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      • 企業(yè)財務(wù)管理制度

        時間:2024-12-21 18:41:24 財務(wù)管理 我要投稿

        企業(yè)財務(wù)管理制度精華[15篇]

          隨著社會一步步向前發(fā)展,很多場合都離不了制度,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬起制度來就毫無頭緒?以下是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

        企業(yè)財務(wù)管理制度精華[15篇]

        企業(yè)財務(wù)管理制度1

          1 總則

          為規(guī)范財務(wù)預(yù)算的行為,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展,須從市場化角度出發(fā),把資本保全與增值的財務(wù)目標(biāo)量化為財務(wù)預(yù)算。財務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算,編制公司年度財務(wù)預(yù)算。

          2 財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及目標(biāo)

          2.1 利潤計劃的目標(biāo)----采取各種措施,努力提高利潤水平,合理分配公司利潤。

          2.2 成本計劃的目標(biāo)----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,使產(chǎn)品成本最低化。

          2.3 費用計劃的目標(biāo)----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,使費用支出最小化。

          2.4 資金計劃的目標(biāo)----合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金的使用效果。

          2.5 投資收益計劃的目標(biāo)----以投出資本的保全及增值的最大化。

          3 財務(wù)預(yù)算的管理體系及層次

          3.1根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算管理的權(quán)限,以及對資產(chǎn)的控制程度,將財務(wù)預(yù)算管理體系分為四個層次:

          a. 公司本部的分廠、部門的財務(wù)預(yù)算管理;

          b. 全資子公司的財務(wù)預(yù)算管理;

          c. 控股子公司的財務(wù)預(yù)算管理;

          d. 參股子公司的財務(wù)預(yù)算管理。

          4 編制財務(wù)預(yù)算的依據(jù)

          4.1 為提高財務(wù)預(yù)算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預(yù)算時,需提供下列專業(yè)預(yù)算:

          a. 公司年度方針目標(biāo);

          b. 基本建設(shè)、技術(shù)改造計劃;

          c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃;

          d. 非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制造計劃;

          e. 產(chǎn)品銷售量計劃;

          f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃;

          g. 產(chǎn)品銷售價格趨勢分析報告;

          h. 物資采購計劃;

          i. 能源消耗計劃;

          g. 工具消耗計劃;

          k. 房屋、設(shè)備大、中、小修理計劃;

          l. 勞動工資計劃;

          m. 福利費用計劃;

          n. 公司長期項目投資計劃。

          5 財務(wù)預(yù)算編制程序

          5.1 根據(jù)公司的方針目標(biāo),財務(wù)部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料,把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比,與同類企業(yè)先進(jìn)水平比,制定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及對可控成本和費用提出降低的目標(biāo)。

          5.2 財務(wù)部門將制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算體系,要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。

          5.3 責(zé)任部門根據(jù)公司的方針目標(biāo)、專業(yè)預(yù)算及財務(wù)部門對可控成本和費用降低的目標(biāo),結(jié)合責(zé)任部門的實際情況,編制出責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿。

          5.4 財務(wù)部門將責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算初稿進(jìn)行匯總后,根據(jù)董事會的整體目標(biāo)及公司財務(wù)總經(jīng)理聽取各責(zé)任部門詳細(xì)匯報后的意見,初步確定責(zé)任部門財務(wù)預(yù)算的目標(biāo),責(zé)任部門據(jù)此編制財務(wù)預(yù)算正稿。

          5.5 財務(wù)部門將責(zé)任部門的財務(wù)預(yù)算正稿進(jìn)行匯總后,編制出正式的年度財務(wù)預(yù)算報告,經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預(yù)算目標(biāo),下達(dá)預(yù)算確認(rèn)文件并與責(zé)任部門簽定目標(biāo)責(zé)任狀。

          6 財務(wù)預(yù)算的編制

          6.1 利潤計劃的編制

          6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預(yù)算管理的前期控制系統(tǒng),是搞好財務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

          6.1.2 確定目標(biāo)利潤的.步驟和方法

          6.1.2.1 根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢,結(jié)合上級部門下達(dá)指標(biāo)和公司歷史先進(jìn)水平,參照同行業(yè)先進(jìn)水平,提出計劃期的利潤目標(biāo)和理想數(shù)額。

          6.1.2.2 根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準(zhǔn)確的資料,運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。

          6.1.3 公司的目標(biāo)利潤確定后,必須制定實現(xiàn)目標(biāo)利潤所采取的各項技術(shù)組織措施,制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃,使目標(biāo)利潤的實現(xiàn)建立在扎實、科學(xué)的基礎(chǔ)之上。

          6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種,年度計劃分季,季度計劃分月編制。

          6.1.5 財務(wù)計劃內(nèi)容包括:

          a. 財務(wù)計劃編制說明書;b. 利潤及利潤分配計劃;c. 主營業(yè)務(wù)銷售利潤計劃;d. 期間費用計劃;e. 投資收益計劃;f. 營業(yè)外收支計劃。

          6.2 成本計劃的編制

          6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分,主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

          6.2.2 成本計劃的編制方法

          6.2.2.1 編制成本計劃應(yīng)以目標(biāo)成本為依據(jù),定額成本為基礎(chǔ),在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素,經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。

          6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。

          6.2.2.3 利潤計劃不能達(dá)到目標(biāo)利潤時,必須對成本計劃進(jìn)行修訂,在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下,采取降低成本的措施,使目標(biāo)成本最低化。

          6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。

          6.2.4 成本計劃包括的內(nèi)容:

          a 成本計劃的編制說明書;b 生產(chǎn)費用計劃;c 制造費用計劃;d 主要產(chǎn)品單位成本計劃;e 全部商品產(chǎn)品成本計劃;f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃

          6.3費用計劃的編制

          6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務(wù)費用計劃。

          6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而預(yù)計發(fā)生的費用,具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。

          6.3.2.1 管理費用預(yù)算實行歸口分級管理責(zé)任制。

          6.3.2.2 管理費用計劃按明細(xì)項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預(yù)算。

          變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定,結(jié)合公司計劃經(jīng)營業(yè)務(wù)的變動比例加以確定;固定費用部分以歷史資料為依據(jù),并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。

          6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。

          6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中預(yù)計發(fā)生的各項費用。

          6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù),并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素,以預(yù)算銷售收入的一定比例按項目加以編制。

          6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。

          6.3.3.3 銷售費用由財務(wù)部門和銷售部門會同編制。

          6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用,具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。

          6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據(jù)公司已有的負(fù)債情況,計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負(fù)債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌page_index8.2.4 年終,管理責(zé)任部門的費用使用實績控制在預(yù)算范圍以內(nèi),并且較上一年實際使用額(扣除非正常因素)的下降金額,按比率兌現(xiàn)獎勵額。

          8.3.1 銷售費用實績低于由財務(wù)部門按承包合同確定的計提標(biāo)準(zhǔn)和計算公式得出的預(yù)算額,節(jié)約部分按比例獎勵工資總額,反之,則扣減工資總額。

          8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標(biāo)準(zhǔn),例如:重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)的變動等,必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。

          8.4.1 責(zé)任部門平均資金占用額超出資金占用指標(biāo),在部門月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中扣分,并相應(yīng)扣除部門應(yīng)得工資總額。

