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      • 公司財務(wù)管理制度

        時間:2024-12-03 15:40:51 財務(wù)管理 我要投稿

        公司財務(wù)管理制度精品[15篇]

          在現(xiàn)在社會,制度使用的頻率越來越高,好的制度可使各項工作按計劃按要求達(dá)到預(yù)計目標(biāo)。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧,下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

        公司財務(wù)管理制度精品[15篇]

        公司財務(wù)管理制度1

          企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果,是通過財務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展,對于財務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況,特制定以下財務(wù)管理制度:

          一、會計人員要不斷學(xué)習(xí)《會計法》、《稅收征管法》,并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德,做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。

          二、明確分工、責(zé)任到人,會計、出納分設(shè)清楚,其中王晴為本公司專職會計,張俊霞為本公司專職出納,雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。

          三、按商品流通企業(yè)會計制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣,會計記帳采用借貸記帳法,固定資產(chǎn)采用平均限法計提折舊,低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用,要正確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

          四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》的`規(guī)定,公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項時,必須向出納人員打借條,并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的,每天下午下班前存入銀行,保險柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。

          五、制定財務(wù)室夜間專人值班制度,值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護(hù)功能。

          六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度:商品入庫時,由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。

          七、制定發(fā)票管理制度:

          1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠,存放發(fā)票專柜保管,按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。

          2、在保管方面,本公司采取了有效措施,作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬,確保發(fā)票安全。

          3、發(fā)票管理會指定專人負(fù)責(zé),而且會保持人員的相對穩(wěn)定,領(lǐng)購發(fā)票不會讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動發(fā)票管理人員,會及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報告。

          4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故,會及時查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不會擅自調(diào)帳,作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

          5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時,會及時向公安機(jī)關(guān)報案。

          6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料,不會損壞和丟失。

          7、使用發(fā)票會全份按順號填寫,不涂改、挖補(bǔ)、缺漏項、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯,逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記,全份妥善保管,不私自銷毀,以備核查。

          八、對于各種票據(jù)報銷必須按規(guī)定執(zhí)行,先由經(jīng)手人簽字,然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

          九、每月會按時在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報、交納稅款。

        公司財務(wù)管理制度2

         。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

         。ǘ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

         。ㄈ﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。

         。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

         。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

          (六)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

          (七)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向董事長提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

          (八)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

          出納的主要工作職責(zé)是:

          (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

         。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

          (三)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

         。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,方可生效。

         。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

          (六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

         。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ鳌

          支票管理:

         。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

         。ǘ┲备犊詈髴{支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。

          現(xiàn)金管理:

          (一)公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

         。ǘ┴攧(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。

         。ㄈ┴攧(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付

         。ㄋ模┤粘A阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

          (五)對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。

          報銷制度及流程:

          (一)出差借款

          1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、

          2、審批流程:財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。

          3、財務(wù)付款:借款憑審批后的.借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。

          4、還借款:出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。

          5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

          (二)日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

          1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

          2、填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

          3、報銷流程:報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附原始票據(jù))→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部,按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。

          會計的檔案管理:

          1、本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會計資料。

          2、會計檔案的保存。

          財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。

          會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

          會計檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

          會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審查,執(zhí)行董事批準(zhǔn),并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。

          3、會計檔案的借用。

          財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

          公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

          外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

          會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時,必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),并限期歸還。

          4、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

          5、會計檔案保管期限

          會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

          會計憑證類:

         。1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年

         。2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單:5年

          會計帳簿類:

         。1)日記帳:15年

          其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年

         。2)明細(xì)帳、總帳、輔助帳:15年

         。3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年

          會計報表類:

         。1)主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析):3年

         。2)月、季度會計報表(包括文字分析):5年

         。3)年度會計報表(包括文字分析):永久

          其他類:

         。1)會計檔案保管清冊及銷毀清冊:永久

         。2)財務(wù)成本計劃:3年

         。3)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議:永久

          會計交接工作管理:

          (一)財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。

         。ǘ┴攧(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。

          財務(wù)人員應(yīng)予解聘

         。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

         。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

         。ㄈ﹤卧臁⒆冊臁⒅e報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

         。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

         。ㄎ澹┡撟骷、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

          (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

          (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

         。ò耍、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財,或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。

         。ň牛、以其他手段侵占公司財務(wù)(如:偽造報銷清單和收據(jù))

         。ㄊ、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率

         。ㄊ唬、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容,工作拖來或玩忽職守,違反保險柜安全規(guī)定,

        公司財務(wù)管理制度3

          一、物業(yè)管理公司財務(wù)管理目標(biāo)

          物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標(biāo)是指財務(wù)管理的目的行為,即在一定時期內(nèi)財務(wù)管理目標(biāo)。它是根據(jù)物業(yè)管理公司總體目標(biāo)的要求所決定的。一般來講,物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標(biāo)是要求在改善財務(wù)狀況的條件下,不斷擴(kuò)大財務(wù)成果,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。主要包括如下幾個方面:

          1、以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)

          經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營的消耗,要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn),為社會和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù),獲得更多的利潤。

          2、實現(xiàn)財富最大化目標(biāo)

          財富最大化是指公司通過合理經(jīng)營,使本企業(yè)的總價值達(dá)到最大化。在股份制公司中,公司財富最大化也就是使股東財富最大化,這是當(dāng)前西方財務(wù)管理理論中普遍提出的財務(wù)目標(biāo),并認(rèn)為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的,是衡量企業(yè)財務(wù)行為和財務(wù)決策是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)管理公司也有一個不斷發(fā)展、逐漸壯大的過程,因此,實現(xiàn)財富最大化當(dāng)然也應(yīng)成為其財務(wù)管理的主要目標(biāo)之一。

          3、完成國家有關(guān)規(guī)定

          國家及行政主管部門對企業(yè)(公司)都有一定的要求、一定的規(guī)定,比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營效益等,實現(xiàn)這些要求后,不僅能保證國家稅收,同時也能完成企業(yè)的效益。

          二、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的幾個新觀念

          隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展,財務(wù)理財也必須樹立新觀點,適應(yīng)社會的發(fā)展。這些觀念主要包括:

          1、市場觀念

          物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展,應(yīng)該以市場為導(dǎo)向,面向市場,參與市場競爭,在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)者、財會人員應(yīng)該及時全面地學(xué)習(xí)和掌握價值規(guī)律、供求規(guī)律、市場競爭和現(xiàn)代企業(yè)制度等市場經(jīng)濟(jì)的重要理論,才能更好地樹立起市場觀念。

