動退會，取消其會籍。對確有重大困難的會員企業(yè)經(jīng)申請，由秘書處核實，并經(jīng)商會理事會批準通過，年費可以給予減緩交納。
第二條、支出管理
本會的經(jīng)費使用依據(jù)民主理財，取之于會員、用之于會員的原則，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費用發(fā)生。主要用于以下個方面：
�。ㄒ唬┺k公費（含辦公用品購置費、文印費、書報費、郵電費、電話費及商會簡報、會刊印刷費等）；
�。ǘ┎盥觅M；
�。ㄈ⿲Ｂ毠ぷ魅藛T的工資、補貼及福利費；
（四）會務(wù)費（會員大會、理事會、秘書處工作會議，以及以商會名義召開的其他會議費用）；
�。ㄎ澹┥虝耐馐禄顒咏�(jīng)費；
（六）商會舉辦為會員服務(wù)的各項活動支出；
（七）與商會有關(guān)的其它正常開支。
第三條、商會經(jīng)費開支實行年度預(yù)決算制
年初，秘書長根據(jù)商會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會報告年度經(jīng)費預(yù)決算，經(jīng)理事會討論通過后執(zhí)行。
第四條、商會財務(wù)開支實行會長審批制、會長可委托輪值副會長審批
本會日常財務(wù)開支實行會長審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書長附簽，報會長（輪值副會長）審批。各項費用支出必須有合法的原始憑證，即所有發(fā)生的費用均須持有填寫完整、清楚的正式票據(jù)并注明用途，對手續(xù)不全，不符合財務(wù)制度的費用支出，一律不予報銷。
商會財務(wù)原則上不辦理預(yù)借款，因公事臨時需借用公款的，必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書長審批；元以上，由會長審批。
第五條、商會的會計組織工作按國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
商會常設(shè)機構(gòu)設(shè)專職出納員一名，兼職的具有專業(yè)資格的會計人員一名，保證會計資料的'合法、真實、準確和完整性。會計人員必須進行會計核算，實行會計監(jiān)督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護商會資產(chǎn)的安全完整，按規(guī)定編報會計報表,并每月寄月報表給副會長及理事會成員。會計人員離崗離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費、會費收入和其他款項的收款，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會和會長書面報告財務(wù)收支情況等。
第六條、商會財務(wù)收支自覺接受會員大會、理事會及審計部門監(jiān)督。
商會要嚴格控制各項財務(wù)支出，集中財力為會員企業(yè)辦實事。秘書長定期向理事會報告財務(wù)收支情況，并由當值副會長向會員大會或理事會通報商會財務(wù)收支審查情況，接受會員監(jiān)督。未列入年度預(yù)算的重大開支（2萬元以上）須報請理事會研究通過后執(zhí)行，并定期接受會員大會的質(zhì)詢。商會換屆或法定代表人更換之前須接受社團登記機關(guān)和業(yè)務(wù)主管機關(guān)組織的財務(wù)審計。
第七條、本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，依照國家和社會團體行政主管機關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會章程進行管理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。
各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要，要事先編制計劃并提出預(yù)算，經(jīng)會長審核同意后方可實施。任何無計劃、無請示或超標準購置財產(chǎn)物品的，其費用由當事人自理。
第八條、本制度所依據(jù)的國家政策、法令、制度如有變動，按國家新的規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)管理制度4
為進一步規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小學(xué)會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，結(jié)合我區(qū)中小學(xué)實際，特制定本制度。
一、會計機構(gòu)和會計人員管理
1、根據(jù)我區(qū)現(xiàn)行的財務(wù)管理模式，局屬各學(xué)校（園）對所轄中小學(xué)財務(wù)實行集中管理、分校核算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校只設(shè)報帳員，在中心學(xué)校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校財務(wù)活動。區(qū)直學(xué)校需設(shè)主辦會計與報賬員，在區(qū)財政局監(jiān)督與學(xué)校校長領(lǐng)導(dǎo)下管理學(xué)校財務(wù)活動。
2、各學(xué)校（園）的專兼職財務(wù)人員必須選派原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，全心為教育事業(yè)提供后勤保障服務(wù)人員的人員。
3、各學(xué)校（園）財務(wù)人員的配備必須按規(guī)定上報教體局審核備案，學(xué)校不得擅自更換財務(wù)人員。
二、會計核算管理
1、各學(xué)校（園）必須按照《中小學(xué)會計制度》和《政府預(yù)算收支科目》設(shè)置會計科目，進行會計核算。
2、各學(xué)校（園）每月5日之前向區(qū)教體局計財股上報上月財務(wù)報表。
三、預(yù)算管理
1、農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制范圍：義務(wù)教育階段公辦中小學(xué)，包括普通初中、職業(yè)初中、完全中學(xué)的初中部分、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)和特殊學(xué)校。農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算以財務(wù)獨立核算的學(xué)校為基本預(yù)算單位，教學(xué)點納入其所隸屬的中心學(xué)校統(tǒng)一編制。
2、農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制要求：
�。�1）學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，合理編制年度收支計劃。
�。�2）學(xué)校應(yīng)按照“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則編制年度預(yù)算，預(yù)算的內(nèi)容要全，預(yù)算的`數(shù)據(jù)要實，預(yù)算的安排要細，預(yù)算的執(zhí)行要嚴。
四、票據(jù)管理
1、票據(jù)的發(fā)放。票據(jù)由財政部門統(tǒng)一供應(yīng)，區(qū)直學(xué)校在區(qū)財政局統(tǒng)一領(lǐng)購，鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校在教體局計財股統(tǒng)一領(lǐng)購。學(xué)校要嚴格執(zhí)行“專人保管、限量領(lǐng)購、以票管費、票款同行”的規(guī)定。
2、票據(jù)的使用。各校必須明確票據(jù)種類及使用范圍，各類款項必須使用《安徽省行政事業(yè)單位收款》收據(jù)，經(jīng)區(qū)物價局批準許可性收費項目須使用《安徽省行政事業(yè)單位收費》收據(jù)，嚴禁票據(jù)混用。
3、票據(jù)的核銷。區(qū)直學(xué)校由區(qū)財政局核銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)各校票據(jù)由計財統(tǒng)一核銷，當年已使用過的票據(jù)均要核銷，未使用的票據(jù)登記轉(zhuǎn)為下學(xué)年使用。
五、收入管理
1、學(xué)校的收費項目和標準必須按物價部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，需要增加的收費項目應(yīng)向物價部門申報，辦理相關(guān)審批手續(xù)。學(xué)校不得自立項目、超標準收費，代收費項目，實行多退少不補的原則及時結(jié)算預(yù)收費用。
2、學(xué)校收費實行許可證和公示制度，增強收費工作透明度。各學(xué)校必須嚴格執(zhí)行收費票據(jù)的管理制度，發(fā)生收費行為時，必須使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)，不得使用自制票據(jù)、三聯(lián)單、白紙條，嚴禁不開票收費。
3、嚴格執(zhí)行“校收、區(qū)（局）管、校用”原則，學(xué)校收費必須在開學(xué)后15日內(nèi)繳入財政專戶。
六、支出管理
1、支出范圍。中小學(xué)（含幼兒園及高中）公用經(jīng)費是指保證中小學(xué)正常運轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支的費用。公用經(jīng)費開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)（按照年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排）、印刷費、水電費、取暖費、差旅費、郵電費、儀器設(shè)備及圖書資料等購置、校舍及儀器設(shè)備的日常維護維修等。不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。
2、支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù)（工程預(yù)付款必須憑發(fā)票支付），嚴禁白條列支；二是內(nèi)容清楚，應(yīng)寫明商品和服務(wù)的詳細內(nèi)容，不能只寫大類；三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章；四是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。
3、支出審批。學(xué)校各項支出，實行“一支筆”財務(wù)審批制度。重大開支項目（非正常性支出單筆業(yè)務(wù)10000元以上）必須經(jīng)學(xué)校行政會議集體決策，超過0元以上的工程需報教體局批準后按規(guī)定程序辦理。每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人（即審核人）、審批人簽字。