          8.4.2 責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標(biāo),按公司所節(jié)約利息額獎勵責(zé)任部門。

          8.5.1 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)超額完成預(yù)算指標(biāo)值,按月按一定比例直接獎勵責(zé)任部門的工資總額。

          8.5.2 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標(biāo)未達(dá)到預(yù)算指標(biāo)值,按月按一定比例直接扣減責(zé)任部門的工資總額。

          8.6.1 集團(tuán)公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同,按預(yù)算的完成情況,同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤,按年考核。

          8.6.2 通過集團(tuán)公司的內(nèi)部審計,來檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團(tuán)公司董事長、分管財務(wù)總經(jīng)理。

          9 年度財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)及調(diào)整的審批權(quán)限

          9.1 年度財務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)的審批權(quán)限

          公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。

          成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃,按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

          9.2 年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)實施后,一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預(yù)計情況,公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標(biāo)調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整,公司內(nèi)部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見,按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

          10 財務(wù)預(yù)算的編制時間

          財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制,并在次年元月之前結(jié)束。

        企業(yè)財務(wù)管理制度2

          第一章總則

          第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況,制定本制度。

          第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

          第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

          第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

          第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

          第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分映。

          第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

          第三章預(yù)算組織分工

          第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

          第八條財務(wù)預(yù)算員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

          第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

          第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

          第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

          公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

          第四章財務(wù)預(yù)算的編制

          第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。

          第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

          (一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

         。ǘ﹫猿址e極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;

         。ㄈ﹫猿謾(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

          第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

          第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

          第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

          第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

          企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

          第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。

          第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

          第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

          財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

          第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的`編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

          第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

          第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

          第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

          第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

          第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

          第二十六條在日?刂浦,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

          第二十七條在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理員會直接控制。

          第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較的重項目,財務(wù)預(yù)算管理員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

          預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:

         。ㄒ唬┍酒陬A(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

          (二)對差異額進(jìn)行的分析;

          (三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

          第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

          第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

          第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化,致使財務(wù)預(yù)算的。編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

          第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

          第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

          企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

          第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

          第三十三條預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。

          第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項項指標(biāo)連收入” 。

          第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則:

         。ㄒ唬┠繕(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

         。ǘ┘钤瓌t:預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

         。ㄈ⿻r效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行;

         。ㄋ模├庠瓌t:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

         。ㄎ澹┓旨壙荚u原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

          第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

          第三十七條財務(wù)預(yù)算員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準(zhǔn),重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn),并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

          財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

          審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

          第八章附則

          第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

          第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則,并組織實施。

          第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

          第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

        企業(yè)財務(wù)管理制度3

          總則

          為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。本制度適用于公司

          對財務(wù)工作的管理,公司各部門領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。

          第一章財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能:

          公司設(shè)財務(wù)部,其主要職責(zé)是:

          1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

          2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

          3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融(籌)資信貸、成本管理;

          4、參與工程項目招標(biāo)、預(yù)(決)算;

          5、了解掌握有關(guān)政策、稅收;

          6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系;接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督;

          7、完成公司交給的其他財務(wù)工作。

          第二章:會計人員的設(shè)置及職責(zé):

          公司財務(wù)部人員設(shè)置:財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納、收款員(現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位)。其崗位職責(zé)如下:

          (一)、財務(wù)經(jīng)理:

          1、決定部門內(nèi)的人員配置。

          2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和工作流程,并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

          3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作,合理、有效的使用用資金。

          4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

          5、督促、指導(dǎo)本部門人員工作。

          6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系;自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

          7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳,按時編制報表;按時繳納各項稅款。

          8、及時、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)資金、成本、費用信息;并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。

          9、負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

          10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

         。ǘ、主管會計:

          1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準(zhǔn)則等規(guī)定,做好會計核算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。

          2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能,認(rèn)真做好經(jīng)營活動財務(wù)分析,協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的`財務(wù)金融參謀。

          3、負(fù)責(zé)會計憑證審核和編制工作,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,認(rèn)真編制財務(wù)報表及納稅申報,做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時報送。

          4、正確運用和登記總分類帳和明細(xì)分類帳,做到帳帳、帳證、帳表三相符,及時、準(zhǔn)確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況,為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

          5、管理銷售臺帳,并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績。

          6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款,掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃,并考核資金使用效果。

          7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作,并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

          8、負(fù)責(zé)工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

          9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進(jìn)度,作好資金籌措調(diào)整,及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進(jìn)度,辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。

          10、根據(jù)工程承發(fā)包合同,會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

          11、按期計算工程成本,竣工后核算實際成本,銷售后及時計算經(jīng)濟(jì)效益。

          12、核算公司應(yīng)繳納的稅費,并作出相關(guān)財務(wù)報表、憑證、帳目。

          13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進(jìn)行業(yè)績考核,獎罰處理。

          14、負(fù)責(zé)會計檔案的裝訂、保管工作。

          15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

          16、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

         。ㄈ、出納:

          1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保證資金安全;

          2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢;銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄;

          3、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任;

          4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,原則上不得直接兌付現(xiàn)金;

          5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤,銀行存款按時與銀行對帳單核對,每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo);

          6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯,各單位財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理;

          7、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù),控制使用限額和報銷期限;

          8、負(fù)責(zé)督促出差或采購人員及時報帳,堅持“前帳不清,后帳不借”的原則;

          9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作;

          10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),簽發(fā)支票時,要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”;

          11、公司財務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作;

          12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù);

         。ㄋ模、收款員:

          1、售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款,向客戶開據(jù)收據(jù),及時將所收房款交存公司銀行賬戶,并填制收款明細(xì)表與出納交接;

          2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細(xì)資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬;

          3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致,辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜;

          4、完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作;

          第三章費用報銷制度

          一、費用報銷的總的要求及審批流程:

         。ㄒ唬、費用原始單據(jù)要求:

          1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票(或行政事業(yè)性收據(jù)),不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票,應(yīng)由經(jīng)手人說明,按財務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進(jìn)行妥善處理。

          2、發(fā)票應(yīng)寫明:接受單位名稱(xxx有限公司)、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名(服務(wù)內(nèi)容)、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額;對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的,應(yīng)另附銷售(服務(wù))單位蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件;接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱;發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致;出票單位印章齊全;無涂改(挖補)現(xiàn)象。

          3、報銷附件齊全。要求驗收的,應(yīng)將驗收單作為報銷附件;報銷人預(yù)先在財務(wù)部門借款的,應(yīng)注明借款額;簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。

          (二)、費用報銷單填寫:

          1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》,報銷單應(yīng)詳細(xì)列明:

          報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容,并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機(jī)票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

          2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》,詳細(xì)列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名,不得由他人代簽或由他人仿簽。

          3、報銷人應(yīng)在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由(特殊情況除外),如招待費報銷應(yīng)填寫“×月×日招待××公司×××等幾人,陪同人員:×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等,禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則,審核人有權(quán)退回重新填寫。

          (三)、原始單據(jù)粘貼:

          1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》,沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時,可分幾張粘貼。

          2、數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類,按金額大小順序從上往下粘貼,以利財務(wù)審核。

