公司的財務(wù)管理制度錦集【15篇】
在現(xiàn)在社會，越來越多地方需要用到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。大家知道制度的格式嗎？下面是小編整理的公司的財務(wù)管理制度 ，希望能夠幫助到大家。
公司的財務(wù)管理制度 1
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符；
3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
�。ǘ┲惫芾�
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；
3、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；
4、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的'支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔責任。
5、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。
6、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
7、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
8、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
公司的財務(wù)管理制度 2
一、 意義
1、財務(wù)管理是一門風險控制的管理學科，通過建立緊密關(guān)聯(lián)且相互制衡的財務(wù)機制，保障經(jīng)濟活動的連續(xù)有序進行，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能和作用。
2、建立和完善財務(wù)機制能有效規(guī)避風險，擺脫困境。
二、 內(nèi)容
1、財務(wù)管理的動力機制是通過運用財務(wù)手段來建立合理的資源分配關(guān)系，將物質(zhì)激勵轉(zhuǎn)化為積極的經(jīng)營行為，實現(xiàn)公平、公正、公開的經(jīng)營活動。
2、財務(wù)管理約束機制是指根據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)和條例，有效結(jié)合經(jīng)濟利益提升和履行社會責任，實施利益約束、規(guī)范約束、責任約束和權(quán)力約束等措施。
3、財務(wù)管理調(diào)節(jié)機制是指運用各種協(xié)調(diào)手段，優(yōu)化財務(wù)關(guān)系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。組織調(diào)節(jié)是通過合理規(guī)劃和設(shè)計組織結(jié)構(gòu)，明確分工和職責，建立健全的內(nèi)部控制體系，以確保財務(wù)信息的準確性和可靠性。同時，組織調(diào)節(jié)還能夠促進各個部門之間的溝通與協(xié)作，提高整體運營效率。利益調(diào)節(jié)是通過平衡不同利益主體之間的利益關(guān)系，防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財務(wù)管理中，利益調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為合理設(shè)定激勵機制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力；同時，還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護各方的權(quán)益。公關(guān)調(diào)節(jié)是通過與外部利益相關(guān)者的溝通和互動，維護企業(yè)形象和信譽，樹立良好的社會形象。財務(wù)管理中的公關(guān)調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為及時披露財務(wù)信息，回應(yīng)社會關(guān)注和質(zhì)疑，建立健全的投資者關(guān)系管理體系，增強各方對企業(yè)的信任。以上是財務(wù)管理調(diào)節(jié)機制的.基本內(nèi)容，通過綜合運用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法，可以有效促進財務(wù)管理的協(xié)調(diào)與發(fā)展。
4、財務(wù)管理風險機制：建立專項制度，安排專業(yè)人員，經(jīng)過風險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應(yīng)付，妥善解決。
三、特點
1、整體性，?財務(wù)管理機制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。
2、結(jié)構(gòu)性，財務(wù)管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來。
3．動態(tài)性，財務(wù)管理機制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。
4．功能性，結(jié)構(gòu)決定功能，功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu)，影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高功能。
四、功能
1、協(xié)同功能：財務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。
2、整體功能：各個要素彼此相互聯(lián)系并緊密結(jié)合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個開放的整體系統(tǒng)。
3、適應(yīng)功能：財務(wù)機制具有適應(yīng)環(huán)境的能力，不斷調(diào)整財務(wù)政策，合理預測事業(yè)發(fā)展。
4、平衡功能：財務(wù)管理機制中各種機制起作用的綜合能力。
五、組織架構(gòu)
設(shè)置財務(wù)組，歸口統(tǒng)籌組管理，由審計組監(jiān)督。
崗位設(shè)置：
設(shè)財務(wù)主崗1名，對統(tǒng)籌組負責；
設(shè)財務(wù)輔崗會計1名，主崗負責；
設(shè)財務(wù)輔崗出納1名，對會計負責。
六、資金管理
1、資金使用由主崗申報計劃，統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。
2、資金收付必須辦理手續(xù)：收款時，由出納開收據(jù)，存入系統(tǒng)指定賬戶，按需結(jié)算；
3、支付流程：
主崗申報→董事長審批→財務(wù)審核→審計組審計→出納人員支付。
4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。
5、其他會計業(yè)務(wù)應(yīng)按照《公司法》、《會計法》、《財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定進行執(zhí)行。
公司的財務(wù)管理制度 3
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。
③、平時不對庫存進行盤點，使賬務(wù)和實際情況脫節(jié)，財務(wù)記錄不準確。
3、資金：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。
②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。
③、往往有較多的業(yè)務(wù)費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的'發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
�、佟⑼U納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)：
①、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。
�、�、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
公司的財務(wù)管理制度 4
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結(jié)算起點以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的'各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
（二）現(xiàn)金支出的管理
1．預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4．業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
（一）銀行結(jié)算收入的管理。
1、通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信
用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
公司的財務(wù)管理制度 5
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)。
(三)積極為經(jīng)營管理,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
公司財務(wù)工作職責制
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行費用預測、計劃、控制、核算、分析和,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
公司財務(wù)工作管理
第九條會計年度自十一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的`原始憑證,予以退回,更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
公司支票管理辦法
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑"支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
公司現(xiàn)金管理辦法
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。}
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
公司會計檔案管理辦法
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
公司財務(wù)處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。
附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司的財務(wù)管理制度 6
第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。
第三條：XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務(wù)部。
第五條：對于預算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：
1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;
3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;
4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準;超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);
7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;
3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預算額度后方可按上述程序?qū)徟�，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關(guān)規(guī)定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。
二、業(yè)務(wù)招待費
各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三、市內(nèi)交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。