4、采購管理制度。學(xué)校購買物品達300元以上必須先做計劃審批，然后購置。購置的物品按“固定資產(chǎn)”和“低值易耗品”的有關(guān)規(guī)定填寫入庫單，由經(jīng)辦人、證明人、收貨人共同簽字后，予以報銷。
5、考察管理制度。學(xué)校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等以書面形式向教體局申報，經(jīng)教體局批復(fù)同意后才能實施，批復(fù)后作為考察費用報銷入賬支出附件。
6、績效工資管理制度。學(xué)校認真貫徹執(zhí)行區(qū)教體局、人事局、財政局、監(jiān)察局《關(guān)于印發(fā)進一步規(guī)范津貼補貼和獎金發(fā)放工作的通知》[財綜〔〕288號]，嚴禁利用公用經(jīng)費和其它收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在績效工資外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券，嚴禁違反規(guī)定程序和辦法進行分配。
5、出差管理制度。職工外出公務(wù)嚴格按照《銅陵市義安區(qū)教育和體育局關(guān)于規(guī)范內(nèi)部管理制度的通知》（義教[]18號）文件執(zhí)行。
6、業(yè)務(wù)招待管理制度。公務(wù)接待嚴格按照《銅陵市義安區(qū)教育和體育局關(guān)于規(guī)范內(nèi)部管理制度的通知》（義教[]18號）文件執(zhí)行，嚴格控制招待費，實行月報制和通報制。
7、校內(nèi)零星維修制度。學(xué)校發(fā)生的零星修繕，超過2萬元須報教體局辦理報批立項手續(xù)，基建工程嚴格按照《義安區(qū)建設(shè)工程項目交易管理暫行辦法》[辦（）102號]文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
七、資產(chǎn)管理
1、各學(xué)�？倓�(wù)處指定專人管理，財務(wù)上以價值管理為主，設(shè)置總帳和明細帳。
2、新增的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入帳，堅持做到與會計核算同步。
3、固定資產(chǎn)的報廢、報銷，必須報區(qū)國資委批準，方能核減調(diào)帳。
4、每學(xué)期結(jié)束后，必須對資產(chǎn)進行清查盤點，總務(wù)人員、保管人員、會計人員共同參加，核對實存數(shù)與帳面數(shù)。
八、檔案管理
學(xué)校的會計檔案，包括票據(jù)，應(yīng)按照國家財政部、檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
九、嚴格財務(wù)監(jiān)督制度
1、會計人員按規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，加強事前、事中、事后監(jiān)督，對違反財經(jīng)紀律的行為有權(quán)向單位負責人提出意見。
2、各校經(jīng)費實行財務(wù)公開民主管理，主動接受教職工監(jiān)督，年終向教代會報告財務(wù)收支決算情況，及時聽取意見，不斷改進學(xué)校財務(wù)管理工作。
十、嚴明財經(jīng)紀律，堅決懲處違法違紀行為
1、各單位應(yīng)嚴明紀律，把握好政策依據(jù)，學(xué)校負責人應(yīng)帶頭執(zhí)行各類財經(jīng)紀律，執(zhí)行各項收支標準。
2、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，杜絕帳外帳和私設(shè)小金庫情形出現(xiàn)。
3、對收入不及時入帳或收不入庫、坐收坐支及私設(shè)帳外帳等違法行為，一經(jīng)查出，將按《財政違法行為處罰處分條例》處理，同時停止對被查學(xué)校的各類資金補助。
十一、本制度由教體局計財股負責解釋。
本制度制度自發(fā)布之日起施行，以前相關(guān)規(guī)定與本制度不同的，以此制度為準。本制度如有與上級部門有關(guān)規(guī)定不一致的，按上級規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)管理制度5
第一節(jié)、總則
第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高學(xué)校經(jīng)濟效益，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本制度：
第二節(jié)、財務(wù)組織
第二條學(xué)校財務(wù)人員設(shè)專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。
第三條會計員在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和一致性。
第四條財務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；
第五條財務(wù)人員必要時應(yīng)簽訂崗位和，保持相對的穩(wěn)定。財務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動和，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責任。
第六條不稱職的財務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動。
第七條財務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的.各種，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻。
第三節(jié)財務(wù)流程
報銷流程
注：1、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報銷；100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷。
2、對于手續(xù)不齊備的報銷單據(jù)，財務(wù)部不予付款；使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當事人的責任；
借款流程
注：
1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。
2、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準；100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。
3、未結(jié)清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
記帳流程
資產(chǎn)管理流程
第四節(jié)資金管理
第八條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經(jīng)費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。
第條學(xué)員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負責代收保管。
出納員必須每天把招生組的學(xué)費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。
第九條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。箱內(nèi)也不允許存放超1000元。如若超標并被盜，由直接責任人照額賠償，部門經(jīng)理負連帶責任。
第十條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無經(jīng)理、會計、經(jīng)手人簽字認可的支款，一律無效。每周應(yīng)把所有的單證交給會計員審查登帳。
第十一條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。
第十二條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意，方可借款。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。
第十三條借款、報銷等支出低于100元的，可由部門經(jīng)理簽字批準，如果在100元以上的，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準，出納方可支款。
第十四條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。
第十五條發(fā)放辭職員工工資時，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。
第五節(jié)庫存控制
第十六條購入學(xué)員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤后，填寫入庫單給財務(wù)部，方可登記入帳。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時，將各自的進銷存數(shù)據(jù)進行核對。
第十七條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實際來貨不一致時，應(yīng)及時與采購人員核對，更正處理。
第十八條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。
第十九條倉管員應(yīng)建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。
第二十條每月末倉管應(yīng)對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規(guī)格。盤點結(jié)果必須與帳面數(shù)進行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財務(wù)部進行帳務(wù)處理。
第二十一條加強庫存商品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失，由倉管員負責；
第二十二條每季度由后勤部、財務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進行盤點。
第六節(jié)費用報銷
第二十三條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經(jīng)濟適用的原則按實際需要統(tǒng)一采購，并指定專人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。
第二十四條水電費的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報銷，并一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。