          3、除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外,不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)分別填列報銷單,不得混合報銷;同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報銷,不得人為拆分。否則,審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。

          (四)、報銷審批流程:

          1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單;

          2、部門負(fù)責(zé)人審核計算:主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合;

          3、財務(wù)部審核:

          (1)是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全;

         。2)發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求;

         。3)費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范;

         。4)是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷,或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象;

         。5)是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項,并計算實際付款金額;

          (6)審核完后在單據(jù)上簽字。

          5、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

          6、出納:

         。1)按照實際批準(zhǔn)的金額,沖減未入賬借款后計算實際付款額;

          (2)由報銷人在“收款人”一欄簽名,并同時支付報銷款項;

         。3)在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

          7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當(dāng)時報銷費用的,由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款,總經(jīng)理回公司后當(dāng)天,出納應(yīng)取得總經(jīng)理補簽。

          二、借款管理

          為加強員工借款管理,減少資金不合理占用,規(guī)避借款壞賬風(fēng)險,提高工作效率,制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

         。ㄒ唬⒔杩罘诸惣肮芾

          1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

         。1)、臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項,臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金,待業(yè)務(wù)結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括:公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

         。2)、備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項,且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定,須向公司借支一定額度現(xiàn)金,在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金,如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等。

          2、員工借款前必須合理預(yù)計額度,由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。超出合理額度的部分,財務(wù)部門有權(quán)核減,按合理額度審批。

          3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計金額提出申請,報部門負(fù)責(zé)人、主管副總、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。

          4、備用金額度的有效期為一年,到期須重新核定。

          5、臨時工和試用期員工不予借款,有業(yè)務(wù)需要時,由同行員工或部門負(fù)責(zé)人借支。

          6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要,禁止各類私人借款。

         。ǘ、借款程序

          1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》,說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預(yù)計還款日期等內(nèi)容。

          2、借款10,000元(含)以上,須提前一天通知財務(wù)部,以便提前進(jìn)行資金安排。

         。ㄈ、借款審批:

          1、臨時借款及備用金借款由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

          2、借款人將審批后的《借款單》交財務(wù)部,出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款;

          3、財務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開公司,相關(guān)人員確實需要當(dāng)時借款的,由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補批準(zhǔn)手續(xù);

          4、臨時借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時,財務(wù)部主管

        企業(yè)財務(wù)管理制度4

          一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

          1.資金問題

          (一)海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起,首先是由于海外分公司的財務(wù)預(yù)算不到位,對市場情況的變化,如匯率變動等估計不足。其次,海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高,缺乏可信度,資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后,由于國際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣,而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

         。ǘ┵Y金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外,更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上,從信托公司或保險公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個不錯的選擇,或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

          2.投資問題

          一方面,由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響,目前我國集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外,由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一,在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面,由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員,企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠,不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險。

          3.稅務(wù)問題

          就目前的情況來看,我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng),編制內(nèi)部財務(wù)報表,而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系,更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

          二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

          結(jié)合我國海外投資的實際情況,我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少,融資困難不同,我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時,海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險,因此,海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系,趨利避害,以最有利的條件為企業(yè)融資,構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi),我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣,但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家,金融機(jī)構(gòu)體制還不健全,金融市場發(fā)展緩慢,缺乏有效的`資本市場。因此,我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外,還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資,以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外,還可以采取混合融資的方式,由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè),由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策,向本國和投資項目所在國以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先,海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項目的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計劃,對各個階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算,盡量縮小誤差。因為只有保證較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量,才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全,同時能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外,要有高度的戰(zhàn)略管理眼光,要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎(chǔ)和根本,在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次,由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面,工程周期長,對資金需求量較大。因此,只有詳細(xì)規(guī)劃每個階段所需的資金,才能保證項目的順利進(jìn)展。最后,在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后,企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道,處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺,融資方面也還存在較多困難,但我國金融機(jī)構(gòu)對進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨大的協(xié)議信貸支持,因此海外子公司除了依靠自身的資金積累,還可由集團(tuán)總公司向國內(nèi)銀行申請貸款,以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

          1.海外投資管理方面

          (一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè),相當(dāng)于在海外成立獨立的子公司,與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的,就我國海外投資的基本情況來看,這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言,它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權(quán),還可以利用各國之間的稅務(wù)差異,在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃,但另一方面,由于部分國家對某些行業(yè)比較重視,禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營,這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。

          (二)與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營,這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式,當(dāng)然,合資也有其一定的優(yōu)勢。首先,當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策,政府關(guān)系都較為熟悉,與其合作能減少許多不必要的麻煩,降低經(jīng)營風(fēng)險,以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌。其次,合營可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資項目所在國禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域,從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外,合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然,合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

         。ㄈ┛鐕①。近年來,跨國并購的例子并不少見,聯(lián)想收購IMB,吉利收購沃爾沃等,跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢,直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn),獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。

          2.資金管理方面

          科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化,還能有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手,一方面,企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風(fēng)險,另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡,以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上,應(yīng)加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理,在投資過程中要重點關(guān)注所在國的商業(yè)信譽,以保證資金的安全。

          3.海外稅收管理方面

          隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣,我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大,海外稅收管理也越來越成為海外財務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金,增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策,其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外,還可以借鑒國際稅收策略和方法,如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務(wù),增加公司利益。總之,海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜,因時而異的調(diào)整、優(yōu)化財政管理措施,以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用,增加企業(yè)競爭力。

        企業(yè)財務(wù)管理制度5

          第一章總則

          第一條供銷合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織,其資產(chǎn)全部歸供銷社社員所有,受法律保護(hù),各級理事會依法管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,保護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。

          第二條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制,主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現(xiàn)。

          各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要,建立健全內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責(zé)分明,獎懲嚴(yán)明。

          第三條企業(yè)在經(jīng)營活動中,必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項方針政策,決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。

          第二章資產(chǎn)經(jīng)營管理

          第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

          基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,直接對農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé),要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

          保證其經(jīng)營管理的社有資產(chǎn)保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

          第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利,各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營社有資產(chǎn),要對社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。

          第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營實行分層審批制。

          所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產(chǎn)流失。

          1—3年期(含三年)的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會決定并經(jīng)職代會通過。

          4—5年(含五年)的資產(chǎn)承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯(lián)社常務(wù)會議審批并備案。

          第七條各基層供銷社,縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè),健全資產(chǎn)登記手續(xù),建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序,加強資產(chǎn)增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。

          報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。

          建立并登記產(chǎn)權(quán)變動和資產(chǎn)管理臺帳,及時地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價值等全面的資料,同時要加強內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制,建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度,對企業(yè)經(jīng)營管理者既有激勵機(jī)制,又有約束機(jī)制。

          第八條企業(yè)為了盤活資產(chǎn),凡涉及土地變更,資產(chǎn)處置等,必須按規(guī)定聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,以評估值作為處置資產(chǎn)的價格依據(jù),不得隨意估價或低價出售。

          并將評估情況及時報告縣聯(lián)社。

          第九條為確保社有資產(chǎn)的安全,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān);虻盅。

          第三章固定資產(chǎn)管理

          第十條對于企業(yè)的自身基本建設(shè)項目,包括新建、改建、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn)。