2、在報銷出租車費時，應(yīng)填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，
節(jié)約歸己，超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。
8、員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。
10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。
集團成本開支管理制度
第一條目的
為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的`安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。
第二條成本開支的范疇
本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設(shè)費用。
第三條成本開支的預算
根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預算表”確定下個月的成本開支預算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。
第四條成本開支的帳戶管理
本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。
第五條成本開支的審批權(quán)限
所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開支審批的一般程序
1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預付款。
2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;
5.財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;
2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序?qū)徟�，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。
公司的財務(wù)管理制度 7
第一條、報銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶名稱應(yīng)填寫'北京**科技有限公司'字樣；(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了，有具體型號的應(yīng)要求對方填寫；(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚，不能改動；(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條、報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的，將退回經(jīng)辦人重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。
第三條、預借款項必須書面寫明借款原因，并附借款的明細表，由部門經(jīng)理簽字后，交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生，預算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字，預算外的款項由財務(wù)總監(jiān)簽字方可預借。
第四條、臨時借款(包括出差借款)應(yīng)在費用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財務(wù)予以銷帳，多退少補，前款未銷的，不予再次借款。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的，財務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字，預先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實金額不能確定，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準，可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位，并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費，禮品費報銷時需附有費用明細說明，列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，方可支出。否則一律不予報銷。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為，原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑苏埵�，�?jīng)批準后，方可發(fā)生，每月不得超過200元。經(jīng)工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑撕炞趾�，財�?wù)予以報銷，否則費用自負。
第八條、工作時間因公事外出，應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的，必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，方可乘坐。在報銷時，需將申請單附在車票后。
第九條、手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票，手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷。當月話費次月報銷，一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的，請及時告知財務(wù)部。
第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內(nèi)的300元標準車補。
第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時，必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據(jù)財務(wù)部匯款記錄對應(yīng)每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費，員工報銷時應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負責保管和日常管理，汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷，其他任何部門沒有報銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費用，公司一律不負擔。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項費用的.領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證，不符合規(guī)定的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條、報銷程序：
預算內(nèi)費用、在財務(wù)報銷報銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會計--財務(wù)經(jīng)理-出納；
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-出納。
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的，原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票開具當天交回支票，如不能及時交回支票的，應(yīng)在當天交回發(fā)票，便于財務(wù)部門對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要，必須提前支付對方發(fā)票，按上一條難以操作，則業(yè)務(wù)人員說明原因，并報財務(wù)經(jīng)理同意，可以預先拿發(fā)票，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時，應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷時間為：每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務(wù)部，周四下午辦理報銷業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
公司的財務(wù)管理制度 8
第一章 總則
第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章 財會機構(gòu)設(shè)置
及財會人員崗位職責
第三條 公司財務(wù)部門的職能
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第四條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫龋幹浦笔褂檬掷m(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。
（七）完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
�。ǘ┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧�(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
（七）完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的'原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計
，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章 支票管理
第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。
第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十七條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法第
第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：
�。ㄒ唬┏鲆�(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。ㄋ模├脦籼嫫渌麊挝缓蛡�人套取現(xiàn)金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。┍Ａ魩ね饪铐椈�?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本制度條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥�(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
第八章 附則
第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。
公司的財務(wù)管理制度 9
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進行管理。
第五條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的.財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報銷的管理
第十一條本規(guī)定適用于公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）。
第十三條上報時間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。
2、上報時間應(yīng)準時。
3、在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十五條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應(yīng)負責人追究責任。
公司的財務(wù)管理制度 10
下面是本站為您收集整理的資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司財務(wù)管理制度,希望可以幫助到您!