第二十五條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關(guān)重要不該打。
第二十六條業(yè)務(wù)招待費是指開展經(jīng)營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應(yīng)注明事由、單位、個人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審查。
第二十七條費用報銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。
第七節(jié)資料上報
第二十八條會計員必在每月六日前上報會計資料
第二十九條會計資料上報內(nèi)容
資產(chǎn)負債表
利潤表
庫存商品進銷存明細表
營業(yè)收入?yún)R總表
管理費用明細表
財務(wù)管理制度6
為進一步加強社區(qū)建設(shè)，規(guī)范社區(qū)財務(wù)活動的管理，強化監(jiān)督職能，促進社區(qū)經(jīng)濟工作健康發(fā)展、正常運行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策，結(jié)合我街道社區(qū)實際，特制定社區(qū)財務(wù)管理制度。
一、各社區(qū)負責人是本社區(qū)經(jīng)濟管理工作的第一責任人，全面負責本社區(qū)的經(jīng)濟管理、資產(chǎn)管理及財務(wù)管理工作。對社區(qū)的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。嚴格執(zhí)行社區(qū)財務(wù)管理制度，把好資金審批關(guān)。
二、實行社區(qū)財務(wù)報賬，街道集中記賬制度。
社區(qū)實行“資金統(tǒng)一管理，財務(wù)單獨核算”的記帳制度。在街道財政所設(shè)立統(tǒng)一帳戶，集中管理各社區(qū)資金往來，各社區(qū)財務(wù)分帳戶核算。社區(qū)的所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，收支憑證做到完整、真實、合法、有效。所有收支必須入賬管理，建立健全賬簿，以全面、準確、完整的反映社區(qū)經(jīng)濟活動情況。
三、嚴格實行收支兩條線管理。
各社區(qū)的一切收入必須統(tǒng)一使用財政專用票據(jù)，由報帳員負責票據(jù)的領(lǐng)取、繳銷。社區(qū)發(fā)生的各項收入（含租賃收入、社會贊助收入）、所有上級撥款、各條線工作專項經(jīng)費應(yīng)當按時足額繳存街道財政所。各社區(qū)不得以任何理由隱瞞、截留、挪用、坐支，更不得設(shè)立帳外帳。
四、實行嚴格規(guī)范的社區(qū)財務(wù)開支報銷審批制度。社區(qū)經(jīng)費主要用于支付社區(qū)的水電費、電話費、網(wǎng)絡(luò)使用費、辦公用品購買、以及社區(qū)活動生活費、燃油費等。除水電費、電話費、網(wǎng)絡(luò)使用費以外，單項費用500元以上的日常公用經(jīng)費必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可開支。對外出考察學(xué)習(xí)、固定資產(chǎn)配置、大型修繕等資本性支出和工程項目必須出具書面申請報告，同時提報項目相關(guān)資料，報請街道辦事處主任審核批準后方可購買（或?qū)嵤椖靠⒐を炇蘸�，將竣工財�?wù)決算資料及時報街道辦事處審核。屬政府采購項目的必須實行政府采購。
�。ǘ⑸霞壊块T撥入社區(qū)的`專項經(jīng)費，必須按項目的規(guī)定、用途規(guī)范支出，要專款專用，不得截留或挪作它用。
�。ㄈ⒔�(jīng)費支出必須嚴格執(zhí)行財務(wù)制度等規(guī)定，符合有關(guān)財務(wù)費用支出標準、財務(wù)規(guī)范要求。原始憑證必須是真實、合法、由國家稅務(wù)局監(jiān)制或財政局監(jiān)制正規(guī)發(fā)票，并注明資金用途，由經(jīng)辦人、社區(qū)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)三人以上簽字方可報銷，禁止使用白條入帳。對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷。
五、加強對固定資產(chǎn)的登記管理。
�。ㄒ唬�、各社區(qū)必須建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責任人，嚴防集體資產(chǎn)的流失。
社區(qū)集體資產(chǎn)實行動態(tài)管理，建立臺帳管理制度，集體資產(chǎn)臺帳必須按經(jīng)營性、非經(jīng)營性資產(chǎn)分別設(shè)立，資產(chǎn)經(jīng)營變動情況必須與該資產(chǎn)的經(jīng)營合同或協(xié)議相平行；資產(chǎn)出租、出借時，要報請街道辦事處批準，由承租方、借用方與街道辦事處訂立合同。集體資產(chǎn)相關(guān)權(quán)屬證明，必須確定專人統(tǒng)一保管，不得用于借貸抵押。
（二）、社區(qū)固定資產(chǎn)的購買必須經(jīng)社區(qū)集體討論后，提交書面申請給街道辦事處，經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購買。社區(qū)各類資產(chǎn)均要納入固定資產(chǎn)管理，一年不少于兩次。
六、嚴格財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)公開制度。
街道辦成立社區(qū)財務(wù)監(jiān)察組，定期對社區(qū)財務(wù)進行檢查，并隨時進行抽查，對存在的問題督促社區(qū)及時糾正。
各社區(qū)在季度末15日內(nèi)在政務(wù)公開欄中張榜公布季度詳細的財務(wù)收支執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項予以說明，以落實社區(qū)的“民主監(jiān)督，群眾理財”的管理機制。
七、本制度自公布之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度7
分公司財務(wù)管理制度
第一部分總則
第二部分財務(wù)管理制度
第三部分財務(wù)組織管理
第四部分財務(wù)人員管理
第五部分資金計劃管理
第六部分財務(wù)報表管理
第七部分資金管理
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第九部分發(fā)票管理
第十部分費用報銷管理
第十一部分附則
第一部分總則
第一條為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風險與財務(wù)風險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一
1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。
第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一
1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條會計核算方法統(tǒng)一
1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。
2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一
在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。
第三部分財務(wù)組織管理
第七條分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。
第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。
第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。
第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負責并匯報工作。
第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。
第四部分財務(wù)人員管理
第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。
1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。
3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的`不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責任。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認；
2、各分公司部門負責人，需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；
3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計劃要求
1、各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。
2、分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。
第六部分財務(wù)報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表
1、分公司月度財務(wù)報表
2、應(yīng)收賬款項目一覽表
3、項目收支平衡表
4、施工隊進度、付款一覽表
4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
5、內(nèi)控指標完成情況表
6、分公司財務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財務(wù)報表上報的要求
1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。
2、項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
5、各分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報，并根據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時查明原因。
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務(wù)部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負責部門，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質(zhì)量。