          要對項目投資總額進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算,積極籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后,在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上,必須報縣聯(lián)社審批后,方可進(jìn)行項目建設(shè)招投標(biāo)。

          項目竣工后,要及時進(jìn)行工程決算,和帳務(wù)處理,嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。

          第十一條企業(yè)購買運輸工具、機(jī)器設(shè)備,辦公設(shè)備,單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。

          第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地,拍賣、出讓應(yīng)按國家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。

          企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營設(shè)施價值在1萬元以上的,必須由縣聯(lián)社審批,同時要及時收回資金,進(jìn)行帳務(wù)處理,按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。

          變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計劃的使用,決不能胡支亂花。

          第十三條固定資產(chǎn)維修,一次性投資金額在5000元以上的,必須報縣聯(lián)社審批,在當(dāng)期損益中核算,年終考核可視利潤,不準(zhǔn)掛帳。

          第四章收入管理

          第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷合作社集體所有,社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。

          第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。

          一般不得用于發(fā)本單位行政人員的'工資。

          各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。

          要積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)收,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

          第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營及農(nóng)副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營收入,企業(yè)必須按會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,正確核算,嚴(yán)禁體外循環(huán),私設(shè)“小金庫”。

          第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣的固定資產(chǎn)收入,原則上留給企業(yè),用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展,按規(guī)定辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。

          第五章費用管理

          第十八條會計人員必須嚴(yán)格審查外來原始憑證,對于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會計人員不準(zhǔn)入帳。

          對各項費用支出,必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全。

          無經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費用開支,不準(zhǔn)報銷,對于數(shù)額較大的開支項目。

          必須經(jīng)職工代表大會討論通過,方可下帳報銷。

          第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費要按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制,要同企業(yè)的經(jīng)營情況和帶來的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤,不搞鋪張浪費,損公肥私,本著量入為出的原則,對已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理,要遵守企務(wù)公開制度,按月向職工大會公布,實行民主監(jiān)督管理。

          第二十條企業(yè)的通迅費用,包括主任(經(jīng)理)的手機(jī)費,固定電話費,原則上據(jù)實列支,但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視,虧損企業(yè)不得報銷通訊費。

          第二十一條縣直企業(yè)的各項費用支出,嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

          第六章項目資金的管理

          第二十二條各單位爭取的所有項目資金,必須做到?顚S茫坏脺、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。

          第七章經(jīng)營責(zé)任

          第二十三條基層供銷社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表,對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負(fù)責(zé),必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策,認(rèn)真履行職責(zé),維護(hù)社有資產(chǎn)的安全完整。

          企業(yè)的財務(wù)人員要在主任(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財務(wù)管理工作,企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財務(wù)管理制度,保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行。

          第二十四條各單位經(jīng)營的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進(jìn)貨,杜絕經(jīng)營假冒偽劣商品,否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門查獲,造成的經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

          各單位為購進(jìn)商品,儲存化肥及其它業(yè)務(wù),需向非金融機(jī)構(gòu)借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8‰。

          外單位及個人向企業(yè)投入的資本金,記入實收資本戶下,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計付利息。

          如果計付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。

          第二十五條在財務(wù)管理活動中,有下列行為之一的,根據(jù)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限,追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政處罰,年終考核將實行一票否決,并不得提拔職務(wù)、對于問題嚴(yán)重的,將移交司法機(jī)關(guān)查處。

          1、由于經(jīng)營管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)遭受較大損失的。(一次損失在一萬元以上的)。

          2、財務(wù)人員違反《會計法》規(guī)定,集體經(jīng)營收入不帳,私設(shè)“小金庫”,給企業(yè)管理造成不良后果的。

          3、編造篡改會計數(shù)據(jù),弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加,嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

          4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝,請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財?shù)摹?/p>

          5、不執(zhí)行縣社財務(wù)制度,不經(jīng)審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產(chǎn)流失的。

          6、放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

          第八章監(jiān)督管理

          第二十六條企業(yè)的主任(經(jīng)理)要認(rèn)真遵守,并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項管理制度,縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

          第二十七條對違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任(經(jīng)理),除賠償損失外,要給予免職、撤職或開除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

          第二十八條財務(wù)人員不能執(zhí)行財務(wù)制度的要免去會計或出納職務(wù),造成損失要給予賠償,違犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

          第九章附則

          第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執(zhí)行,在執(zhí)行過程中有什么問題及時向縣聯(lián)社財統(tǒng)科反映。

          第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實施細(xì)則。

        企業(yè)財務(wù)管理制度6

          第一章 總 則

          第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本制度。

          第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

          (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

          (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

          (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

          (四)厲行節(jié)約,合理分配和使用資金。

          (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

          (六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

          (七)完成公司交給的其他工作。

          第三條 公司設(shè)財務(wù)部,部門下設(shè)會計和出納崗位。

          第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

          第二章 財務(wù)部門各個工作崗位職責(zé)

          第五條 財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財務(wù)工作:

          (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

          (二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

          (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

          (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標(biāo);

          (五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

          (六)分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

          (七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

          第六條 會計的主要工作職責(zé)是:

          (一)負(fù)責(zé)公司各項費用報賬工作。

          (二)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

          (三)組織公司倉庫的盤點工作,撰寫盤點報告。

          (四)負(fù)責(zé)處理公司的各項稅務(wù)工作。

          (五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計報表。

          (六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

          (七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對賬工作,及時處理銀行未達(dá)賬項。

          (八)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

          第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

          (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天盤點現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

          (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金。

          (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

          (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

          (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

          (六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

          (七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

          第三章 財務(wù)工作管理

          第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

          第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

          第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

          第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

          第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。

          會計報表每月由會計編制,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,每月1日前完成報表編制工作,由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。

          第十三條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。

          財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

          第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

          第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

          第十六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

          第四章 支票管理

          第十七條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

          第十八條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

          第十九條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

          第二十條 對于報銷時短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

          第二十一條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,同意后可先付款后補簽。

          第五章 現(xiàn)金管理

          第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

          (一)職員工資、津貼、獎金;

          (二)個人勞務(wù)報酬;

          (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

          (四)結(jié)算起點以下的零星支出;

          (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

          前款結(jié)算起點定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

          第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

          第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,不得使用現(xiàn)金。

          第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

          第二十六條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

          第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

          第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

          第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

          第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

          第三十一條 差旅費由會計審核并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

          第三十二條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

          第三十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

          第六章會計檔案管理

          第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)按要求整理歸檔。

          第三十五條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

          第三十六條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

          第三十七條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

          第七章 處罰辦法

          第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

          (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

          (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

          (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

          (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

          (五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人名義存入銀行的;

          (六) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

          第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

          (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

          (二)不服從公司工作安排的;

          (三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的;

          (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

          (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,貪污挪用公司款項的;

          (六) 個人能力原因,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

          (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

          第八章 附 則

          (一)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

          (二)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

          第四十四條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

          第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

          附則一、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

          第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

          第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時,須報批準(zhǔn)。

          第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

          第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

          (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

          (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

          (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

          (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

          (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

          (六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

          記帳憑證匯總表核算組織程序的`特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

          記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

          第五條 記帳規(guī)則:

          (一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

          (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

          (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

          (四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。

          (五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

          (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

          (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

          (八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

          1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

          2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

          3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

          (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

          1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

          2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

          3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

          4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

          (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

          (十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

          (十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表,后補記帳簿。

          (十三)年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

          第六條 結(jié)帳、對帳:

          (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

          1.在結(jié)帳時,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

          2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

          3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

          (二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:

          1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對,以保證帳證相符。

          2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

          3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

          附則二、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

          第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

          第二條 借款及報銷審批程序

          (一)出差人員借款,必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)×預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

          (二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

          (三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

          (四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

          (五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

          (六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

          第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批オ

          (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

          (二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

          1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

          2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

          3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

          4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

          5.公司人員調(diào)動工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

          6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

          7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

          8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

          (三)出差補助

          按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

          (四)出差市內(nèi)短途交通費 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實報銷。

          (五)其他雜費

          如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報銷。

          (六)車船票

          按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

          (七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

          (八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷。

          (九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

          (十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù),不能報銷。

          (十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

          (十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。

          (十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。

          (十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

          (十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

          第四條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

          (一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

          (二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷。

          (三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

          (四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

          第五條 其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

          (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

          (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。

          第六條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

        企業(yè)財務(wù)管理制度7

          一、財務(wù)資金部部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)

         。ㄒ唬┴攧(wù)資金部部門職責(zé)

          1、負(fù)責(zé)管理公司各地區(qū)機(jī)關(guān)、各項目部財務(wù)會計工作。

          2、負(fù)責(zé)建立公司內(nèi)部資金、會計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。

          3、負(fù)責(zé)管理公司資金調(diào)配,控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃,督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。

          4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作,承辦各種稅費的申報、繳納工作。負(fù)責(zé)外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

          5、負(fù)責(zé)公司各類會計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作,負(fù)責(zé)公司會計電算化工作。

          6、負(fù)責(zé)編制公司各機(jī)關(guān)管理費用支出預(yù)算計劃,負(fù)責(zé)公司各機(jī)關(guān)日常經(jīng)費支出報銷和核算工作。

          7、負(fù)責(zé)公司籌資管理,辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還,負(fù)責(zé)各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

          8、負(fù)責(zé)公司清欠報表等資料的整理上報,配合做好公司清欠防欠工作。

          9、負(fù)責(zé)公司審計稽查工作。

          10、負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計資料的整理歸檔管理工作。

          11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

         。ǘ┴攧(wù)資金部經(jīng)理崗位責(zé)任

          1、協(xié)助總會計師全面管理財務(wù)工作,制定每年財務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計劃,落實責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;

          2、擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定,組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí);

          3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查,提出整改意見;

          4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;

          5 、每季度檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,及時解決存在的問題;

          6、擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導(dǎo)公司各單位會計核算工作,及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題;

          7、編制總部及審核匯總分支機(jī)構(gòu)年度機(jī)關(guān)費用支出計劃,審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證;

          8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表,保證報表質(zhì)量;

          9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負(fù)責(zé)配合上級或外部審計機(jī)構(gòu)搞好外部審計事項;

          10、檢查、指導(dǎo)財務(wù)稽查工作,落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題;

          11、完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

         。ㄈ┴攧(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責(zé)

          1、在總會計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導(dǎo)下管理公司資金、財務(wù)、審計、會計核算和成本管理工作;

          2、按月安排工作計劃,落實責(zé)任人,考核執(zhí)行情況;

          3、組織財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)及財務(wù)工作大檢查;

          4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作,加強銀企關(guān)系,做好融資工作;

          5、負(fù)責(zé)公司清欠工作,組織長期拖欠工程款清欠回收;

          6、審核各項目進(jìn)度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證;

          7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會,全面制定和落實各項目資金收支計劃,確保公司資金的正常周轉(zhuǎn);

          8、負(fù)責(zé)督促、審核新開工項目資金策劃并指導(dǎo)項目資金策劃;

          9、加強資金管理與安全教育,做好資金安全防范工作,每季度檢查、指導(dǎo)資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況;

          10、負(fù)責(zé)制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標(biāo);

          11、負(fù)責(zé)審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題,定期形成稽查報告報公司總會計師;

          12、檢查、指導(dǎo)各地區(qū)、項目稅務(wù)管理工作,檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況,處理好稅務(wù)會計核算,加強與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系,防范稅務(wù)風(fēng)險;

          13、制定年度本級機(jī)關(guān)費用支出計劃,按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會,及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施;

          14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實準(zhǔn)確性;

          15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題,提出改進(jìn)建議,按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師;

          16、審核各期財務(wù)會計報表,確保報表質(zhì)量;

          17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃,落實責(zé)任人;

          18、按季度檢查、指導(dǎo)、考核工作計劃執(zhí)行情況,向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告;

          19、完成公司其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

         。ㄋ模┲鬓k會計(總部)崗位職責(zé)

          1、經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額;

          2、編制機(jī)關(guān)賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務(wù)報表;

          3、上報統(tǒng)計報表(綜合統(tǒng)計報表里有關(guān)的財務(wù)報表)及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計表;

          4、按年編報機(jī)關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表;

          5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表;

          6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權(quán)債務(wù)管理工作,及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見;

          7、管理聯(lián)營項目工程款回收,防止聯(lián)營方擅自收款,審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應(yīng)付款、已付款的'真實性和準(zhǔn)確性;

          8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款,防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金,規(guī)避債務(wù)風(fēng)險;

          9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表,核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實性,并匯總上報;

          10、負(fù)責(zé)聯(lián)營項目的竣工財務(wù)結(jié)算與管理,負(fù)責(zé)聯(lián)營項目收款對帳與管理,確保公司債權(quán)回收;

          11、負(fù)責(zé)公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂,并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表;

          12、及時編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;

          13、負(fù)責(zé)組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來;

          14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表;

          15、及時備份機(jī)關(guān)賬套,及時打印、裝訂機(jī)關(guān)賬套的會計憑證及賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;

          16、負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作;

          17、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

         。ㄎ澹┴攧(wù)主管(分公司)崗位職責(zé)

          1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理地區(qū)機(jī)關(guān)會計核算工作,審核出納員填制憑證;及時編制機(jī)關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證;

          2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證,經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額,按月核對內(nèi)部往來賬;

          3、管理分公司財務(wù)專用章等銀行印鑒章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用;

          4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進(jìn)度款和工程尾款,確保貨幣資金安全入賬;

          5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務(wù),協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認(rèn)單,按合同、制度辦理對外財務(wù)結(jié)算;

          6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證,辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù);

          7、按規(guī)定編報公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財務(wù)報表,并按時上報總部審核;

          8、按年編報機(jī)關(guān)管理費支出計劃,按季編報機(jī)關(guān)管理費實際支出節(jié)超分析表,及時匯報計劃執(zhí)行情況;

          9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機(jī)關(guān)年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;

          10、管理機(jī)關(guān)會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料,保管項目移交的會計檔案;

          11、負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和管理本地區(qū)各項目會計員的工作,協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作;

          12、負(fù)責(zé)組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來,編制匯總表;

          13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

          (六)會計管理崗位職責(zé)