第一條為加強對成都xx資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán))。
第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作�？偣疚芍磷庸镜亩隆⒈O(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細則,報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的`財務(wù)管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)
第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內(nèi)部財務(wù)管理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心,對各下屬子公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)管理及指導,各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導下依法對財務(wù)管理及會計核算進行有序管理的財務(wù)管理體系。
第六條子公司的財務(wù)負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導了解其工作表現(xiàn),二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負責人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責人實行輪崗制,由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財務(wù)報表編制完成后,子公司財務(wù)負責人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議,以指導子公司的財務(wù)工作。
第三章會計制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫�，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴禁私設(shè)小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬變現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準,本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批,預算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當月財務(wù)預算在年度預算范圍內(nèi)按部門和項目編制,子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。
第十二條應(yīng)收款項管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預付款項內(nèi)部管理制度,并將其報總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu),并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司。總公司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應(yīng)嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。
第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關(guān)事項,按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為管理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。
第八章財務(wù)預算管理
第十九條財務(wù)預算管理體系
公司實行全面預算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務(wù)預算方案,協(xié)調(diào)預算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財務(wù)融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預算管理部門。
第二十條子公司預算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預算內(nèi)容
子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務(wù)預算、籌資預算、資本預算及財務(wù)預算(利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算)。
(二)子公司年度預算編報時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預算編報時間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;
×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。
第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。
(二)預算執(zhí)行情況考核。總公司預算管理委員會及相關(guān)職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核,考核的內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單�？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應(yīng)及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。
第十章中介機構(gòu)聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要,聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務(wù)風險,故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務(wù)報告
第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務(wù)報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務(wù)匯報,其具體要求如下:
(一)財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括:主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
(二)子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)
×、主要業(yè)務(wù)收支明細表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報)
×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報,季度終了后××日內(nèi)上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。
(四)各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后,須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報,半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責任并進行相應(yīng)的處罰,具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者,追究法律責任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸總公司財務(wù)融資部。
第三十三條本辦法自總公司總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。
公司的財務(wù)管理制度 11
前 言
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章 總則
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務(wù)監(jiān)督機制
實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預算管理制度
1、財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預算，實行收支兩條線的管理，年度財務(wù)預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
六、實行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度
公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度，嚴格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人，總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權(quán)其它人代簽。
第二章 財務(wù)機構(gòu)和會計人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設(shè)立財務(wù)部。總公司財務(wù)部對財務(wù)管理全面負責，并組織實施財務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負責公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預算的執(zhí)行情況。
5、財務(wù)人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務(wù)核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設(shè)置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權(quán)責發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務(wù)預算管理
1、財務(wù)預算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預算管理制度，做好財務(wù)預算管理基礎(chǔ)工作，認真編制財務(wù)預算，分析預算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務(wù)預算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預算、分析、檢查工作，根據(jù)財務(wù)預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預算的編制
�。�1）、財務(wù)預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。
�。�2）、財務(wù)預算內(nèi)容：
�。�2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。
（2.2）、費用預算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應(yīng)編制經(jīng)營管理費用預算表、財務(wù)費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
�。�2.3）、現(xiàn)金預算。列示預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預算表。
（2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
�。�2.5）、資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表
�。�2.6）、財務(wù)狀況預算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內(nèi)經(jīng)營預算結(jié)果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務(wù)預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。
5、 財務(wù)預算編制程序：
（1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預算，形成財務(wù)預算初稿。
�。�2）將財務(wù)預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執(zhí)行。
6、編撰財務(wù)預算時間：單位年度預算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設(shè)銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設(shè)帳戶。