          2、經(jīng)濟(jì)效益觀念

          經(jīng)濟(jì)效益是指公司在經(jīng)濟(jì)活動中所取得的有效成果與勞動消耗相比較,力爭以較少的活勞動和物質(zhì)的消耗,生產(chǎn)出更多符合社會需求的產(chǎn)品或向社會提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟(jì)效益是經(jīng)濟(jì)工作的出發(fā)點,也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟(jì)效益,首先要樹立經(jīng)濟(jì)效益觀念,明確建立以提高經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)作為檢查考核的目標(biāo)。其次加強(qiáng)管理為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要手段,并把加強(qiáng)管理作為提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。

          3、資本的保值觀念

          物業(yè)管理公司所有者權(quán)益必須得到保障,使投入的資本不受任何侵犯,如不得隨意沖減資本,不得隨意轉(zhuǎn)移資本;除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營過程中,其成本補(bǔ)償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進(jìn)行,保證資本權(quán)益不受任何形式的侵犯。

          4、資金時間價值觀念

          資金時間價值是指資金在運(yùn)動中,由于時間因素所增加的價值。由于不同的時間、資金的價值并不相等,一般要以利率為計算依據(jù),將貨幣收支換算到相同時間基礎(chǔ)上進(jìn)行比較,衡量其實際價值。如果離開了時間價值因素,就無法正確地計算不同時期的財務(wù)收支,也不能進(jìn)行正確的財務(wù)決策。因此應(yīng)牢固地樹立資金時間的價值觀念。

          5、投資的風(fēng)險觀念

          公司的財務(wù)活動,很多都是在有風(fēng)險的條件下進(jìn)行的。少冒風(fēng)險,多獲利,是人們處理風(fēng)險的基本原則。在風(fēng)險不可避免的情況下,投資者由于冒險而進(jìn)行投資時,必須爭取獲得超過時間價值以外的額外收益,這種額外收益稱之為投資風(fēng)險價值,或投資的風(fēng)險補(bǔ)償。為了做好財務(wù)工作,財務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營中的風(fēng)險,計算風(fēng)險度的大小,從而設(shè)法控制風(fēng)險,這也是財務(wù)管理的基本觀念和基本原理,離開了風(fēng)險,就無法正確評價公司的收益,也就無法進(jìn)行融資和投資的決策。

          三、物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內(nèi)容

          財務(wù)計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營管理計劃的重要組成部分,是進(jìn)行財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析的主要依據(jù),其目的.是確立企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo),使物業(yè)經(jīng)營管理活動按計劃協(xié)調(diào)進(jìn)行,提高經(jīng)濟(jì)效益。物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內(nèi)容主要有:

          1、各項收入的預(yù)算與籌集

          物業(yè)管理公司主要資金來源是物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收入、門面房的租金以及其他經(jīng)營活動的收入等。應(yīng)按照國家政府制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),算出按月、按季、按年各項收入的總額,并采取有效措施,確保應(yīng)收資金及時收取。

          2、各項成本、費(fèi)用的測算與分析

          各項成本、費(fèi)用的測算是制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ),也是進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督的依據(jù),應(yīng)分門別類地測算出各項物業(yè)管理服務(wù)的成本與費(fèi)用,在企業(yè)內(nèi)部實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

          3、專項基金的提存與使用

          專項基金通常是指共用設(shè)備、設(shè)施的維修基金。關(guān)于專項基金的使用國家已做了相應(yīng)的規(guī)定,各地地方政府也出臺了使用細(xì)則。專項基金的性質(zhì)已決定了必須專款專用,同時應(yīng)預(yù)先做好使用計劃。專項基金的提存與使用是財務(wù)計劃中的一項重要內(nèi)容。

          4、公司凈經(jīng)營收益的預(yù)測和留用利潤的安排使用

          公司的經(jīng)營目的是獲取利潤。對公司資金運(yùn)動過程進(jìn)行現(xiàn)金流分析,其稅前現(xiàn)金流在交納所得稅后得到的稅后現(xiàn)金流,即為公司的凈經(jīng)營收入,也就是企業(yè)利潤,財務(wù)計劃應(yīng)預(yù)測企業(yè)的利潤情況,并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素,以便及時調(diào)整,確保經(jīng)營收益的最大化。

          四、機(jī)構(gòu)設(shè)置

          物業(yè)管理公司的財務(wù)部與其他行業(yè)的財務(wù)部門大致相同,但其工作的內(nèi)容和方法具有本行業(yè)的特點。根據(jù)每一個物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少,以及開展服務(wù)內(nèi)容的多少等具體情況來設(shè)置機(jī)構(gòu),配備人員。由于財務(wù)管理不同于一般管理,基本崗位不隨內(nèi)容的多少來決定,因此根據(jù)財務(wù)管理的特點,物業(yè)管理公司的財務(wù)部門可以設(shè)立一崗多人或一人多崗。

          五、財務(wù)部工作人員崗位職責(zé)

          1、財務(wù)部經(jīng)理

         。1)向總經(jīng)理負(fù)責(zé),具體主持公司財務(wù)部的管理工作,做好總經(jīng)理的助手。

         。2)組織財務(wù)部門的政治學(xué)習(xí)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)。要求所有財會人員遵紀(jì)守法,按照財政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理條例管理好財務(wù)。

         。3)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,并寫出分析報告,送總經(jīng)理審閱。

         。4)檢查、督促各項費(fèi)用的及時收繳和管理,保證公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

         。5)合理有效地經(jīng)營好公司的金融資產(chǎn),為公司創(chuàng)造更多的利潤。

         。6)審核、控制各項費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi)。

         。7)組織擬定物業(yè)管理費(fèi)等各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會和相關(guān)主管部門審核、修改決定。

         。8)熟悉各種工商、財會及稅務(wù)管理制度,運(yùn)用法律、政策手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

         。9)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)特點以及本公司的實際情況,制定財務(wù)管理制度的細(xì)則。

          (10)完成總經(jīng)理交辦的其他事項。

          2、主管會計

         。1)對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體做好財務(wù)的日常管理工作;

         。2)每日做好各種會計憑證和財務(wù)處理工作;

          (3)每月、每季按時做好各種會計報表,送部門經(jīng)理審核;

         。4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,及時向部門經(jīng)理匯報;

         。5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

         。6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點和需要,組織各營業(yè)部門及下屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準(zhǔn);