          1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作;

          2、負(fù)責(zé)日常項目進(jìn)度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳;

          3、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款臺帳資料收集和登記臺帳;

          4、負(fù)責(zé)督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作,按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總;

          5、負(fù)責(zé)督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報,并匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo);

          6、負(fù)責(zé)編制拖欠工程款清欠月報上報工作;

          7、負(fù)責(zé)總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作,并督促各地出納員嚴(yán)格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定,確保資金安全;

          8、協(xié)助組織兩月一次的資金會,負(fù)責(zé)資金會資料的收集、核對和編制;

          9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證,并管理總部納稅資料;

          10、負(fù)責(zé)管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料,并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報;

          11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù),辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù);

          12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔(dān)保資料及辦理投標(biāo)保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù);

          13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬,按月與財務(wù)賬核對相符;

          14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導(dǎo)及五局。

          15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表;

          16、管理公司總部財務(wù)專用章等銀行印鑒章,登記使用臺賬,嚴(yán)格按規(guī)定用途審批使用;

          17、審核總部機(jī)關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款;

          18、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

         。ㄆ撸┏黾{崗位職責(zé)

          1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證;

          2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款,按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù);

          3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證;

          4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料;

          5、復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報銷,按制度和審批程序辦理職工借款,督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款,杜絕備用金借款壞帳;

          6、按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單,準(zhǔn)確無誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù),確保網(wǎng)銀支付安全操作;

          7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行;

          8、按規(guī)定時間準(zhǔn)確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報;

          9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動,違背制度不能辦理時做解釋說明;

          10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品,管好開戶預(yù)留印鑒卡;

          11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金,定期盤點庫存,按月核對銀行對賬單,編制余額調(diào)節(jié)表,確保帳實相符;

          12、嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款,做好貨幣資金安全保護(hù),資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi);

          13、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

         。ò耍┏杀緯媿徫宦氊(zé)

          1、按會計制度建立項目會計核算賬套,及時收集項目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料,編制會計記賬憑證;

          2、按公司制度復(fù)核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務(wù),按工程合同條款,及時催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款;

          3、經(jīng)常核對、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額,按月核對內(nèi)部往來賬,保證往來賬相符;

          4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結(jié)算單,辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結(jié)算,按規(guī)定核算和控制工程成本支出;

          5、按月編報本項目工程成本分析表,保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時;

          6、按月組織本項目成本分析會,編寫成本分析報告,及時分析和反映工程成本中存在的問題,提出降低工程成本建議;

          7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表;

          8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表,保證完整、準(zhǔn)確、及時;

          9、按月打印與裝訂項目會計憑證,按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿,裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料,保證會計資料安全、完整;

          10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料,將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案,及時辦理移交工作;

          11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

          二、工作流程

          自營工程付款審批流程

          說明:

          1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

          2、以送達(dá)或傳真形式傳送請款單

          3、要求在時限內(nèi)完成審核工作

          4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核,但須補審簽

          5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,或電話請示同意(但須補簽批)聯(lián)營項目付款審批流程

        企業(yè)財務(wù)管理制度8

          第1章總則

          第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理,減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失,特制定本制度。

          第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

          第2章印章的制作、保管、廢止

          第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

          第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財務(wù)方面的印章,印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。

          第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進(jìn)行保管,人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管,未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

          第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

          第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

          第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,需立即上報行政部,由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

          第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄,說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。

          第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行,當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系,更新印簽薄。

          第3章印章的使用

          第11條使用印章時,使用人必須填寫“印章使用申請單”,說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。

          第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,連同需用印蓋章的'文件一同交予印章保管人蓋章。

          第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示,若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定,可拒絕蓋章。

          第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。

          第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,確需帶出企業(yè)使用,必須填寫印章使用申請單說明事由,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,由兩人共同使用。

          第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存,每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

          第17章印章保管人在使用完印章后,填寫印章使用登記薄,說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認(rèn)。

          第4章印章使用的其他規(guī)定

          第18條印章保管人員離職或調(diào)動時,必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,否則不允許離職或調(diào)動。

          第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,嚴(yán)禁擅自使用印章。

          第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

          第5章附則

          第21條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋,自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。

        企業(yè)財務(wù)管理制度9

          1、縣政協(xié)機(jī)關(guān)的財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理,配備財務(wù)管理人員,進(jìn)行獨立核算。

          2、財務(wù)支出實行預(yù)先報批制。單筆金額在300元以上的大項辦公用品,由各委室造出計劃交辦公室匯總后,提出初步意見,經(jīng)常務(wù)副主席審核,報主席批準(zhǔn)后,由辦公室負(fù)責(zé)購買;300元以下的急需、日常辦公用品的購買和維護(hù),由辦公室主任根據(jù)需要批準(zhǔn)購買,而后報主席審批;看望、慰問、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統(tǒng)一到指定地點記賬購買,每月結(jié)算一次,向主席報告。5000元以上的重大開支,需經(jīng)主席(黨組)會研究決定。

          3、購買辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經(jīng)手,辦公用品購入后,經(jīng)保管人員驗收、登記造冊,實行專人保管、發(fā)放。

          4、財務(wù)支出核銷實行逐級把關(guān)審簽制。對所有財務(wù)票據(jù),先由經(jīng)手人簽字并注明事由,再由常務(wù)副主席審核,最后由主席簽字方可核銷。公務(wù)接待支出核銷,由經(jīng)手人簽字并注明事由,經(jīng)常務(wù)副主席審核后報主席簽字核銷。

          5、實行周清月結(jié)制。本周發(fā)生的經(jīng)濟(jì)賬目,當(dāng)周履行審簽手續(xù),財務(wù)人員每月集中核銷一次。

          6、財務(wù)支出單筆開支xx元以上的,原則上要轉(zhuǎn)賬結(jié)算,xx元以下的支出可以轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也可以現(xiàn)金結(jié)算。

          7、財務(wù)現(xiàn)金嚴(yán)禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的,要報主席同意,并在公事結(jié)束后一周內(nèi)報結(jié)手續(xù)。

          8、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格遵守財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,做到賬目清楚,手續(xù)完備,保證財務(wù)管理有序進(jìn)行。每月財務(wù)報表分別報送主席閱存。

          9、機(jī)關(guān)全體同志要認(rèn)真遵守財經(jīng)紀(jì)律,堅持節(jié)儉辦事,嚴(yán)禁鋪張浪費,提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開支由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)支付,影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。

          第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認(rèn)真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細(xì)則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。

          第二條財務(wù)支出實行一支筆審批、國庫集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權(quán)限審批后報銷。

          第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車船費、 9、機(jī)關(guān)全體同志要認(rèn)真遵守財經(jīng)紀(jì)律,堅持節(jié)儉辦事,嚴(yán)禁鋪張浪費,提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開支由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)支付,影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。

          第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認(rèn)真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細(xì)則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。

          第二條財務(wù)支出實行一支筆審批、國庫集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權(quán)限審批后報銷。

          第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的`事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費用由個人自行承擔(dān)。

          第四條外出參加會議、培訓(xùn),單位原則上不安排車輛,由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間,由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的,不得報銷會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費,只報銷往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費。

