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微小企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
導(dǎo)語：根據(jù)9月17日國務(wù)院常務(wù)會議決定精神，9月25日，財政部和稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)的增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號)，規(guī)定自2014年10月1日至2015年12月31日，對月銷售額2萬至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅，政策范圍涵蓋小型微型企業(yè)、個體工商戶和其他個人。出臺這一政策，彰顯了國務(wù)院在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下穩(wěn)增長、促就業(yè)、保民生的決心。
小微型企業(yè)營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策
(一)政策內(nèi)容：
凡小微型企業(yè)月營業(yè)額不超過3萬元的，在2015年12月31日前暫免征收營業(yè)稅。
(二)辦理手續(xù):
小微企業(yè)的辦稅人員將當(dāng)期營業(yè)收入情況填寫在《營業(yè)稅納稅申報表》上，《營業(yè)稅納稅申報表》在遼寧地稅網(wǎng)站或各級申報大廳錄入時，就自動生成營業(yè)稅的減免稅額。
小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
(一)政策內(nèi)容：
符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅。其中對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，2015年1月1日至2017年12月31日減半征收企業(yè)所得稅。
(二)規(guī)定條件：
從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)可享受小微企業(yè)企業(yè)所得稅減免的稅收優(yōu)惠政策：
1.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
2.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
(三)辦理手續(xù)：
符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，可按規(guī)定的稅收優(yōu)惠稅率等規(guī)定，自行計算應(yīng)納稅額，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請審核批準(zhǔn)，但在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)同時將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
小微型企業(yè)房產(chǎn)稅、土地使用稅稅收優(yōu)惠政策
(一)政策內(nèi)容：
對年度企業(yè)所得稅(個人所得稅)匯算納稅調(diào)整后所得為負(fù)數(shù)的小微型企業(yè)，在2015年底前減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。
(二)申報時限：
符合減半征收房產(chǎn)稅、土地使用稅條件的納稅人須在每年6月15日前就其上年度應(yīng)納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅提出申請。
(三)報送資料：
小微型企業(yè)在申報減免時，需向縣(市)區(qū)主管地稅機(jī)關(guān)報送如下資料：
1.減免稅申請書2.工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件3.申請減免稅所屬年度的工資手冊或12月份職工工資表或銀行發(fā)放工資證明的復(fù)印件4.申請減免稅所屬年度的資產(chǎn)負(fù)債表復(fù)印件5.申請減免稅所屬年度的利潤表復(fù)印件6.申請減免稅所屬年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)復(fù)印件或個人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度申報表(主要投資者的個人所得稅年度申報表)復(fù)印件7.房產(chǎn)證、土地使用證復(fù)印件;房產(chǎn)、土地資產(chǎn)賬頁復(fù)印件;房產(chǎn)租賃合同復(fù)印件8.法人身份證和經(jīng)辦人身份證復(fù)印件9.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。
(四)小微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：
《小微型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號)
| 序號 | 項目 | 劃分標(biāo)準(zhǔn) |
| 1 | 農(nóng)、林、牧、漁業(yè) | 營業(yè)收入500萬元以下 |
| 2 | 工業(yè) | 從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入2000萬元以下 |
| 3 | 建筑業(yè) | 營業(yè)收入6000萬元以下或資產(chǎn)總額5000萬元以下 |
| 4 | 批發(fā)業(yè) | 從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入5000萬元以下 |
| 5 | 零售業(yè) | 從業(yè)人員50人以下或營業(yè)收入500萬元以下 |
| 6 | 交通運(yùn)輸業(yè) | 從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入3000萬元以下 |
| 7 | 倉儲業(yè) | 從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入1000萬元以下 |
| 8 | 郵政業(yè) | 從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入2000萬元以下 |
| 9 | 住宿業(yè) | 從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入2000萬元以下 |
| 10 | 餐飲業(yè) | 從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入2000萬元以下 |
| 11 | 信息傳輸業(yè) | 從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入1000萬元以下 |
| 12 | 軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) | 從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入1000萬元以下 |
| 13 | 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營 | 營業(yè)收入1000萬元以下或資產(chǎn)總額5000萬元以下 |
| 14 | 物業(yè)管理 | 從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入1000萬元以下 |
| 15 | 租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) | 從業(yè)人員100人以下或資產(chǎn)總額8000萬元以下 |
| 16 | 其他未列明行業(yè) | 從業(yè)人員100人以下 |
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