第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理
第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。
第四十二條費用發(fā)生中，當事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。
第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。
財務(wù)管理制度8
為加強資金管理，嚴明財經(jīng)紀律，強化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我辦實際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理原則
1、堅持厲行節(jié)約、量力為出、勤儉辦事的原則、對財務(wù)實行統(tǒng)一管理，切實做到科學(xué)編制預(yù)算，按規(guī)定開支
2、堅持實行財務(wù)管理“一支筆”審批的原則。
3、堅持先請示后支出和大額支出經(jīng)集體研究批準的原則。
4、嚴格遵守財務(wù)管理規(guī)定和松山區(qū)“三重一大”相關(guān)政策精神。
二、各項費用的使用與管理
1、辦公印刷費的.管理
日常辦公用品實行綜合股統(tǒng)一購買，各股室根據(jù)工作需要到綜合股領(lǐng)取，因特殊情況需單獨購置辦公用品的，須經(jīng)綜合股和分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，否則不予報銷。
2、差旅費的管理
編辦工作人員到市外考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的差旅費，憑學(xué)習(xí)和會議通知及領(lǐng)導(dǎo)簽批件，按規(guī)定和程序簽報，按實報銷，并享受出差補助。
3、資產(chǎn)的管理
編委辦的固定資產(chǎn)應(yīng)分別建立總賬、明細賬。按照“誰使用、誰負責”的原則，做到使用、管理、責任到人，實行年度清理盤點，防止資產(chǎn)流失。對各股室固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等，必須報綜合股財務(wù)按程序報批后處置，并及時完善登記手續(xù)，做好資產(chǎn)賬務(wù)處理。各類資產(chǎn)原則上不得外借，未經(jīng)批準工作人員不得將電腦、打印機、照相機等資產(chǎn)擅自帶回家中使用或擅自外借。
三、經(jīng)費開支的簽報程序
編委辦各股室正常業(yè)務(wù)經(jīng)費支出，由股室經(jīng)辦人注明事由，由主任簽批報銷。任何人不得在單位報銷屬于個人開支的條據(jù)。編辦原則上不允許私人借款。人員外出開會、辦事需要借款的，要先擬定用款計劃報主任同意后辦理；經(jīng)辦人必須在工作完畢后及時與綜合股財務(wù)結(jié)清往來帳。按照財政國庫集中支付管理辦法，經(jīng)批準的外出學(xué)習(xí)、開會及零星小額開支用現(xiàn)金支付。各業(yè)務(wù)股室大額開支，要提前向綜合股財務(wù)報送用款計劃，以便綜合股財務(wù)及時申請安排資金，保證業(yè)務(wù)工作的順利開展。
四、財務(wù)審計監(jiān)督
編辦的各項經(jīng)費支出，必須符合現(xiàn)行有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定切實做到使用憑證合法、開支有序、合理使用、管理規(guī)范。
財務(wù)管理制度9
一、基本原則
1、執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。
2、堅持“公開理財、民主理財”，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高機關(guān)辦事效率，促進廉政建設(shè)。
3、局機關(guān)各項行政業(yè)務(wù)經(jīng)費、行政事業(yè)性收費，統(tǒng)一納入局財務(wù)管理。
4、根據(jù)上年度財政撥款、收費來源和實際支出數(shù)，分析其支出的合理、合規(guī)性，結(jié)合區(qū)財政布置口徑，編制好當年度預(yù)算計劃。
5、認真做好年終決算的編制和分析，根據(jù)上級核定的收支數(shù)與決算執(zhí)行數(shù)，分析存在的問題和原因，進一步加強財務(wù)管理，提出增收節(jié)支的舉措。
二、收入管理
1、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費主要是指財政撥入的行政業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于發(fā)放工資、醫(yī)療保險、購置辦公用品、出差等各種公務(wù)活動所需費用。
2、按上級文件規(guī)定的收費項目、標準，必須嚴格收費申報制度，統(tǒng)一收費發(fā)票，按批準的項目和標準執(zhí)行。
3、局組織的所有收費收入，往來款項等不得移作他用，不準用“白條子”向單位、個人收取，不準私設(shè)“小金庫”。
三、支出管理
1、經(jīng)費支出的審批
�、俑黜椫С鰬�(yīng)嚴格按規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，實行局長“一支筆”審批。
�、谌粘＾k公用品由局辦公室根據(jù)需要統(tǒng)一安排購買和分發(fā)，其他人員不得隨意購買，并由經(jīng)辦人簽字，辦公室負責人審核簽字后，報局長審批。
�、劬执笞谟∷①M、會議經(jīng)費、專項大額開支等，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報局長審批。
2、經(jīng)費開支規(guī)定
�、僬写M用堅持“必要、合理、從簡”的原則。上級部門和兄弟縣市單位來局檢查指導(dǎo)工作，由局辦公室安排接待；各科室對外往來的業(yè)務(wù)招待，事先要征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意。同時，招待費用實行總量控制。
�、趯ｍ椊�(jīng)費、專用基金根據(jù)其資金特定的來源和專門用途，貫徹�？顚Ｓ迷瓌t。專項經(jīng)費使用時，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算明細計劃，經(jīng)分管局長審核簽字后報局長審批，5000元以上由黨組集體研究決定。
�、弁ㄓ嵸M用按區(qū)兩辦文件規(guī)定標準執(zhí)行。
�、苈毠そ逃�(jīng)費。工作人員在局工作期間，為提高文化素質(zhì)，報考黨校函授大�；虮究瓢啵ò姶�、自考等）學(xué)習(xí)，由個人申請，經(jīng)科室和分管局長同意后報局長審批，按規(guī)定報銷提高一個學(xué)歷階段的`學(xué)費，其他費用自理。
對進修本科以上學(xué)歷的學(xué)習(xí)培訓(xùn)一般不提倡，如本人申請，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究同意后，可提供期末集中輔導(dǎo)和考試時間，所需費用自理。
�、莨ぷ魅藛T在市區(qū)因工作需要乘坐出租車的，每月在30元以內(nèi)憑票報銷。
四、經(jīng)費報批手續(xù)
1、購置重要設(shè)備，承辦科室應(yīng)事先將所需費用、收支計劃報局領(lǐng)導(dǎo)審批，同意后方可實施。
2、舉辦會議和培訓(xùn)班，按兩辦規(guī)定報批。
3、開支金額在5000元以下的，由經(jīng)辦科室提出計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，由局長審批；5000元以上的由局黨組研究決定。
五、對本局下屬單位的財務(wù)指導(dǎo)和管理
1、局下屬單位應(yīng)按月向財政部門和本局報送財務(wù)報表，如實反映經(jīng)費收支情況。
2、接待費用從緊掌握，一般來人來客可安排工作餐（每客20元以內(nèi)），上級部門和兄弟縣市來檢查指導(dǎo)工作需要接待的，由經(jīng)辦人事先向單位主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，同意后安排。同時，接待費用實行總量控制。
3、費用報銷手續(xù)，由經(jīng)手人簽字后，送單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批報銷；開支金額在1000元以上的，由審批人事先向局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報同意后方可實施；開支金額在5000元以上的，報局黨組研究決定。
4、節(jié)假日發(fā)放各種福利性津貼、加班費等，應(yīng)事先向局分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后發(fā)放。
5、下屬單位處置重要資產(chǎn)，應(yīng)事先向局報告，經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
財務(wù)管理制度10
為進一步加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，提高政府資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》、《現(xiàn)金管理制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。
一、管理原則
1、行政經(jīng)費主要用于保證黨委、政府正常運轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)工作開展的需要。
2、事業(yè)經(jīng)費實行統(tǒng)一管理。由財政所扎口管理，統(tǒng)一核算，會計中心根據(jù)會計制度進行明細核算，嚴禁各單位轉(zhuǎn)移、坐支和私設(shè)“小金庫”。
3、各項經(jīng)費實行事前審批，事后監(jiān)督，先批后用，審批權(quán)限及用款事項分別制定。
二、管理范圍
1、財政預(yù)算內(nèi)外行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、各種專項經(jīng)費。
2、各單位按國家規(guī)定收取的一切規(guī)費。
3、其他收支。
三、審批權(quán)限
1、嚴格實行支出審批報批制度，所有支出必須按照權(quán)限審批同意后方可報支，支出票證必須合法、規(guī)范、準確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。
2、財務(wù)開支實行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報鎮(zhèn)長簽批，重大支出項目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會議研究同意后由鎮(zhèn)長簽批。 四、審批程序
1、經(jīng)辦人員先在報銷憑證上簽字。