         。7)完成經(jīng)理交辦的其他事項。

          3、出納

          (1)對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),服從領(lǐng)導(dǎo)安排,盡職盡責(zé)做好本職工作。

         。2)嚴(yán)格遵守國家制定的財會制度和公司制定的財務(wù)管理細(xì)則,按制度管理好公司的銀行存款和庫存現(xiàn)金。

          (3)及時辦理各種轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,并交會計做賬。

         。4)及時追收各種應(yīng)收的款項,保護(hù)公司利益不受損失。

          (5)完成經(jīng)理交辦的其他事項。

          4、統(tǒng)計員

         。1)對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),遵守公司制定的財務(wù)人員管理細(xì)則,做好本職工作;

         。2)及時統(tǒng)計、存貯各種費(fèi)用交收資料,供主管會計參考;

         。3)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所存的資料;對于變動的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改與存貯,做到隨時變動,隨時修改,隨時存貯,以免出現(xiàn)差錯;

         。4)完成經(jīng)理交辦的其他事項。

          5收費(fèi)員

          物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主(使用人)很多時,應(yīng)專門配備收費(fèi)員,這樣既可方便住戶,又能及時回籠資金。收費(fèi)員的職責(zé)是:

          (1)對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),遵守公司制定的財務(wù)人員管理規(guī)則,做好本職工作。

         。2)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項費(fèi)用的通知和收繳。

         。3)每天下班前應(yīng)把當(dāng)天收繳的各項管理費(fèi)用的現(xiàn)金入庫,并統(tǒng)計好交費(fèi)情況。

          (4)樹立“業(yè)主至上,服務(wù)第一”的思想。工作中應(yīng)熱情、周到,與廣大業(yè)主(使用人)交朋友,以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。

        公司財務(wù)管理制度4

          一、總則

          為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)行考核和管理。

          二、部門職能

          負(fù)責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度,監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。

          三、財務(wù)部人員職責(zé)

          1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度,建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。

          2、健全財務(wù)管理制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。

          3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,提供財務(wù)分析報告,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

          4、及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。

          5、編制記賬憑證和各類報表,妥善管理會計賬冊檔案。

          6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

          7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報銷,進(jìn)行成本控制管理。

          8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國家稅法政策,及時做好納稅申報工作。

          9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計,做好各項審計工作。

          10、編制各種計劃統(tǒng)計報表,完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。

          四、業(yè)務(wù)流程

          4.1.銀行存款付款控制流程

          4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

          4.3.費(fèi)用報銷管理流程

          4.4.付款流程

          4.5.應(yīng)收賬款管理流程

          4.6.存貨審計流程

          4.7.收入審計流程

          4.8.貨幣資金審計流程

          4.9.成本審計流程

          4.10.利潤審計流程

          4.11納稅申報流程

          五、相關(guān)制度規(guī)范

          5.1.費(fèi)用報銷管理規(guī)范

          1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

          2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的`情況,需由對方出具收款證明。

          3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

          4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷

          5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

          1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證,是同城結(jié)算中最簡易的形式,凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算,一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

          2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

          3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時,必須看清楚資金,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

          4、為了掌握銀行存儲情況,財務(wù)部必須定期與銀行對帳,每月匡算平衡,加強(qiáng)資金調(diào)度。

          5.3.會計檔案管理規(guī)范

          1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

          2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn),不得寫錯別字,不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,要如實填寫姓名。

          3、已開具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,并加蓋財務(wù)章,發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

          4、對于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。

        公司財務(wù)管理制度5

          為確保學(xué)院管好用好資金,提高資金使用效率,特制定本辦法。

          一、預(yù)算管理的內(nèi)容

          學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃,在每年開始前編制,預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實行預(yù)算管理制度,學(xué)院所有收入,包括財政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出,包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。

          學(xué)院實行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合,首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況,編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》,然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預(yù)算》,上報上級主管部門,以上報上級“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù),再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》,依據(jù)其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。

          二、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

          學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

          院長任組長,黨委書記任副組長,委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室,財務(wù)處長兼辦公室主任,成員為財務(wù)處有關(guān)會計。

          預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定,并對預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。

          為保證預(yù)算的執(zhí)行,落實預(yù)算管理的責(zé)任,學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心,對預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

          根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模,學(xué)院預(yù)算實行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),資金分塊管理”的管理模式,為此,學(xué)院劃分為:院級預(yù)算管理責(zé)任中心,由院長負(fù)責(zé),對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理,并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心,由教學(xué)院長負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的.收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心,由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心,由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心,由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心,由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。

          三、預(yù)算的編制

         。ㄒ唬╊A(yù)算編制原則

          編制預(yù)算要堅持“量入為出,收支平衡,略有結(jié)余,保證重點,統(tǒng)籌兼顧,持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥,多渠道籌措資金;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。

         。ǘ╊A(yù)算編制程序和方法

          由學(xué)院財務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計劃,提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案,匯總初步平衡,送院長審查,然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心,再次修改后,送財務(wù)處匯總,院長審查平衡,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批,據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預(yù)算》,再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預(yù)算》,細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》,并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。

          編制預(yù)算要從學(xué)院的實際工作出發(fā),以年度工作計劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長期規(guī)劃進(jìn)行編制;編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主,采用零基預(yù)算,滾動預(yù)算編制等方法。

          《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工:

          1)學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制,人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

          2)學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制,包括圖書資料購置費(fèi)、實驗實訓(xùn)設(shè)備購置費(fèi)、實驗室維持費(fèi)和實驗用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動費(fèi)等。

          3)學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動要求編制;

          4)招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算;

          5)后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算;

          6)黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算;

          7)日常公用支出及其他支出預(yù)算由財務(wù)部門編制;各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)(責(zé)任中心負(fù)責(zé)人)審查后送財務(wù)部門匯總。

          四、預(yù)算的執(zhí)行

          各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項工作順利完成,管好用好分塊資金,確保預(yù)算執(zhí)行。

          為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行,財務(wù)部門必須做好信息反饋工作,在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時,按月及時提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》,送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。

          五、預(yù)算的調(diào)整

          由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請,財務(wù)處負(fù)責(zé)匯總,提交院長審查。

          預(yù)算實行分級調(diào)整,對于10萬元以下(不包括10萬元)的預(yù)算由院長批準(zhǔn)調(diào)整,10-30萬元(不包括30萬元)由院長辦公會批準(zhǔn),30萬元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