4、公司財務(wù)預算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應(yīng)加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風險。
第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
（1）、出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
（2）、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
（4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
�。�5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
（6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
�。�7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。�8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
�。�9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
�。�10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
�。�11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。
�。�12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設(shè)登記本登記，認真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
（13）、負責與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結(jié)算的管理
公司的往來款項包括：應(yīng)收帳款、預付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。
�。�1）、公司嚴格控制應(yīng)收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；
�。�2）、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費進行管理；
�。�2.1）、認真作好應(yīng)收管理費的日常更新工作；
�。�2.2）、加強對應(yīng)收管理費的催收，并將應(yīng)收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標之一；
（3）、墊付員工的`各種款項，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
�。�4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責人確認簽字，送呈財務(wù)主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴格把好質(zhì)量價格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
�。�1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：
（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；
�。�4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；
�。�6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導及有關(guān)職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備，運輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：
(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
�。�1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
�。�2）對于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
（1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。
�。�2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無形資產(chǎn)階級計價原則：
（1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；
�。�2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；
�。�3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；
（4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
（5）、商譽的計價應(yīng)當經(jīng)評估機構(gòu)確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；
�。�1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；
�。�2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；
�。�3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
�。�1）、 租賃費按6年平均攤銷；
�。�2）、裝修費按5年平均攤銷；
（3）、開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預算定額進行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營費用在預算內(nèi)公司掌握使用，超過預算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
公司的財務(wù)管理制度 12
一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違背財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的`固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議商定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
辦公用具、用品購置與管理
1、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造打算、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
2、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。
3、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
公司財務(wù)管理制度其它事項
1、根據(jù)上級主管部門的要求，準時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
2、主動參加建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期到達最優(yōu)化。
3、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。
4、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改良工作。
公司的財務(wù)管理制度 13
第一部分 總則
第一章 總則
第一條 ：為規(guī)范財務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本法。
第二條 ：財務(wù)管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強市場競爭力。做好各項財務(wù)收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。
第三條 ：財務(wù)管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀律，建立健全財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會計準則為核算基礎(chǔ)，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第四條： 財務(wù)管理的實施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點，確保公司資產(chǎn)安全、真實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤最大化。
第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風建筑工程有限公司所屬各項目部。
第二部分 財務(wù)審批制度
第一章 財務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定
第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構(gòu)來進行管理和控制。
第二條：公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進行審批。
第三條：財務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理負責。
第四條：授權(quán)審批制度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權(quán)，權(quán)責統(tǒng)一。
第五條：公司實行總經(jīng)理領(lǐng)導下項目經(jīng)理負責制。
第六條：所有報銷業(yè)務(wù)實行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。
第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權(quán)。 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導對該事項的合理性提出初步意見;
審批：指有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核意見后進行批準;
核準：指財務(wù)主管根據(jù)財務(wù)管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并且備案。
批準：指總經(jīng)理批準。
第三部分 資金管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。
第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。
第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。
第二章 公司資金管理
第四條：資金預算管理
項目部成立后，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預算。 根據(jù)工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。 根據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責任人審批后實施。 項目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。
第五條：資金使用審批權(quán)限
1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準后支付。
2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準支付。
第三章 罰則
第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：
1、未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規(guī)避公司管理的。
2、項目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準方可付款。否則付出的款項目財務(wù)人員承擔。
2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。
3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。
4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。
5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。
6、未經(jīng)公司批準，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。
7、公司認定的其他行為。
第四部分 采購管理制度