2、由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核實。
3、送分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽批，大項支出報黨委會議研究同意由鎮(zhèn)長簽批。
4、交財政所審核票據(jù)是否規(guī)范。
5、持審、簽批手續(xù)完備的憑證到出納處辦理報銷手續(xù)。
五、主要事項開支標準、審批手續(xù)
1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財政所統(tǒng)一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請，經(jīng)辦公室及財政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫《辦公用品申購單》，交鎮(zhèn)分管財貿(mào)、后勤領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后辦公室將購物單交辦公室統(tǒng)一購置。所購物品由辦公室按購物需求發(fā)放。其他人員不負責此類業(yè)務(wù)及發(fā)票報銷的行為，報銷時由專人憑申購單及發(fā)票，按規(guī)定程序報銷。固定資產(chǎn)管理，各項固定資產(chǎn)由財政所統(tǒng)一管理、統(tǒng)一清點造冊，并對財物進行編號，建立帳冊、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財政所存檔。各項固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現(xiàn)損害和遺失，按原價賠償；
人員調(diào)出，必須到財政所辦理移交手續(xù)；
每年財政所會同紀檢、組織、辦公室進行一次固定資產(chǎn)清查、盤點，對損壞、遺失的要分類匯總，并上報黨委會議研究處理；確應(yīng)工作、業(yè)務(wù)需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購置規(guī)定辦理。
2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節(jié)約的原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應(yīng)在黨委政府文印室打印，材料急需、數(shù)量較大文印室不能處理，必須到外面打印的堅持按申報程序進行：一般為申請人填寫審批單由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批后到指定地點打印，隨打隨結(jié)。
3、接待費用支出：上級機關(guān)來鎮(zhèn)辦理業(yè)務(wù)確需就餐的，一律安排在食堂招待，應(yīng)由申請人向辦公室提出申請，辦公室報請分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，填寫《食堂招待審批單》，方可安排，接待應(yīng)對口作陪，每月憑就餐審批單結(jié)賬報銷。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫加班就餐單交辦公室，由分管后勤領(lǐng)導(dǎo)批準后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結(jié)帳一次。
4、車輛燃修支出：鎮(zhèn)所有車輛為黨委政府開展工作服務(wù)。購油卡由專人定期充值。燃油報銷由專人及各車司機共同簽定，按程序報銷。車輛維護、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點維修。送修前，駕駛員填寫車輛維修估價單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批后，由財政所一名負責人及司機一同到4s店維修，所換大件過百元必須將原件帶回。外出實行一事一議。
5、差旅費支出。嚴格按照沛財規(guī)1號文件“關(guān)于印發(fā)《沛縣機關(guān)差旅費管理辦法》的通知“執(zhí)行。
6、會議費支出。實行定點開會制度，原則上安排在黨委三樓大、小會議室，確須就餐或補助的，必須到辦公室填寫《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室辦理。 7、上級部門下達的獎勵資金，由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一管理，黨委、政府統(tǒng)一安排、使用；
上級對口單位下達的帶帽資金，中心工作需要財政專項支付的資金（如賠償、工業(yè)考核、現(xiàn)場會、環(huán)境整治等），由分管領(lǐng)導(dǎo)提出申請經(jīng)書記辦公會決定后辦理。其程序為：①申請人書面提出申請。
�、趫蠓止茴I(lǐng)導(dǎo)審核。
③分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)初審后報鎮(zhèn)長。
�、苕�(zhèn)長審核后要交書記辦公會商議后辦理。
�、輬箐N要持報告（或?qū)徟鷨危┌闯绦驁箐N。
報告內(nèi)容：填清事由、時間、開支內(nèi)容、擬報批資金等。
六、支出的管理和控制
各單位要堅持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的'開支和浪費，各項經(jīng)費的支出要嚴格按照國家的規(guī)定和預(yù)算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國家的財經(jīng)紀律、法規(guī)，嚴肅追究單位負責人和有關(guān)人員的責任。
七、監(jiān)督管理
財政所在處理財務(wù)和會計事項中，應(yīng)堅持制度化和規(guī)范化，按章辦理，對所管理的現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)，所管賬目要嚴格按照會計規(guī)范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實相符，按照黨委、政府、財政局的管理要求，按月、定期、及時、準確上報會計資料，真實地反映當月的財政運行情況。
財務(wù)管理制度11
1、各處（室）（組、實驗室、電教室由教務(wù)處負責）應(yīng)在前將本一要購買的辦公用品列出，開具清單，報總務(wù)處統(tǒng)一辦理。
經(jīng)費審批手續(xù)為：
�。�1）辦公教學(xué)用品，由保管員根據(jù)需要和庫存情況，開具清單，填寫請購單，交總務(wù)，分管財務(wù)的副、校長審批，辦公用品由員統(tǒng)一購買，實驗室、電教室等教學(xué)用品可指定專人購買。
�。�2）各處（室）因工作或教學(xué)需要，擬臨時購買特殊辦公教學(xué)用品，由處（室）責任人向?qū)W校提出。200元以內(nèi)由總務(wù)主任簽字批準，200—1000元以內(nèi)由分管財務(wù)的副校長簽字批準，1000—xx元以內(nèi)由校長簽字批準。xx元以上在班子通氣，5000元以上在會上討論，由總務(wù)主任，分管財務(wù)的副校長、校長聯(lián)合簽字批準。（代收費用的支出除外，如購書款、購作業(yè)本款等）
2、凡來我校借讀或自費的需退部分費用的，退款審批手續(xù)為：
�。�1）無任何原因中途退學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)學(xué)借讀費用，自費費用一律不退。因變遷或堅決要求其轉(zhuǎn)學(xué)生退款應(yīng)由班主任簽字同意，政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)的副校長聯(lián)合簽字批準。
�。�2）借讀生、自費生系我校教工孫x、侄輩或確因工作關(guān)系需給予適當照顧的，可優(yōu)惠收費總額的三分之一，由本人提出，學(xué)校核實，由政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)副校長、校長聯(lián)合簽字批準。
1、單據(jù)報銷要有經(jīng)手人、驗收人、總務(wù)主任三人簽字才能報銷。金額在200元以上只需總務(wù)主任簽字報銷，金額在200—1000元以內(nèi)立交分管財務(wù)的副校長簽字報銷，金額在1000—xx元以內(nèi)應(yīng)由校長簽字報銷，金額在xx元以上的應(yīng)由總務(wù)主任、分管財務(wù)的副校長、校長聯(lián)合簽字報銷。
2、購物單據(jù)要寫清戶名、品名、數(shù)量、、單價、金額大小寫，否則不予報銷。
3、開具發(fā)票，必須具有稅務(wù)部門的簽章，否則，此票無效。
4、凡屬收費收據(jù)、白條、的士票、餐費均應(yīng)經(jīng)手人、證明人簽字，由總務(wù)主任，分管財務(wù)的副校長，校長聯(lián)合簽字報銷。
1、凡是學(xué)校同意出差，外出參觀學(xué)習(xí)的，視外出程遠近，經(jīng)分管財務(wù)的副校長簽字，可借適當旅差費。
2、外出人員所借的.旅差額，途中車、船票等各種報銷憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負責。
3、外出人員要按規(guī)定返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內(nèi)到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
4、旅差費用的報銷需由核算，500元以內(nèi)的由總務(wù)主任簽字報銷，500—1500元以內(nèi)的由分管財務(wù)的副校長簽字報銷，1500元以上的由校長簽字報銷。
5、所有外出人員，要注意節(jié)約開支。嚴格按規(guī)定和財務(wù)制度辦。如有違紀的現(xiàn)象，不給報銷。
財務(wù)管理制度12
第一章 總則
第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險基金的財務(wù)行為，加強醫(yī)療保險基金管理，維護保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》，結(jié)合本縣實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金第三條本制度所稱醫(yī)療保險基金(以下簡稱“基金”)，是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。
第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，確�；鸢踩�。
第五條 基金納入單獨的基金財政專戶(以下簡稱“財政專戶”)，實行收支兩條線管理，�？顚Ｓ茫魏尾块T、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。
第六條 基金按照國家要求實行同一辦理，建賬、分賬核算，�？顚Ｓ�，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)解。