          預(yù)算調(diào)整時間:原則上半年作一次調(diào)整,結(jié)合學(xué)院實際具體定為上學(xué)期放暑假前。

          六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督

          財務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》中應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料,總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗,為下一年編制預(yù)算提供重要資料,使預(yù)算管理更上一臺階。年末,根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報表》,由院長、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績評價,充分調(diào)動各責(zé)任中心的管理積極性。

          學(xué)院實行院務(wù)公開制度,每月初由院長向預(yù)算管理委員會通報上月及本年累計預(yù)算執(zhí)行情況,每年年初,院長在全院職工大會公布上年預(yù)算執(zhí)行情況,同時公布當(dāng)年預(yù)算。

        公司財務(wù)管理制度6

          一、財務(wù)人員管理制度

          1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度,以及財務(wù)工作規(guī)則,并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

          2.及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報表,并上報公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。

          3.認(rèn)真及時登記各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),科目、項目登記準(zhǔn)確,每批傳票登記完后,要編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細(xì)賬相符。

          4.認(rèn)真及時清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,杜絕呆帳、死帳。

          5.認(rèn)真及時清理核對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的盤點,年中年末與各部門科室對帳,及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

          6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。

          7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。

          8.按時、按比例提交住房公積金,并做好其他服務(wù)工作

          二、現(xiàn)金管理制度

          1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

          2.凡借現(xiàn)金5W元以上的`必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。

          3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月十四日。

          4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用。

          三、支票管理制度

          1.支票必須符合以下要求方能收取

         、俨荒芩簹В茡p或涂改。

         、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。

         、壑庇行跒槭欤瑢τ谝烟詈玫闹,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。

          2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,如不及時報銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

          四、費(fèi)用申請及報銷

          1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財務(wù)后方可申請項目開支費(fèi)用。

          2.購買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

          3.項目費(fèi)用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

          4.差旅費(fèi)報銷由報銷人按公司差旅費(fèi)報銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報銷單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

        公司財務(wù)管理制度7

          總則

          1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度》。

          2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度。

          財務(wù)管理細(xì)則

          一、財務(wù)工作崗位職責(zé)

          1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

          2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

          3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。

          4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

          (二)出納職責(zé)

          1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

          2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

          3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

          二、現(xiàn)金管理制度

          1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

          2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

          3、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

          4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。

          5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

          三、支票管理

          1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

          2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù),逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額。

          3、出納收取支票時,須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

          4、支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》,由經(jīng)辦人、主管會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

          5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

          6、出納依據(jù)支票領(lǐng)取單,序時登記在支票領(lǐng)取簿上,加強(qiáng)支票管理。

          四、印鑒的保管

          1、銀行印鑒必須分人保管。

          2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。

          3、財務(wù)專用章和法人私章分別由會計和出納負(fù)責(zé)保管。

          4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記。

          五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

          1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。

          2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

          3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

          六、支出審批制度

          (一)目的

          1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

          2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

          (二)審批程序

          (三)計劃審批內(nèi)容

          1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計劃,由行政負(fù)責(zé)人填制辦公用品請購單,報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,領(lǐng)用時,需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負(fù)責(zé)人向財務(wù)提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

          2、固定資產(chǎn)與辦公家具:其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

          3、工資、獎金的支出:

          (1)考勤專員負(fù)責(zé)每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。

          (2)出納員負(fù)責(zé)員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。

          (3)主管會計負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。

          (4)總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。

          4、提取備用金:

          (1)提取備用金,由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》,報主管會計審核簽字,總經(jīng)理審批簽字,方可提取。

          5、借款審批:

          (1)員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時,應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,到出納處領(lǐng)取。

          (2)凡屬于出差借款的,在填寫“借款單”之前,還應(yīng)填寫“出差申請表”,總經(jīng)理審批。

          (3)若發(fā)生支票遺失,應(yīng)立即通知財務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。

          (四)報銷手續(xù)

          1、應(yīng)酬費(fèi)的報銷:

          (1)商業(yè)聚會及宴請客戶,應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表上清晰,詳細(xì)地注明宴請的對象,時間,地點及目的。

          2、市內(nèi)交通費(fèi)報銷:

          (1)無論是出差還是在工作所在地,市區(qū)內(nèi)的外出公干,應(yīng)盡量利用公共交通工具(巴士,公共汽車,地鐵,輕軌等)。在綜合考慮時間,效率,便捷(如需多次轉(zhuǎn)車),方便(如攜帶行李,工具等)等因素的情況下,可乘坐出租車,報銷時需在發(fā)票上注明乘車事由,及起止地點,出租車費(fèi)每張限額為50元,超出部分由個人承擔(dān)。

          3、電話費(fèi)用報銷:

          (1)銷售人員每月限額300元,后勤人員每月限額100元,憑發(fā)票實報實銷(使用公司手機(jī)者除外)

          4、私車公用費(fèi)用報銷:

          如員工用私車處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費(fèi)用,根據(jù)以下規(guī)定由公司報銷:

          (1)1.2元/公里過路費(fèi)停車費(fèi)實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表,報銷時附帶記錄表復(fù)印件。

          (2)用車費(fèi)用報銷每月一次,單獨(dú)填寫遞交。

          (3)周五用車結(jié)束后,請將車;毓就\噲,鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車,報告公司后方可使用。

          5、差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定:

          為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn),特制定此規(guī)定,具體如下:

          (1)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

          a.差旅個人工作用餐補(bǔ)貼:

          每人每餐標(biāo)準(zhǔn)30元,不包含早餐,不需要發(fā)票,審批后直接領(lǐng)取。

          b.宴請客戶用餐標(biāo)準(zhǔn):

          實報實銷,所有參與者平均每人不得超過200元,如有超標(biāo)現(xiàn)象,須總經(jīng)理特批。

          c.交通費(fèi):

          私車公用:根據(jù)出車表記錄,按照1.2元/公里進(jìn)行補(bǔ)貼(包含油費(fèi),停車費(fèi)),過路橋費(fèi)實報實銷。

          公共交通:本著快捷/安全/節(jié)約的原則,實報實銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車,每天的士費(fèi)用不得超過100元,如有超標(biāo)現(xiàn)象,須總經(jīng)理特批

          d.住宿費(fèi):

          住宿費(fèi)用每天不得超過280元,實報實銷,報銷時須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動的員工。

          (2)出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費(fèi)金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單和費(fèi)用報銷單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務(wù)部存檔。

          5、費(fèi)用報銷單注意事項:

          (1)原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報銷單原始憑據(jù)附后,寫上報銷人等內(nèi)容,領(lǐng)導(dǎo)只在報銷單上簽字。