          第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后,匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后,按程序報賬。

          第六條辦公用品購置,由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃,匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買,屬政府采購的按程序進(jìn)行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。

          第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料,原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。

          第八條按照誰使用、誰保管,誰損壞、誰負(fù)責(zé)的原則,報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊,逐項明確到人,每半年進(jìn)行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理,維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

          第一章總則

          第一條為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度,結(jié)合中小學(xué)校特點,制定本制度。

          第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。

          其他社會力量舉辦的上述學(xué)校可以參照本制度執(zhí)行。

          第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

          第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費,努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟(jì)核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。

          第二章財務(wù)管理體制

          第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

          第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會計核算。

          實行集中記賬,分校核算的,不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi),由縣級財政和教育部門確定的會計核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會計核算,學(xué)校設(shè)置報賬員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財務(wù)活動,統(tǒng)一在會計核算機(jī)構(gòu)報賬。

          具體采取何種方式,由地方財政和教育部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。

          第七條中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。

          第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

          義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。

          第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則,在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下,實行單獨核算,定期公開賬務(wù)。

          第三章預(yù)算管理

          第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。

          中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

          第十一條國家對中小學(xué)校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

          定額或者定項補助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能,結(jié)合中小學(xué)校特點、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。

          國家將義務(wù)教育經(jīng)費全面納入財政預(yù)算,由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障。

          第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,教學(xué)點納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

          第十三條收入預(yù)算,應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

          支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類科目分項測算編制。

          第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。中小學(xué)校根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門審核匯總報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

          第十五條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算,規(guī)范辦理收支事項,加強預(yù)算執(zhí)行管理。

          第十六條預(yù)算執(zhí)行中,財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

          收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

          第十七條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

          第十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

          第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確,規(guī)范決算管理工作。

          第四章收入管理

          第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

          第二十一條中小學(xué)校收入包括:

          (一)財政補助收入,即中小學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。

          (二)事業(yè)收入,即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中:按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金,計入事業(yè)收入。

          (三)上級補助收入,即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

          (四)附屬單位上繳收入,即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。

          (五)經(jīng)營收入,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

          (六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

          第二十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

          中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立小金庫,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁公款私存。

          第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

          第五章支出管理

          第二十四條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

          第二十五條中小學(xué)校支出包括:

          (一)事業(yè)支出,即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出;局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。

          (二)經(jīng)營支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

          (三)對附屬單位補助支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

          (四)上繳上級支出,即中小學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

          (五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。

          中小學(xué)校可以結(jié)合實際,在上述支出分類的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。

          第二十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。

          第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

          中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?顚S,不得擠占和挪用。

          第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)加強經(jīng)濟(jì)核算,正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

          經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

          第二十九條中小學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應(yīng)當(dāng)?顚S、單獨核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。

          第三十條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

          第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

          第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。

          第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)

        企業(yè)財務(wù)管理制度10

          為了加強公司的財務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,提高財務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情景,特制定本制度。

          1.借款報銷的審批權(quán)限

          1.1公司員工因工出差借款或報銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報公司財務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。

          1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”,并按規(guī)定程度報批后,到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。

          1.3員工出差回到后,填寫“差旅費”報銷單,按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

          2.員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)

          2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當(dāng)天能往返的為“短途”,出差時光在一天以上的為“長途”。

          2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺地區(qū)三種,即:二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。

          2.3出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn):(元人天)

         。裕

          2.4出差補助標(biāo)準(zhǔn)

          2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差,可享受15元人餐的伙食補貼)。

          2.4.2長途出差補助標(biāo)準(zhǔn):(元人天)

         。裕

          2.5員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)

          2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級:可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

          2.5.2員工長途出差交通費,經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情景需乘坐出租車時,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報銷。

          2.5.3員工在本市內(nèi)出差,只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景,不得報銷出租車票。

          3.員工差旅費報銷規(guī)定:

          3.1住宿費,交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷),節(jié)儉歸已。

          3.2膳食費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報銷與此相關(guān)的費用。

          3.3通訊費以郵局憑證報銷。

          3.4交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

          3.5短途出差不享受住宿補助。

          3.6出差人員無住宿費用時,則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補助。

          3.7員工出差回到后于5個工作日內(nèi)報銷,未按規(guī)定時光報銷的,財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費,待報銷時再行支付。

          3.8超過1個月以上的'出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù),財務(wù)部門不予報銷。

          3.9財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

          4.員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷,采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

          5.財務(wù)部門要加強對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督。

          5.1公司員工因公借款,必須辦理借款申請單。會計根據(jù)資料填寫齊全,完整的借款申請單,編制會計憑證,會計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。

          5.2公司預(yù)付款項,必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會計不得編制付款憑證,也不得付款。

          5.3備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:

          5.3.1具有規(guī)定的用途,期限及限額;

          5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報銷;經(jīng)過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報銷。

          5.3.3以上各項支出,原則上前款不清,后款不借。

          5.3.4對違反規(guī)定用途和不貼合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財務(wù)不予報銷。

          5.3.5對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限,未能報銷而又沒還款的備用金,若超期時光在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

          6.原始憑證的審核各項報銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

          7.原始憑證應(yīng)具備的資料:

          7.1憑證名稱;

          7.2填制憑證的日期;

          7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

          7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

          7.5理解憑證的單位名稱;

          7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料;

          7.7數(shù)量、單價和金額;

          7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。

          8.對原始憑證的技術(shù)性要求:

          8.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

          8.2購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員,進(jìn)行驗收,并在憑證上簽章。

          8.3支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。

          8.4職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

          8.5預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

          8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。

          8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時,要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

          8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身資料不符者,應(yīng)予退回或重新補正。

          9.記賬憑證的資料及填制要求:

          9.1憑證日期:一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

          9.2憑證編號:應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

          9.3憑證摘要:應(yīng)簡明扼要,真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料,不得含混不清,過于簡略。

          9.4會計科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

          9.5憑證金額:必須與原始憑證相符。

          9.6所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。

          9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。

          9.8會計人員填制記賬憑證時,必須附有資料完備的原始憑證。

          10.本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項,如因總經(jīng)理出差期間,均由董事長審批。

          11.本制度由公司財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

          12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。

        企業(yè)財務(wù)管理制度11

          一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

          企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度,包括:原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度。根據(jù)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求,我們公司實行崗位責(zé)任制,規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應(yīng)怎么做,以及什么不能做,做錯了怎么辦等細(xì)則。這樣,每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚,要求人人遵守。通過實施這些制度,有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作,提高了企業(yè)管理整體水平。

          二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法,規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為,健全內(nèi)部約束機(jī)制,確保資產(chǎn)完整和增值。

          1、在商品購進(jìn)環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過程管理辦法,來規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為,把好進(jìn)貨關(guān)。

          《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是,進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行:第一步,進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨單位、數(shù)量、進(jìn)價和預(yù)計銷價、預(yù)計全部銷完時間、毛利、利潤等情況;第二步,各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價格、庫存等情況;第三步,決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析,進(jìn)行決策。

          針對貨款的安全性問題,我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限,落實進(jìn)貨責(zé)任,確保資金安全與完整,防止商業(yè)詐騙。