第一章 總則
第一條：為了加強項目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應(yīng)付賬款管理
過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點的管理規(guī)定。
第二條：項目經(jīng)理對本單位采購與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。
第二章 外部采購應(yīng)付款的管理
第三條：項目部應(yīng)當建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責、權(quán)
限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進行階段檢查。
第四條：項目部組建時應(yīng)將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理人員、材料會計等人員名單報公司財務(wù)備案，并且留簽字樣本。
第五條：項目實施前，應(yīng)編制成本計劃和材料采購計劃并報財務(wù)部批準。
第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價格采購，公司財務(wù)審核各項目部大宗材料的.采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報總經(jīng)理進行調(diào)查處理。
第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財務(wù)備案后生效。
第八條：在材料采購過程當中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應(yīng)由項目經(jīng)理審批。
第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺賬。
第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務(wù)部存檔，方可支付。償還外欠款時應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認。
項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應(yīng)當執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數(shù)量并向公司備案。
第十二條：項目部預付材料款定時要簽訂合同，材料會計應(yīng)建立預付款臺帳，預付帳款應(yīng)該及時清理。
第十三條：項目部應(yīng)按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。
第十四條：項目部加強對應(yīng)付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證)，外欠款明細帳，定期對應(yīng)付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。
第十五條：項目結(jié)束后進行審計，出具審計報告，將項目財務(wù)檔案移交財務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。
第五部分 項目部成本管理
第一章 總 則
施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是護衛(wèi)條件、相互促進，構(gòu)成了施工項目成本管理。
第二章 施工項目成本管理的原則
第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經(jīng)濟效益。
第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設(shè)計、勞動組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。
第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內(nèi)容實施，可由各部門(人)在工作職責范圍內(nèi)逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調(diào)整。
第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。
第三章 施工項目成本管理的范疇
第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術(shù)人員;(3)工程施工人員;(4)責任管理部門(如設(shè)備、試驗、計財人員等)。
第二條：成本管理對象與內(nèi)容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如(成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據(jù)此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數(shù)量與單價來作為控制標準。
第三條：項目管理成本的分類
1. 材料費管理。 材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實體的材料，包括主材、預制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內(nèi)容要按照工程項目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記并進行材料消耗核算。
2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。
3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本;包括機械設(shè)備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算。外部機械是施工機械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉(zhuǎn)給項目計劃部進行匯總，最后到財務(wù)部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。
4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當月完成施工產(chǎn)值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。
第四章 項目施工成本管理的實施
第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務(wù)，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解當?shù)亟ú氖袌鲂星�、機械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場價格變動趨勢，了解當?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本(包括質(zhì)量成本與預防成本)，合理確定目標成本和目標利潤。
第二條：各項成本管理的措施
1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構(gòu)。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率;積
極進行勞動技術(shù)革新，改進施工方法。先進的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生產(chǎn)率;合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實行績效掛鉤，按勞分配。
2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經(jīng)濟指標的實現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應(yīng)該從以下幾方面入手：
�、耪袠瞬少彙Ｔ敿毩私馐袌鲂星�，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。
�、频捅９艹杀�。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握，對材料供應(yīng)、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。
�、菍嵭邢揞~發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計數(shù)量。
�、瘸浞掷眯录夹g(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。
3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保 證機械正常運用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關(guān)鍵因素。 ⑴ 實行單機、單車核算。明確司機的責任與權(quán)利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。
⑵ 降低租賃價格。由于內(nèi)部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。
�、� 及時清退機械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。
4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。
5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經(jīng)理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標控制;科學管理，合理組織，避免進度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。
6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支;確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。
第六部分 項目部財務(wù)管理辦法
第一章 資金管理
第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務(wù)主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。
第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報公司備案。項目部可在當?shù)亟ㄔO(shè)銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)公司劃款，公司通過網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。
第三條：項目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項目部經(jīng)理業(yè)績的一項重要指標。
第二章 風險管理
第四條：項目部在使用資金時應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費和采購費等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。
第五條：公司財務(wù)部對項目部財務(wù)核算進行不定期審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營情況進行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。
第六條：項目部項目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報送公司財務(wù)部，公司財務(wù)部與項目承包人清理債權(quán)、債務(wù)并出具清算報告，公司對該項目進行財務(wù)審計，出具審計報告。
第七條：項目部的項目承包人應(yīng)將對外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司
經(jīng)營部評審并出具意見，報總經(jīng)濟師批準后，交公司財務(wù)部備案。
第三章 項目部財務(wù)人員崗位責任
第八條 項目部會計崗位職責
1、按照國家財務(wù)制度規(guī)定。認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。
2、按照財務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會計報表及時上報。
3、按照會計核算原則，定期分析財務(wù)計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營管理中存在的問題，及時項目經(jīng)理及主管領(lǐng)導提出建議，當好領(lǐng)導參謀。 4、按照財務(wù)規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關(guān)資料。
第九條：項目部出納人員崗位職責
1、按照會計制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務(wù)。