          (2)按規(guī)定分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼,同類費(fèi)用粘在一張報銷單上,不要將各類費(fèi)用混雜一起,以便財務(wù)人員分類歸集成本。

          (3)費(fèi)用報銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整;不得涂改;大小寫金額一致。

          (4)發(fā)票填寫完整,抬頭正確,定額發(fā)票填寫客戶名稱;報銷人在發(fā)票上簽字,經(jīng)辦人應(yīng)查詢發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

          (5)票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。

          (6)差旅費(fèi)報銷需附出差申請單。

          (7)購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單,保證入庫金額與報銷金額一致。

          (8)購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。

          (9)快遞費(fèi)由行政人員統(tǒng)一報銷。

          6、各類報銷費(fèi)用明細(xì)

          (1)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)

          (2)培訓(xùn)費(fèi)-員工培訓(xùn)費(fèi)、購書。

          (3)印刷費(fèi)-復(fù)印、印刷、資料制作費(fèi)。

          (4)快遞費(fèi)-郵費(fèi)、快寄費(fèi)等。

          (5)電話費(fèi)-座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)。

          (6)交通費(fèi)-車費(fèi)、出租車費(fèi)、小車過路費(fèi)、汽油費(fèi)、租車費(fèi)。

          (7)維修費(fèi)-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修。

          (8)宣傳費(fèi)-訂報、廣告、標(biāo)牌、宣傳等。

          (9)招待費(fèi)-餐費(fèi)、食品、飲料、禮品。

          (10)其他-上述未列入的費(fèi)用但用于公司合理的費(fèi)用項目。

          七、往來帳務(wù)管理制度

          (一)應(yīng)收帳款及銷售管理

          1、公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的商品或服務(wù)后,應(yīng)及時把收貨認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并及時催收款項。

          2、 "現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則,所以原則上不允許賒銷,對確需賒銷的,應(yīng)先總經(jīng)理提出書面報告,報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等),報告經(jīng)總經(jīng)理審批,且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位,業(yè)務(wù)人員必須及時書面報告財務(wù)部并采取措施,并指定專人負(fù)責(zé)解決。

          3、每月末應(yīng)編報"應(yīng)收賬款對賬明細(xì)表"客戶對賬,并獲得客戶簽字、蓋章的確認(rèn)書。

          八、發(fā)票管理制度

          (一)對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

          1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

          2、申請開具發(fā)票需提供銷售合同,發(fā)票開具申請單。發(fā)票申請單上要填寫客戶詳細(xì)的名稱;客戶為自然人的,要如實填寫姓名。

          3、所有對外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。

          4、對于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。

          5、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

          6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶,須提供該單位的一般納稅人資格認(rèn)證,稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,并在復(fù)印件上加蓋單位公章,同時提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號碼,開戶銀行名稱和銀行賬號。

          7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)出納開具的'收款收據(jù),或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),按稅務(wù)登記證上的單位名稱,編制開票申請單(開票申請單附后),要做到字跡清楚,項目齊全,計算準(zhǔn)確,交主管會計開票。開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

          8、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的,客戶要及時提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

          9、退貨發(fā)票的處理:對于批準(zhǔn)的退貨,將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍(lán)字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

          (二)增值稅進(jìn)項發(fā)票的規(guī)定

          1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

          2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn),票面要整潔,項目填寫齊全,字跡清楚,蓋章清晰,手續(xù)齊備,計算準(zhǔn)確,并與所附的其他資料相符。

          3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱,及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更,對方一定要提供變更證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。

          4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時辦理認(rèn)證手續(xù),然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);

          5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、費(fèi)用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位,可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

          6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù),不得拖延,暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的,可先辦理入庫、入賬手續(xù),但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

          (三)運(yùn)輸發(fā)票的規(guī)定

          1、運(yùn)輸發(fā)票。列運(yùn)費(fèi)必須取得"公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票",貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票,按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整),隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等雜費(fèi)不得計算扣除進(jìn)項稅額。

          (四)應(yīng)付帳款管理

          1、付款申請單流程

          (1)經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請,填寫付款申請單。

          (2)財務(wù)部審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致,簽字確認(rèn),或駁回

          (3)總經(jīng)理審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致,簽字確認(rèn),或駁回。

          (4)簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫完整,不得涂改,且大小寫一致,付款后出納連同銀行水單交財務(wù)做賬

          2、流程圖:

          九、存貨管理制度

          (一)采購管理

          1、國內(nèi)產(chǎn)品采購基本流程:由采購員編制采購訂單,上報總經(jīng)理審批,經(jīng)審批后由采購人員組織采購。經(jīng)確認(rèn)的采購訂單及采購合同復(fù)印件交主管會計入賬。

          2、進(jìn)口產(chǎn)品采購基本流程:

          3、采購人員應(yīng)與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴(yán)格按照合同管理制度規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。

          4、所有采購物質(zhì)必須辦理驗收入庫手續(xù),填制驗收入庫單,一式兩聯(lián),一聯(lián)交主管會計入賬。

          5、退貨由采購人員上報總經(jīng)理后與供貨商統(tǒng)一協(xié)調(diào),經(jīng)協(xié)調(diào)辦理退貨,應(yīng)填制退貨單,一式兩聯(lián),一聯(lián)交主管會計入賬。

          (二)銷售發(fā)貨管理

          1、發(fā)貨統(tǒng)一使用發(fā)貨單。

          2、發(fā)貨應(yīng)當(dāng)以有效的書面證明為依據(jù),嚴(yán)禁憑電話通知等形式發(fā)貨。有效的書面證明指傳真,領(lǐng)導(dǎo)審批,客戶簽字蓋章,銷售經(jīng)辦人簽字等,有效的書面證明應(yīng)上報主管會計備案。

          3、發(fā)貨單隨貨開出,并隨貨寄出,發(fā)貨后,銷售經(jīng)辦人和主管會計應(yīng)當(dāng)及時跟蹤管理,落實客戶是否安全收到商品。

          4、客戶收到商品應(yīng)當(dāng)在發(fā)貨驗收聯(lián)上簽署驗收回執(zhí),并加蓋公章。

          5、客戶驗收回執(zhí)應(yīng)當(dāng)規(guī)范管理,定期裝訂成冊,客戶驗收回執(zhí)由主管會計保管。

          6、銷售退貨應(yīng)該嚴(yán)格控制,當(dāng)月銷售尚未開具增值稅發(fā)票而退貨的,經(jīng)總經(jīng)理審批退貨證明單,可辦理退貨手續(xù);當(dāng)月已開具增值稅發(fā)票,下月出現(xiàn)退貨的,需要稅務(wù)局開具的紅字發(fā)票申請單并報總經(jīng)理審批,方可辦理退貨。