          針對進(jìn)貨中的回扣問題,我們在《進(jìn)貨過程管理辦法》中明確規(guī)定,在購銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳,嚴(yán)禁各經(jīng)營部私設(shè)小金庫或個人私拿回扣。

          2、在商品銷售環(huán)節(jié),我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》,目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款,本著"誰銷售,誰負(fù)責(zé)收款"的原則,做到錢貨兩清;對代銷商品,要充分了解代銷方資信情況,要簽訂合同,明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售,又保證了資金安全。

          3、在商品儲存環(huán)節(jié)上,我們建立《商品排查制度》,每月全面排查一次,專項排查及時進(jìn)行。在保證銷售的前提下,大力推廣小庫存和零庫存,使商品做到適銷對路,勤進(jìn)快銷。

          三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機(jī)制,確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

          1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動式三年財務(wù)

          計劃。引入全面預(yù)算管理辦法,在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動式財務(wù)預(yù)算,以便在資金上"長計劃、短安排",處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關(guān)系。

          2、加強資金日常調(diào)度與控制,繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法,落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

          3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭,其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),以保證滾動式財務(wù)計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

          四、根據(jù)企業(yè)的`生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要求,嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制和會計監(jiān)督。

          1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內(nèi)部財務(wù)管理辦法時,首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用,使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票,須填寫業(yè)務(wù)用款通知單,寫明原因,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,凡用款在萬元以上的以及需要預(yù)付貨款的,必須由公司經(jīng)理審批"。這樣,資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層,防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。

          2、關(guān)于落實企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會計制度,對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進(jìn)行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責(zé)任制,使各業(yè)務(wù)部門對自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動各部門的積極性,努力做好做足生意,節(jié)約費用開支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理,還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此,我們在內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任,做到分級負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

          3、關(guān)于會計監(jiān)督問題。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查,而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程,從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn),一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會計監(jiān)督作用的正常發(fā)揮,我們在制度中規(guī)定:"公司財會股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作,嚴(yán)格按照制度辦事,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確核算,如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法進(jìn)行稅收籌劃,維持投資者權(quán)益,并接受主管財政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀(jì)律,違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為,本公司財會股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強化了會計監(jiān)督職能,保證了會計制度的落實和有效執(zhí)行。更多財務(wù)管理制度文摘點這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)XX公開課程安排:《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管理》《財務(wù)報表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》

        企業(yè)財務(wù)管理制度12

          第一章資金審批制度

         。保倓t

         、潘锌铐椀闹Ц,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

         、曝攧(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

          ⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

         、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

         、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

         、史钦=(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

          ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

         。玻┕すこ逃每顚徟贫仁┕すこ逃每钣晒局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

         、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

         、粕婕皯(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

         。常静盥觅M開支制度

         、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

         、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

         、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

         、、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

         。矗囕v維修費及汽油費管理制度

         、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

         、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

         、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

         。担k公費用、會議費用及其他費用管理制度

          ⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

         、妻k公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

         、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

         、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

          ⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

         、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

         。叮姓M用報銷制度

         、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

         、乒韭殕T報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

         、菓(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施;

         、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

         、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

         、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

         、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

          第二章工程成本管理制度

         。保舅泄こ探(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

         。玻竟こ滩恐饕(fù)責(zé)工程造價的.預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

         。常こ滩窟負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

         。矗攧(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

          ⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

          ⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

         。担こ讨虚g結(jié)算程序。

          ⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

          ⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

          6.工程決算程序。

         、攀┕挝粦(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

          ⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

          ⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

         、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

          第三章財產(chǎn)管理制度

          1.公司財產(chǎn)的范圍

         、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

          ⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

          ⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

         。玻矩攧(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

         、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

         、乒靖魇┕すさ厥褂脵C(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

         、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

         。常敭a(chǎn)的購置與調(diào)撥

         、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

         、曝敭a(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

         、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

          ⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

         、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

         。矗敭a(chǎn)的清查、盤點

         、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;

         、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

         、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

         、确惨堰_(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

          ⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

        企業(yè)財務(wù)管理制度13

          第一章總則

          第一條為了加強財務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。

          第二條財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門,財務(wù)檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類。

          第二章會計檔案管理

          第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料。

          具體包括:

          1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。

          2.會計賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

          3.財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務(wù)報告。

          4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。

          第四條每月形成的會計檔案,應(yīng)由專人按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。

          第五條應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負(fù)責(zé)分類整理,檔案柜鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管。

          第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。

          第七條財務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

          第八條會計檔案的'保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

          第九條會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。

          第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報董事會批準(zhǔn)。

          第十一條保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:

          1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

          2.集團(tuán)總裁、財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

          3.集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)銷毀會計檔案,財務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。

          4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章,并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。

          第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,不得銷毀。應(yīng)獨立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

          第十三條計算機(jī)電子財務(wù)文檔,原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計檔案進(jìn)行保存,同時刻錄成光盤進(jìn)行備份保管。

          第十四條公司分立,會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管,另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

          第十五條公司合并,原單位形成的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。

          第十六條公司之間交接會計檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。

          第十七條交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

          第三章年度會計報告及審計資料管理

          第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。

          第十九條年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制,

          第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準(zhǔn),資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章。

          第四章資金類檔案管理

          第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

          第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類保管。

          第二十三條融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

          第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

          第五章預(yù)算檔案管理

          第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。

          第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

          第六章日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理

          第二十七條日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。

          第二十八條日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章制度,審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進(jìn)行分類存檔。

          第二十九條公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。

          第七章合同檔案管理

          第三十條依據(jù)集團(tuán)合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進(jìn)行合同檔案管理。

          第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。

          第三十二條合同原件無特殊情況不得外借?稍谪攧(wù)部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),以影印件借出。

          第三十三條合同文檔須指派專人負(fù)責(zé)。

          第八章附則

          第三十四條本辦法由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

          第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準(zhǔn)后生效,自生效之日起開始實施。

        企業(yè)財務(wù)管理制度14

          一、會計崗位職責(zé)范圍

          1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。

          2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

          3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

          4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流,確保管理中心資金安全。

          5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算和控制,督促工作團(tuán)隊降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

          6、建立健全各種財務(wù)賬目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。

          7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的`管理。

          8、及時核算和上繳各種稅金。

          9、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

          10、加強其他財務(wù)人員管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

          11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作,完成財務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

          12、負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章,保證該印章的正確使用及安全。

          二、出納崗位職責(zé)范圍

          1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),管理貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

          2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,及時核對庫存現(xiàn)金,做到日清月結(jié);

          3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作,與團(tuán)隊負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬,對賬完畢須由雙方簽字存檔;

          3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

          4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,保證該印章的正確使用及安全。

        企業(yè)財務(wù)管理制度15

          一節(jié)總則

          條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

          條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。

          條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

          條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

          二節(jié)財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

          條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。

          條公司部會計師。

          公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

          下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

          計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

          條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

          總會計師主要職責(zé)如下:

          執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;

          審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報告提出評估意見;

          負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

          審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

          編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

          監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;

          監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律,制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項;

          對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

          負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

          簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔(dān)保書。

          條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

          條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

          計劃財務(wù)部部長的.主要職責(zé)是:

          主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;

          執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;

          籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

          定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;

          協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;

          參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

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