2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領(lǐng)導簽字是否真實有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準報銷。
3、核對現(xiàn)金業(yè)務(wù)掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結(jié)，及時與銀行對賬。編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經(jīng)主管部門領(lǐng)導審批后報項目經(jīng)理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。
6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領(lǐng)取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務(wù)，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規(guī)范性整理工作。
8、妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應(yīng)有兩人分別保管。
第十條：材料會計崗位職責
1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責。
2、對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結(jié)。 3、督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。
4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預付款項和未付款項及時處理，做好材料的預付款及應(yīng)付款明細帳。
5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監(jiān)督。
�、� 招待費。1000元以內(nèi)的，由項目經(jīng)理審批支付，1000以上的由公司總經(jīng)理審批支付。招待費一年不超過3萬元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車費。項目經(jīng)理的汽油、過橋費等費用，一個月只能報銷一次。
附錄二：材料分類
一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。
二、 周轉(zhuǎn)資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網(wǎng)、安全網(wǎng)、電纜等。
三、 低值易耗品：單位價值低于20xx元，使用期限一年以內(nèi)的用具、設(shè)施、設(shè)備、消防器材。
四、 固定資產(chǎn)：單位價值在20xx元以上，使用期限一年以上的設(shè)施、設(shè)備、機械、車輛、不動產(chǎn)等。
五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。
六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。
七、 辦公用品。
公司的財務(wù)管理制度 14
一、總原則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度。
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。
3、公司財務(wù)實行“統(tǒng)分結(jié)合”為特征的各級負責制：各項業(yè)務(wù)均按總公司制定的財務(wù)管理制度執(zhí)行，各類財務(wù)報表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報。
4、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受公司有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
公司財務(wù)實行分工負責的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務(wù)總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領(lǐng)導，日常工作由部門經(jīng)理負責，業(yè)務(wù)及人事權(quán)由主管財務(wù)總經(jīng)理負責。財務(wù)工作設(shè)財務(wù)會計、財務(wù)出納崗位，實行崗位責任制，做到錢賬分開，各司其職。
（一）財務(wù)總監(jiān)職責
1、負責崗位設(shè)置、人員任免、核算組織程序等。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督1各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
5、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
6、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
7、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
8、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費用進行控制、分析及考核。
9、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
（二）財務(wù)會計職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會計制度的規(guī)定做賬、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、負責公司發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，執(zhí)行會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。
4、負責公司辦事處的日常備用金業(yè)務(wù)的管理，備用金業(yè)務(wù)通過財務(wù)出納統(tǒng)一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，及時真實反映公司財務(wù)狀況，按公司實際要求定期與公司財務(wù)出納進行公司財務(wù)賬目核2對，及時出具財務(wù)報告，與稅務(wù)等業(yè)務(wù)單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻。
6、定期編制公司財務(wù)會計報表、資產(chǎn)盤點表，及時處理公司發(fā)生的會計業(yè)務(wù)，及時編制會計憑證，保障公司財務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。
7、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。
8、負責財務(wù)文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。
9、財務(wù)會計對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。
10、必須服從本酒店（賓館）經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務(wù)管理及日常業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的各類問題及時向經(jīng)理（副經(jīng)理）反饋。
11、對本酒店（賓館）各業(yè)務(wù)部門制定相關(guān)制度，并監(jiān)督執(zhí)行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進行業(yè)務(wù)培訓及指導，對日常工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。
12、嚴格遵守公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容。
13、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ┴攧�(wù)出納職責
1、認真仔細做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、仔細審核報銷單據(jù)的合理合法性，嚴格控制報銷單據(jù)，不得報銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔。
3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
4、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。
5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
6、財務(wù)出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因。
7、對財務(wù)工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經(jīng)理與總公司主管領(lǐng)導，否則，造成的一切損失由本人承擔。
8、嚴格遵守公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容。
9、負責完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
三、財務(wù)管理
1、會計自一月一日起至十二月三十日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。
4、會計人員應(yīng)當定期會同公司有關(guān)部門對公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經(jīng)理審批，同時上報公司。
5、會計人員對本公司的各項業(yè)務(wù)實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。
7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的.登記工作。
8、財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由公司領(lǐng)導、總公司主管財務(wù)領(lǐng)導監(jiān)交。
四、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
五、支票及銀行賬戶管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。
六、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)會計和出納負責保管。
3、印鑒對外使用必須經(jīng)過經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意。
七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
八、收入支出審核審批及管理制度
第一條收入
�、迨杖氲姆秶褐鳡I業(yè)務(wù)收入（包括住宿費、餐飲費、物業(yè)費、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機械租賃服務(wù)收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。
㈡收入的管理程序：各酒店（賓館）財務(wù)部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對各項收入進行抽查審核并簽章，公司財務(wù)部對各項收入定期或不定期監(jiān)督檢查。
㈢責任處理：當收入發(fā)生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責任酒店（賓館）相關(guān)責任人分以下情形進行處罰或賠償：
第一種情形：若能夠從當事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢ω熑尉频辏ㄙe館）相關(guān)責任人做以下處罰：
酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當事人：全額賠償涉及金額，并按相關(guān)管理制度做降職、降級、調(diào)換工作崗位或辭退等處理。
6第二種情形：若因客觀原因無法從當事人處追回或獲取賠償?shù)�，對責任酒店（賓館）相關(guān)責任人做以下處罰：
酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的30%進行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的20%進行賠償；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉及金額的40%進行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進行賠償；當事人：按相關(guān)管理制度做辭退或開除處理，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)。
第二條支出
�、逯С龅姆秶�
收益性支出：使用年限在一年以內(nèi)（含一年），單位價值在20xx元以內(nèi)（含20xx元）的經(jīng)營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業(yè)務(wù)招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農(nóng)用物資、飼草料、機械設(shè)備配件、零星采購等）。
資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設(shè)備、機械電器設(shè)備、廚房設(shè)備、床上用品）。
管理費支出：包括管理人員發(fā)生的各項支出。
�。ǘ⿲徟绦颍�
收益性支出：由采購員或經(jīng)辦人（在費用報銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關(guān)或使用）→經(jīng)理（副經(jīng)理）審批→財務(wù)審核（付款）。
資本性支出：向公司上報采購審批報告→總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批→采購部門按審報內(nèi)容進行采購→保管員按審報內(nèi)容審核入庫（保管員對采購物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核）→經(jīng)理（或副經(jīng)理）審批→財務(wù)審核（付款）。
20xx元以上、5000元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批；5000元以上、10000元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批；10000元以上的支出上報董事會
7（董事長）審批。
部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務(wù)部門審核并在財務(wù)報表中詳盡反映。
�。ㄈ┴熑翁幚恚贺攧�(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，如違反制度規(guī)定，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：
�。�1）采購員（經(jīng)辦人）購買物品必須貨真價實，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。
�。�2）保管員對采購員（經(jīng)辦人）所采購物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量及相關(guān)手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問題時，有權(quán)拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。
�。�3）部門主管（或主任）對以上報賬手續(xù)進行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。
�。�4）經(jīng)理對以上報賬手續(xù)復審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。
�。�5）財務(wù)人員對以上報賬手續(xù)終審，如存在問題拒絕付款報銷，并向經(jīng)理和公司財務(wù)主管負責人匯報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。
九、財務(wù)盤點管理制度
第一條盤點范圍
�、遑敭a(chǎn)盤點：指貨幣資金、固定資產(chǎn)（土地、建筑物、電器設(shè)備、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等）。
�、娲尕洷P點：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農(nóng)資等。
第二條盤點周期
�、遑泿刨Y金：月中、月末盤點。
㈡固定資產(chǎn)：年終時實施全面清點。
8 ㈢存貨盤點：每季度實施全面清點。
公司財務(wù)部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點周期可根據(jù)實際需要隨機調(diào)整。
第三條盤點報表
㈠各酒店（賓館）財務(wù)部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應(yīng)由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后，按盤點周期規(guī)定時間三日內(nèi)上報公司。
㈡盤點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產(chǎn)，根據(jù)財務(wù)負責人審批的內(nèi)容予以賬務(wù)處理。
�、绺黝悎蟊肀仨毥�(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財務(wù)部可發(fā)電子郵件匯報。
第四條注意事項
�、逅袇⒓颖P點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及前期準備事項，必須深入了解。
�、姹P點人員盤點當日一律停止休假，并須在盤點當日提前半小時到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的，應(yīng)事先報備核準，否則以曠職論處。
�、缢斜P點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。
�、璞P點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認方能生效，否則應(yīng)查究其責任。
�、樗斜P點數(shù)據(jù)必須以實際清點資料為據(jù)，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。
�、瓯P點人員超時工作時間報加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準可以輪流編排補休。
9第五條責任處理
�、鍖ω敭a(chǎn)、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。
1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；
2、對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者；
3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
�、尕攧�(wù)人員有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。
1、未按照規(guī)定時間按期盤點；
2、對盤點結(jié)果不及時上報反映；
3、對各項財產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位；
4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清；
5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字。
十、內(nèi)部借款管理制度
第一條借款原則
�、鍐T工借款
員工借款不能不超過工資結(jié)存部份，如果沒有工資結(jié)存，可根據(jù)已上班天數(shù)應(yīng)付工資予以借款，發(fā)工資時由借款人所在財務(wù)部門扣還。
�、婀芾砣藛T借款
管理人員單筆借款不能超過1000元，發(fā)工資時由借款人所在財務(wù)部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據(jù)額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時由借款人所在財務(wù)部門負責扣還。第二條審批權(quán)限
經(jīng)理：單筆借款1000元以內(nèi)；
副總經(jīng)理：單筆借款1000元以上，3000元以內(nèi)；如員工借款，
10需經(jīng)借款人所在財務(wù)部門審核；
總經(jīng)理：單筆借款3000元以上，5000元以內(nèi)；
董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內(nèi)；10000元以上借款需經(jīng)董事會研究決定。
十一、子公司現(xiàn)金管理制度
1、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項必須在當天15點前匯到公司指定賬戶，營業(yè)款不得挪用或拖欠。
2、如出現(xiàn)特殊情況，營業(yè)款不能及時匯款的，要及時向酒店經(jīng)理及公司財務(wù)人員說明情況。
3、公司可在各酒店留存相應(yīng)的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。
4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時，可向公司打借款申請報告，說明用途，30000元以內(nèi)由財務(wù)主管審批，30000元以上由總經(jīng)理審批。
5、各酒店每月1號將編制好的相關(guān)員工考勤、獎金、補助等資料發(fā)到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務(wù)部，發(fā)放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負責發(fā)放。
6、酒店的賬務(wù)直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據(jù)報到總公司，單據(jù)要隨時報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據(jù)報送到總公司，方便總公司及時決算。
7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、并注明往來賬目的名稱報送至總公司。
8、如當天的營業(yè)款拖欠并沒有向相關(guān)人員匯報情況說明的第一次處以營業(yè)額1%的處罰，第二次處以營業(yè)額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。
9、公司出納在沒有收到當天營業(yè)款并沒有收到原因說明時應(yīng)及時向酒店經(jīng)理及財務(wù)主管匯報，如發(fā)現(xiàn)公司出納包庇，不及時向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。
10、每月月中和月底酒店經(jīng)理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點，公司財務(wù)部不定時盤點抽查，如出現(xiàn)收款員挪用備用金的按公司財務(wù)管理制度處罰，發(fā)現(xiàn)收款員挪用備用金后能及時追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務(wù)；不能及時追回的移交國家相關(guān)部門處理。
11、如酒店經(jīng)理及財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)收款員挪用公款時包庇，不及時上報處理，或不按時盤點，挪用公款后不能及時發(fā)現(xiàn)的對酒店經(jīng)理及財務(wù)人員處以挪用金額的20%處罰。
12、各子公司其他相關(guān)財務(wù)方面的事項均按公司財務(wù)管理制度執(zhí)行，相關(guān)處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行；
公司的財務(wù)管理制度 15
總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度》。
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
財務(wù)管理細則
一、財務(wù)工作崗位職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
二、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
三、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。
3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、出納依據(jù)支票領(lǐng)取單，序時登記在支票領(lǐng)取簿上，加強支票管理。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。
3、財務(wù)專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。
4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記。
五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
六、支出審批制度
(一)目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
(二)審批程序
(三)計劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負責人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負責人向財務(wù)提供有關(guān)方面的明細表。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準。