          (三)庫存管理

          業(yè)務(wù)人員需合理使用財務(wù)軟件,及時登記采購入庫,銷售出庫,保證庫存與賬面一致。檸檬云進(jìn)銷存管理即將上線,敬請期待~

        公司財務(wù)管理制度8

          1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的'全部印章,財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

          (1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

          (2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。

          (3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。

          2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

          3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

          4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

          5財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

        公司財務(wù)管理制度9

          第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

          本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門:業(yè)務(wù)部、咨詢部、財務(wù)部。

          第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理

          本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀(jì),加強(qiáng)核算,改善經(jīng)營管理,不斷提高資金使用效益,加強(qiáng)財務(wù)管理,支持財會人員工作,認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則,充分運(yùn)用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù),分析和評估一定時期的財務(wù)狀況,并預(yù)測財務(wù)前景,從而總結(jié)經(jīng)驗,找出差距,提出措施,改善財務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求,如實填制財務(wù)報表,并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。

          第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

          本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱,在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間,本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查,以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

          第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢

          本公司涉及的咨詢有以下三部分組成:

          1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢,本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后,及時予以答復(fù)。

          2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中,本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢,增強(qiáng)公司實力,拓展服務(wù)能力。

          3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實際情況,將有關(guān)新政策、新方法,以書面形式定期或不定期的.及時向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

          第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

          本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理,應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況,合理劃分,按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理,業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級,合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人,平時積極做好委托人來訪接待,確保雙方交流暢通。

          第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

          本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的保密教育,對委托人的資料嚴(yán)格保密,不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

          第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

          本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理,以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下:

          1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

          2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理,對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要,經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱,其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

          3.本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理,及時更新,及時裝訂。

          4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù),明確歸還日期后方可借閱。

          xx公司

          20xx年xx月xx日

        公司財務(wù)管理制度10

          一、會計憑證管理

          1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

          2、壹千元以上的開支由所務(wù)會討論通過后辦理,壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

          3、記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。

          4、通行費(fèi)、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

          5、借支時需開借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報帳時,憑借條和發(fā)票一同報銷。

          6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟(jì)損失的,當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的.經(jīng)濟(jì)損失。

          二、會計帳簿管理

          1、帳簿啟用時應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全。

          2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額;正確結(jié)清月計、累計金額;錯誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁按規(guī)定注銷。

          3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實相符。

          4、通行費(fèi)、長款、利息收入按省局規(guī)定及時、足額上解。

          5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

          三、會計報表管理

          1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報表。報表報送及時,內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

          2、月、年度報表做到有分析、建設(shè);年報附詳細(xì)全面財務(wù)情況說明書,報表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全。

          3、不能提前趕編報表,表內(nèi)各項數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應(yīng)一致。

          四、票證管理

          1、票管員應(yīng)及時向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費(fèi)收員交接班領(lǐng)取票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

          2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費(fèi)、票證臺帳登記及時,帳表相符。

          3、日報按省局規(guī)定時間報出,月報按省局規(guī)定種類及時上報,違者按曠工一天處理。

          4、票證庫存數(shù)與報表、臺帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

          五、食堂財務(wù)管理

          1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

          2、每隔一周,食堂管理員須向財務(wù)報銷購菜單,匯報食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天處理。

          3、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

          4、每月底要進(jìn)行盤點,要求財務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

          財務(wù)室職責(zé)

          一、負(fù)責(zé)管理所的財務(wù)、審計通行費(fèi)征收、票證管理等管理工作。

          二、認(rèn)真制定年、月財務(wù)費(fèi)用收支計劃,嚴(yán)格控制各項費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

          三、按時上解通行費(fèi),解款率達(dá)到100%。

          四、負(fù)責(zé)按時編報財務(wù)報表,做好大小額路賠的統(tǒng)計工作。

          五、及時清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)情況。

          六、財務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度。

          七、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù),堅持“一支筆”原則。

          財務(wù)室主任兼會計職責(zé)

          一、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。

          二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費(fèi)收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

          三、負(fù)責(zé)督促、檢查費(fèi)收員、票管員的工作,負(fù)責(zé)財務(wù)人員勞動紀(jì)律。

          四、擬定月、年度工作計劃和總結(jié),定期向所長匯報本部門工作情況。

          五、定期檢查、分析通行費(fèi)計劃的執(zhí)行情況。

          六、加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計劃開支、開支有據(jù)、安全保管。

          七、負(fù)責(zé)財務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。

        公司財務(wù)管理制度11

          1。公司為對外的獨(dú)立核算單位,法人代表在財務(wù)管理上應(yīng)遵守國家法律、法規(guī),接受財政、稅務(wù)、監(jiān)事會的監(jiān)督,完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營運(yùn);具體確定公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法;根據(jù)各項收支預(yù)算,組織經(jīng)營生產(chǎn),審批公司重大財務(wù)事項等。

          2。公司總會計師或行使總會計師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人,在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項財務(wù)活動,審查各項經(jīng)濟(jì)活動分析報告,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項的決策。

          3。公司財務(wù)結(jié)算部門,在總會計師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下,按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會計制度,進(jìn)行會計核算、財務(wù)管理、編寫各項經(jīng)濟(jì)活動分析報告和實施職能監(jiān)督。

          4。公司設(shè)置總會計師、副總會計師各1名。同時設(shè)置財務(wù)結(jié)算部,配備正、副部長各1名。

          5。部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位,可實行一人多崗,但出納人員不得兼管往來結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財務(wù)人員。

          6?倳嫀、副總會計師,根據(jù)總經(jīng)理的提議,由董事會任免。財務(wù)結(jié)算部部長由公司總經(jīng)理任免,其他會計人員由公司財務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。

          7。凡以公司冠名承接的各工程項目,承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人,必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財務(wù)人員,按照公司的文件及管理制度,進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營管理費(fèi)的.統(tǒng)一征收。

          8。內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人,按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項文件及管理制度,遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則,組織經(jīng)營、生產(chǎn),確保各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。

          9。會計人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的,部門主管必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊,由財務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊,按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