第二章 基金預(yù)算
第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所按照社會保險制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧?wù)收支計劃。
第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財政部門和縣社會保障部門規(guī)定的表式、工夫和編制要求，按照本年度預(yù)算履行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。
第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府核準后，由縣財政部門及時告訴縣社會保障部門履行，并報財政局、勞動和社會保障局備案�？h社會保障部門要及時將核準的年度基金預(yù)算書面告訴醫(yī)保事務(wù)所。
第十條 事務(wù)所要嚴格按批準的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況�？h財政部門和縣社會保障部門要加強對基金運作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。
第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。
縣社會保障部門要及時將批準的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。
第三章 基金籌集
第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。
第十三條 基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。
(一)社會保險費收入是指繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入。
(二)利錢收入是指用社會保險基金采辦國家債券或存入銀行所獲得的利錢等收入。
(三)財政補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。
(四)其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財政部門核準的收入。上述基金收入項目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。
第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險兼顧基金。
基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。
第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶�？h財政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。
第四章 基金支付
第十六條 基金要按照社會保險的兼顧范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項目和標準支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。
第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其他支出。
(一)社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。
(二)上解下級支出是指下級經(jīng)辦機構(gòu)上解下級經(jīng)辦機構(gòu)的基金支出。
(三)其他支出是指經(jīng)縣財政部門核準開支的其他非社會保險報酬性質(zhì)的支出。
上述基金支出項目按規(guī)定組成基本醫(yī)療保險基金支出。
第十八條 基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。
第十九條 基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。
社會兼顧醫(yī)療保險報酬支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險兼顧基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費用。
第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會保險基金支出戶(以下簡稱“支出戶”)。
支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經(jīng)辦機構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準的基金年度預(yù)算，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財政部門有權(quán)責成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正�？h財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。
第五章 基金結(jié)余
第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。
第二十三條 基金結(jié)余除按照經(jīng)縣財政部門和縣社會保障部門約定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余舉行其他任何形式的直接或間接投資。
第二十四條 基金當年入不敷出時，按下列順序辦理：
(一)動用歷年滾存結(jié)余中的存款；
(二)存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金采辦的國家債券，具體按財政局規(guī)定辦理；
(三)轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當支持；
(四)在財政給予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出，經(jīng)縣財政部門審核并報縣政府批準后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費比例。
第六章 財政專戶
第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)縣XXX認定、招投標確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。
縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè)。
第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險費收入，該賬戶資金形成的'利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。
第二十七條 縣財政專戶發(fā)生的利錢收入，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利錢收入，及時劃繳縣財政專戶。
縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。
第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。
縣財政部門憑國庫出具的撥款單記賬，同時，縣財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。
第七章 資產(chǎn)與負債
第二十九條 資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含財政專戶存款、支出戶存款)、債券投資、暫付款項等。
醫(yī)保事務(wù)所負責現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。
醫(yī)保事務(wù)所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。
第三十條 負債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請，經(jīng)縣財政部門批準后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。
第八章 基金決算
第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)按照縣財政部門規(guī)定的表式、工夫和要求，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及辦理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，和其他需要說明的事項。醫(yī)保事務(wù)所可按照工作需要，增加基金當年結(jié)余率、社會保險費實際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標。
編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。
第三十二條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)
縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經(jīng)縣財政部門同意后報縣政府批準。批準后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。
第九章 監(jiān)督與檢查
第三十三條 醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。
第三十四條 縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況舉行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時改正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。
第三十五條 下列行為屬于違紀或違法行為：
(一)截留、擠占、挪用基金；
(二)擅自增提、減免社會保險費；
(三)未按時、未按規(guī)定標準支付社會保險待遇的有關(guān)款項；
(四)未按時將基金收入存入財政專戶；
(五)未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
(六)其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第三十六條 有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期改正，并作財務(wù)處理：
(一)即時追回基金；
(二)即時退還多提、補足減免的基金；