3、工資、獎金的支出：
(1)考勤專員負責每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。
(2)出納員負責員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。
(3)主管會計負責《工資發(fā)放表》的審核。
(4)總經(jīng)理負責《工資發(fā)放表》的審批。
4、提取備用金：
(1)提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報主管會計審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。
5、借款審批：
(1)員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，到出納處領(lǐng)取。
(2)凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應(yīng)填寫“出差申請表”，總經(jīng)理審批。
(3)若發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即通知財務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。
(四)報銷手續(xù)
1、應(yīng)酬費的報銷：
(1)商業(yè)聚會及宴請客戶，應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。
2、市內(nèi)交通費報銷:
(1)無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應(yīng)盡量利用公共交通工具(巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等)。在綜合考慮時間，效率，便捷(如需多次轉(zhuǎn)車)，方便(如攜帶行李，工具等)等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。
3、電話費用報銷：
(1)銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實報實銷(使用公司手機者除外)
4、私車公用費用報銷：
如員工用私車處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費用，根據(jù)以下規(guī)定由公司報銷：
(1)1.2元/公里過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。
(2)用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。
(3)周五用車結(jié)束后，請將車�；毓就＼噲�，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。
5、差旅費報銷管理規(guī)定：
為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：
(1)費用標準：
a.差旅個人工作用餐補貼：
每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。
b.宴請客戶用餐標準：
實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。
c.交通費：
私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼(包含油費，停車費)，過路橋費實報實銷。
公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實報實銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批
d.住宿費：
住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。
(2)出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務(wù)部存檔。
5、費用報銷單注意事項：
(1)原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報銷單原始憑據(jù)附后，寫上報銷人等內(nèi)容，領(lǐng)導只在報銷單上簽字。
(2)按規(guī)定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務(wù)人員分類歸集成本。
(3)費用報銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整;不得涂改;大小寫金額一致。
(4)發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱;報銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應(yīng)查詢發(fā)票真?zhèn)巍?/p>
(5)票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。
(6)差旅費報銷需附出差申請單。
(7)購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。
(8)購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。
(9)快遞費由行政人員統(tǒng)一報銷。
6、各類報銷費用明細
(1)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)
(2)培訓費-員工培訓費、購書。
(3)印刷費-復印、印刷、資料制作費。
(4)快遞費-郵費、快寄費等。
(5)電話費-座機費、手機費、網(wǎng)絡(luò)電話費。
(6)交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。
(7)維修費-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修。
(8)宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。
(9)招待費-餐費、食品、飲料、禮品。
(10)其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。
七、往來帳務(wù)管理制度
(一)應(yīng)收帳款及銷售管理
1、公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的商品或服務(wù)后，應(yīng)及時把收貨認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、 "現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先總經(jīng)理提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等)，報告經(jīng)總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位，業(yè)務(wù)人員必須及時書面報告財務(wù)部并采取措施，并指定專人負責解決。
3、每月末應(yīng)編報"應(yīng)收賬款對賬明細表"客戶對賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認書。
八、發(fā)票管理制度
(一)對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定
1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、申請開具發(fā)票需提供銷售合同，發(fā)票開具申請單。發(fā)票申請單上要填寫客戶詳細的名稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
5、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。
6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的`一般納稅人資格認證，稅務(wù)登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)出納開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會計開票。開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
8、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
9、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理)，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。
(二)增值稅進項發(fā)票的規(guī)定
1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。
2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機關(guān)及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);
5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。
(三)運輸發(fā)票的規(guī)定
1、運輸發(fā)票。列運費必須取得"公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票"，貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進行調(diào)整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
(四)應(yīng)付帳款管理
1、付款申請單流程
(1)經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請，填寫付款申請單。
(2)財務(wù)部審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回
(3)總經(jīng)理審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。
(4)簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫完整，不得涂改，且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財務(wù)做賬
2、流程圖：
九、存貨管理制度
(一)采購管理
1、國內(nèi)產(chǎn)品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批后由采購人員組織采購。經(jīng)確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會計入賬。
2、進口產(chǎn)品采購基本流程：
3、采購人員應(yīng)與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。
4、所有采購物質(zhì)必須辦理驗收入庫手續(xù)，填制驗收入庫單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計入賬。
5、退貨由采購人員上報總經(jīng)理后與供貨商統(tǒng)一協(xié)調(diào)，經(jīng)協(xié)調(diào)辦理退貨，應(yīng)填制退貨單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計入賬。
(二)銷售發(fā)貨管理
1、發(fā)貨統(tǒng)一使用發(fā)貨單。
2、發(fā)貨應(yīng)當以有效的書面證明為依據(jù)，嚴禁憑電話通知等形式發(fā)貨。有效的書面證明指傳真，領(lǐng)導審批，客戶簽字蓋章，銷售經(jīng)辦人簽字等，有效的書面證明應(yīng)上報主管會計備案。
3、發(fā)貨單隨貨開出，并隨貨寄出，發(fā)貨后，銷售經(jīng)辦人和主管會計應(yīng)當及時跟蹤管理，落實客戶是否安全收到商品。
4、客戶收到商品應(yīng)當在發(fā)貨驗收聯(lián)上簽署驗收回執(zhí)，并加蓋公章。
5、客戶驗收回執(zhí)應(yīng)當規(guī)范管理，定期裝訂成冊，客戶驗收回執(zhí)由主管會計保管。
6、銷售退貨應(yīng)該嚴格控制，當月銷售尚未開具增值稅發(fā)票而退貨的，經(jīng)總經(jīng)理審批退貨證明單，可辦理退貨手續(xù);當月已開具增值稅發(fā)票，下月出現(xiàn)退貨的，需要稅務(wù)局開具的紅字發(fā)票申請單并報總經(jīng)理審批，方可辦理退貨。
(三)庫存管理
業(yè)務(wù)人員需合理使用財務(wù)軟件，及時登記采購入庫，銷售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進銷存管理即將上線，敬請期待~
【公司的財務(wù)管理制度 】相關(guān)文章：
財務(wù)公司管理制度08-22
財務(wù)公司管理制度范本10-18
公司財務(wù)的管理制度12-22
公司財務(wù)的管理制度08-30
公司的財務(wù)管理制度01-14
[精選]公司財務(wù)的管理制度12-23
公司完善財務(wù)管理制度10-03
公司財務(wù)的管理制度[實用]12-23
公司財務(wù)管理制度「」08-08