          10。財會人員在辦理會計工作事務(wù)中,應(yīng)各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。要堅持原則,對于違反財經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情,應(yīng)拒絕辦理,同時及時向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書面意見,請求制止、糾正;單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報告后,應(yīng)在十日內(nèi)作出書面決定,并對其決定承擔(dān)責(zé)任;會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

        公司財務(wù)管理制度12

          第一章總則

          第一條為加強(qiáng)對xx市xx實業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項,規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制,不斷強(qiáng)化財務(wù)核算和管理,維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益,促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展,F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。

          第二條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的,具有獨(dú)立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營決策,據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括:

          (一)全資子公司;

          (二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的,公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位(控制其董事會)的控股子公司。

          第三條公司子公司依法設(shè)立具有獨(dú)立的法人地位,獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu),配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。

          第四條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求,建立和健全財務(wù)管理制度,不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作,真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務(wù)報表,不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。

          第五條為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系,提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量,各子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。

          第六條各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系,健全財務(wù)預(yù)測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,為公司的經(jīng)營決策提供有效的財務(wù)會計信息。

          第二章管理基礎(chǔ)工作

          第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。[page]

          第八條建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用,努力提高經(jīng)濟(jì)效益;通過加強(qiáng)財務(wù)管理,進(jìn)一步完善財務(wù)指標(biāo)的分解落實和財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。

          第九條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確、收費(fèi)合理。

          第十條建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

          第十一條建立財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。

          第三章會計核算制度

          第十二條各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。

          第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:

          1、公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則,制訂并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實反映。

          2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法,各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊,并計入當(dāng)期損益。

          3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。

          子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照下列時間提供:

          (1)月度財務(wù)報表:子公司于次月3日前完成并提供;

          (2)季度財務(wù)報表:子公司于次月5日前完成并提供;

          (3)年度財務(wù)報表:子公司于次月10日前完成并提供;

          4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)制度的規(guī)定,制定福利費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性支出的管理制度,報公司財務(wù)處備案。

          第四章成本、費(fèi)用管理

          第十四條各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則,結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務(wù)預(yù)算,并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。

          第十五條各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度,在加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理過程中,強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實到實處。要強(qiáng)化對成本、費(fèi)用的日常監(jiān)督和管理,嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。[page]

          第十六條各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強(qiáng)化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出,各子公司財務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報銷關(guān)。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費(fèi)用。違者除退回已報銷費(fèi)用外,還將視情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處理。

          第十七條各子公司要加大成本考核力度,對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,以確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。

          第五章資金管理

          第十八條各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的.規(guī)定和要求,結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。

          第十九條各子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求,建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度,確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。

          第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,不得對外提供擔(dān)保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn),應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告,取得公司的同意后方可實施。

          第六章投資管理

          第二十一條對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,進(jìn)行可行性分析論證,要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析,并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。

          第二十二條各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度,便于母公司及時履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(或股東會)批準(zhǔn)的對外投資項目,在項目實施前應(yīng)向公司董事會報告,經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強(qiáng)日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。

          第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔(dān)保時,應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定,建立擔(dān)保事項報告制度,及時向公司有關(guān)部門報告,經(jīng)公司同意后方可實施。

          第七章母子公司之間的相互關(guān)系

          第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡,以確保公司總目標(biāo)的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

          第二十五條各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應(yīng)無條件服從。

          第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點,制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理:

          1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),應(yīng)按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律及公司對外披露信息等有關(guān)規(guī)定的要求,對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同,對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。

          2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款,履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預(yù)付款),必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后,財務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后,交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟(jì)合同,通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實際情況,經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同,作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。

          3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應(yīng)履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。

          第二十七條公司審計部門負(fù)責(zé)對子公司的內(nèi)部審計,并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。

          第八章子公司的重大信息報告制度

          第二十八條公司各子公司應(yīng)依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定,及時、準(zhǔn)確、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息,通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項,由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開披露前,相關(guān)當(dāng)事人負(fù)有保密義務(wù)。

          第九章附則

          第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

          第三十條本制度由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。

        公司財務(wù)管理制度13

          第一章 總 則

          第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

          第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

          第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

         。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

         。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

         。ㄈ┘訌(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

         。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

         。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。

          第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

          第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

          第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。

          證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

          第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

          第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

          第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

          第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

          第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

          第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

          有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

          第三章 資本金和負(fù)債管理

          第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

          第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

          第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

          第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

          第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

          第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

          第四章 流動資產(chǎn)管理

          第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

          第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

          第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

          第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

          第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

          第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→公司財務(wù)管理制度(完整)

          財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

          第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

          第五章 長期資產(chǎn)管理

          第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

          第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

          第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的`記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

          第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲(wèi):

          公司財務(wù)管理制度(完整)

          (一)房屋、營業(yè)用房 30年

          (二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

          (三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

         。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

          第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

          第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

          第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

          第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

          第六章 收入管理

          第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、公司財務(wù)管理制度(完整)

          正確反映,以保證公司損益的真實性。

          第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

          第七章 成本費(fèi)用管理

          第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M(fèi)用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

          第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

         。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载(fù)債形式籌集的資金成本支出。

          (二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

         。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

         。ㄋ模⿺備N費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢天?年。

         。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

          (六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

          第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提,工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

          第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

          第三十九條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

          第八章 利潤及利潤分配管理

          第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

          利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

          (一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

         。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

         。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,公司財務(wù)管理制度(完整)

          具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

          第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:

         。ㄒ唬┍粵]收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

         。ǘ╁粞a(bǔ)公司以前年度虧損;

         。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

          (四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。

         。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

          第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

          第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

          第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

          (一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,公司財務(wù)管理制度(完整)

          財務(wù)收支情況等。

          (二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

          第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

          第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

          第十章 會計電算化

          第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

          第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)

          的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試後,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

          第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

          第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

          第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

          第十一章 附 則

          第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

          第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

        公司財務(wù)管理制度14

          第一章 總則

          第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

          第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

          第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

          (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

          (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

          (三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

          (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

          (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

          第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

          第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

          第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

          第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

          第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

          第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

          第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

          第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

          第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

          第三章 資本金和負(fù)債管理

          第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

          第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

          第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

          第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

          第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的'應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

          第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

          第四章 流動資產(chǎn)管理

          第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

          第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

          第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

          第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

          第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

          第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

          第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

          第五章 財務(wù)工作崗位職責(zé)

          (一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

          1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

          2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

          3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

          4、其他相關(guān)工作。

          (二)財務(wù)主管職責(zé)