(三)即時足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項；
(四)即時繳存財政專戶；
(五)即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
(六)國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。
第三十七條 對有第三十六條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。
對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款，應(yīng)及時上繳國庫。
第十章 附則
第三十八條 本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點舉行了準繩性的概括，涉及財務(wù)會計的具體辦理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務(wù)會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章 、規(guī)定的前提下，按照本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任核準后履行。
財務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為規(guī)范高等學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合高等學(xué)校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。普通中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照執(zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。
第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章財務(wù)管理體制
第五條高等學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。
第六條高等學(xué)校財務(wù)工作實行校(院)長負責制。
符合條件的高等學(xué)校，應(yīng)設(shè)置總會計師，協(xié)助校(院)長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。
凡設(shè)置總會計師的高等學(xué)校，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副校(院)長。
規(guī)模較小的高等學(xué)校，由主管財務(wù)工作的校(院)長代行總會計師職權(quán)。
第七條高等學(xué)校必須單獨設(shè)置財務(wù)處(室)，作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)，在校(院)長和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在財務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財務(wù)機構(gòu)。
第八條高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財務(wù)機構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級財務(wù)機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。高等學(xué)校二級財務(wù)機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受財務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。
第九條高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財會人員。校內(nèi)各級財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)過上一級財務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動或者撤換。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。
第三章單位預(yù)算管理
第十條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。
高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。
第十一條預(yù)算編制原則
高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。
第十二條預(yù)算編制方法
高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十三條預(yù)算編制和審批程序
高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校最高財務(wù)決策機構(gòu)審議通過后，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門，審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級預(yù)算單位直接報財政部門，下同)。高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十四條預(yù)算調(diào)整
高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第四章收入管理
第十五條收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十六條高等學(xué)校收入包括：
(一)財政補助收入，即高等學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括：1.教育經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。
2.科研經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費，包括科學(xué)事業(yè)費和科技三項費用等。
3.其他經(jīng)費撥款，即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。
上述財政補助收入，應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
(二)上級補助收入，即高等學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教學(xué)收入，指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學(xué)收入。
2.科研收入，指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時足額上繳，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條高等學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第五章支出管理
第十八條支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條高等學(xué)校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。
科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔的科研任務(wù)，以及所屬科研機構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費用開支，包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價補貼、學(xué)生醫(yī)療費和學(xué)生活動費等。
福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。
(二)經(jīng)營支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
(四)對附屬單位補助支出，即高等學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
第二十條高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。
經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。
第二十一條高等學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應(yīng)當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十二條高等學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。
第二十三條高等學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。
第六章結(jié)余及其分配
第二十四條結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第二十五條高等學(xué)校的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七章專用基金管理
第二十六條專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的`資金。
第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。
修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。
學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。
勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補助的資金。
高等學(xué)�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。
第二十八條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十一條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。
存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學(xué)校應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛帳;對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第三十二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。
第三十三條高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。
固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。
第三十四條高等學(xué)校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。
高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。高等學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第三十六條對外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
高等學(xué)校對外投資，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。
高等學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。
第九章負債管理
第三十七條負債是指高等學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條高等學(xué)校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。
應(yīng)繳款項包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。
代管款項是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。
第三十九條高等學(xué)校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第十章財務(wù)清算
第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。
第四十一條高等學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。
(二)撤銷的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準處理。
(三)合并的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十三條財務(wù)報告是反映高等學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。高等學(xué)校應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第四十四條高等學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
第四十五條財務(wù)情況說明書，主要說明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十六條高等學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學(xué)校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。
高等學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點增加財務(wù)分析指標。
第十二章財務(wù)監(jiān)督
第四十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。高等學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第四十八條高等學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)�？筛鶕�(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。
建立和健全各級經(jīng)濟責任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
第四十九條高等學(xué)校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章附則
第五十條國家對高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十一條獨立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。
第五十二條各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報主管部門備案。
第五十三條本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。
第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。
財務(wù)管理制度14
財務(wù)決算完成后，根據(jù)預(yù)算情況，如果有超預(yù)算項目并開支的，找出超支原因并編制文字說明。
固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責任
一、物資入庫存及時驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發(fā)現(xiàn)問題按驗收索賠制度處理；
三查：查發(fā)票或送貨單據(jù)，查物品名稱，查規(guī)格數(shù)量。一堅持：堅持開箱點數(shù)過硬。
四不收：數(shù)量不符不收，質(zhì)量低劣不收，規(guī)格不清不收，物品損壞不收。
二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質(zhì)。
固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責任制
一、使用工會的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報告保管理員；
二、借用固定資產(chǎn)者，應(yīng)憑借條找工會主席或副主席簽字后方能使用；
三、在使用過程中，如出現(xiàn)故障，不得隱瞞，要主動報告工會；
四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。
固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度
一、固定資產(chǎn)和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經(jīng)審會會議審查，決定報損；
二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的要寫出書面報告說明原因，報礦工會主席審批決定報損；
三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無責任心被遺失的，按索賠制度執(zhí)行。
固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度
一、承辦購買固定物品中，提貨時未注意質(zhì)量問題，運回礦使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，應(yīng)由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；
二、提運固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車禍、損壞物品，應(yīng)向運輸部門或保險公司索賠；
三、在自提取貨搬運過程中發(fā)生的`物品短缺、損失，根據(jù)情節(jié)屬過失人責任的，向過失人索賠償；
四、在處理報損和索賠中，工作人員應(yīng)堅持原則，秉公辦事，不謀私利。
財務(wù)管理制度15
第一條嚴格執(zhí)行《會計法》《審計法》及《關(guān)于印發(fā)的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認真落實中央八項規(guī)定及省市縣各類實施細則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準,規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。
第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批國庫集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權(quán)限審批后報銷。
第三條凡能通過電話函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的`事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車船費住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔。
第四條外出參加會議培訓(xùn),單元原則上不放置車輛,由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意,按劃定尺度統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)時代,由舉辦單元統(tǒng)一放置食宿的,不得報銷會議培訓(xùn)時代的食宿費和市內(nèi)交通費,只報銷往返會議培訓(xùn)地址的差旅費。
第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后,匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后,按程序報賬。
第六條辦公用品購置,由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃,匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買,屬政.府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。
第七條公司機關(guān)文件資料,原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。
第八條按照“誰使用誰保管,誰損壞誰負責”的原則,報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責辦理,維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
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