          1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

          2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

          3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

          4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

          5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。

          6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

          7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

          8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

          9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

          10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

          (三)會計職責(zé)

          1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

          2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

          3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。

          4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

          (四)出納職責(zé)

          1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

          2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

          3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

        公司財務(wù)管理制度15

          一、小規(guī)模私營企業(yè)財務(wù)管理特征

          小規(guī)模私營企業(yè)投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場競爭力有限。

          這類企業(yè)的財務(wù)管理主要有以下特征:

          1、財務(wù)管理地位不高

          小規(guī)模非科技型私營企業(yè),其決策模式主要為經(jīng)驗決策。

          私營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢,但決策程序較粗糙,決策所需信息中,在相當(dāng)程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場信息收集方式,信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則,財務(wù)人員幾乎不會參與收集分析信息,決策信息準(zhǔn)確度較差,決策的可靠度低。

          企業(yè)財務(wù)管理未受到重視、財務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。

          2、未配置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員

          大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員,財務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員,主要負(fù)責(zé)對外提供財務(wù)與納稅報表。

          有些會計平時不到企業(yè)中去,月底或月初企業(yè)經(jīng)營者把資料交給他們,他們根據(jù)取得的資料做賬。

          由于取得的資料不完整,往往造成存貨、資金、往來、費(fèi)用等不真實,記賬戶數(shù)多了后,賬務(wù)處理簡單化,將企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證,而是采取匯總登記(不管有多少發(fā)票),也不按照要求設(shè)置二級明細(xì)科目。

          3、財務(wù)管理職能作用不大

          小規(guī)模私營企業(yè)在發(fā)展初期,人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系,對團(tuán)體以外的人不信任。

          在財務(wù)這一敏感部門,“忠誠度”成為用人的重要標(biāo)準(zhǔn),無血緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系的財務(wù)管理群體很難與家族勢力平衡。

          所以,在小規(guī)模、低層次的私營企業(yè),真正的財務(wù)專業(yè)人才很難留住,財務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn),缺乏財務(wù)管理的能力,難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。

          4、企業(yè)法人財務(wù)觀念淡薄

          財務(wù)觀念是財務(wù)管理的基礎(chǔ),觀念的更新會帶來管理水平的提高。

          而目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者,在經(jīng)營中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”,財務(wù)管理對他們來說,是個不可理解的概念。

          他們認(rèn)為財務(wù)就是記賬或算賬。

          自己辦的企業(yè),只要平時記流水賬,到年底結(jié)算有無盈利即可,沒有必要設(shè)立會計總賬、分類賬、明細(xì)賬,沒有必要按照《會計制度》要求進(jìn)行會計核算和財務(wù)分析。

          因此,許多原始資料不提供給財務(wù),把會計只當(dāng)作納稅申報的工具,沒有真正發(fā)揮財務(wù)管理和會計核算的作用。

          5、企業(yè)資產(chǎn)管理混亂

          一是現(xiàn)金管理混亂。

          多頭開戶銀行,材料采購和產(chǎn)品銷售大量用現(xiàn)金交易,企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現(xiàn)金長期不結(jié)算,有的企業(yè)現(xiàn)金收入不入賬、正常的費(fèi)用支出也不入賬等。

          企業(yè)現(xiàn)金管理不規(guī)范,給企業(yè)財務(wù)管理埋下隱患。

          二是應(yīng)收賬款失控。

          這主要發(fā)生在產(chǎn)品(商品)供大于需的私營企業(yè),由于供貨企業(yè)間的互相競爭激烈,為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局,采取墊資發(fā)貨辦法,造成應(yīng)收賬款居高不下。

          三是存貨管理混亂。

          沒有建立完整、準(zhǔn)確的材料(商品)、產(chǎn)品倉庫明細(xì)賬。

          材料(商品)采購因資金緊張賒欠款項,對方?jīng)]有開具發(fā)票或為了壓價不要求對方開票,造成入賬無原始憑證,有的以白條入賬,有的干脆不入賬,造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。

          四是固定資產(chǎn)管理混亂。

          有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時,沒有及時登記入賬;有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票而無法入賬;有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清,無法按現(xiàn)有《會計制度》要求采取分類折舊;有的企業(yè)報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理,造成賬實不符。

          二、對加強(qiáng)管理的建議

          1、加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營者的財會知識培訓(xùn)

          有關(guān)部門應(yīng)針對目前私營企業(yè)在財會方面存在的問題,對經(jīng)營者開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高經(jīng)營者的'法制觀念。

          特別要加強(qiáng)對《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財務(wù)》、《會計制度》、金融法規(guī)等財經(jīng)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)輔導(dǎo),提高經(jīng)營者對加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理重要性的認(rèn)識,充分理解財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用,要從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營管理,摒棄“小富即安”的小農(nóng)意識,要做到規(guī)范經(jīng)營、守法經(jīng)營,這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。

          2、加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)

          財政部門作為企業(yè)財務(wù)人員的主管部門,要通過調(diào)查研究,找出私營企業(yè)財務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節(jié),制定出培訓(xùn)的方式和內(nèi)容,有針對性地解決存在的問題。

          也可采取企業(yè)會計互審互查方法,使他們在檢查中增長知識,以達(dá)到提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。

          同時對私營企業(yè)中財務(wù)管理混亂的企業(yè),應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法力度,對不按照《會計制度》進(jìn)行會計核算的,或采取不法手段偷稅的,應(yīng)按照《會計法》、《稅法》的相關(guān)規(guī)定對企業(yè)法人予以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處罰、甚至刑事處罰;對相關(guān)的會計責(zé)任人員予以吊銷會計證等行政處罰,觸犯法律的要追究其刑事責(zé)任。

          3、加強(qiáng)外部監(jiān)管力度

          從目前私營企業(yè)的現(xiàn)狀來看,靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會計工作是不現(xiàn)實的,我們應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管,幫助私營企業(yè)實現(xiàn)會計規(guī)范化。

          我國的會計監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系,其中前兩種屬于外部監(jiān)督。

          國家監(jiān)督是由財政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監(jiān)管等部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實施的監(jiān)督;社會監(jiān)督則以會計中介機(jī)構(gòu)為主體,由其接受他人委托,對有關(guān)單位的會計工作進(jìn)行審計、驗資等工作。

          如其在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)私營企業(yè)會計核算過程中不符合相關(guān)法律、法規(guī)要求的,應(yīng)及時上報財政、稅務(wù)等主管部門,對私營企業(yè)存在的違法、違規(guī)行為,應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。

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