投資審計工作總結(熱門)

　　總結是指對某一階段的工作、學習或思想中的經(jīng)驗或情況加以總結和概括的書面材料，通過它可以全面地、系統(tǒng)地了解以往的學習和工作情況，不如靜下心來好好寫寫總結吧�？偨Y怎么寫才不會流于形式呢？下面是小編為大家整理的投資審計工作總結，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　在此種模式下，開展內(nèi)部審計時的目標、對象、技術方法、風險等都發(fā)生了深刻變化，給傳統(tǒng)審計帶來了前所未有的挑戰(zhàn)�；�于此，本文擬結合內(nèi)部審計實踐，探析EPC工程總承包模式管理缺陷和內(nèi)部審計對策。希望引起同行關注，以資參考借鑒。

　　一、EPC工程項目總承包形式存在的管理缺陷

　　1、專業(yè)管理人員匱乏的困擾凸顯

　　工程投資項目總承包（EPC）管理模式進入中石油企業(yè)建設投資市場時間較短，需要一定學習認識消化應用過程。工程項目投資主體（業(yè)主）缺乏具有專業(yè)知識的管理人員，造成管理、監(jiān)督的漏洞或不完善。具有工程投資項目總承包（EPC）管理模式資質的總承包企業(yè)多數(shù)為大型設計或大型施工企業(yè)，盡管具有一定專業(yè)優(yōu)勢，但實施總承包時：一方面大型施工企業(yè)，在設計、設計選型、采購時“短板”，另一方面大型設計企業(yè)，在施工組織、施工措施、施工工藝、采購時“短板”。

　　2、投資主體（業(yè)主）與總承包商掌握總承包知識不對稱

　　中石油企業(yè)作為投資主體，總項目投資具有階段性特點，各分項目投資也存在時間段、周期段限制，由于缺乏具有EPC專業(yè)知識的專業(yè)管理人員，所以對總承包概念、知識、操作、管理的了解相對總承包商存在差距與欠缺，也即具有總承包資質的總承包商相對投資主體來說掌握了解總承包（EPC）管理模式知識比較全面和深入。何況，缺乏工程監(jiān)理、設備監(jiān)造、招投標等強有力的專業(yè)中介咨詢機構，難以為投資主體提供最佳的技術支撐與保障服務。實際上，這就造成了“大承包商、小業(yè)主”的不對稱困局。

　　3、完成建設產(chǎn)品的出發(fā)點不同

　　工程建設項目投資主體（業(yè)主）期望的最佳目標是：縮短工期，降低投資，保證質量，確保建設項目投產(chǎn)的經(jīng)濟、社會、環(huán)境效益。總承包商追求的最佳目標是：利潤最大化，在設計、設備選型采購及施工等各階段深化管理降低成本。無論是以設計企業(yè)牽頭實施的總承包，還是施工企業(yè)牽頭的總承包，在實施各項目分包招投標過程中，都會被利益驅使降低發(fā)包成本、異地價格，在主觀意識方面自然會影響建設產(chǎn)品的質量及技術性能。投資主體和總承包商在完成建設產(chǎn)品過程中追求目標迥異，以致彼此頻發(fā)利益沖突，矛盾交織，難以達成共識，阻礙了既定目標的實現(xiàn)。

　　二、EPC工程項目總承包形式下內(nèi)部審計對策

　　作為維護投資主體（業(yè)主）利益的內(nèi)部審計人員，如何有效完成EPC項目審計是面臨的新課題，也是亟待研究探索的新領域。總結內(nèi)部審計實踐經(jīng)驗，筆者認為：應以工程總承包合同為準繩，以可行性調研、概算為基礎，依據(jù)設計文件規(guī)定的技術參數(shù)、建筑產(chǎn)品（設備）實施審計，而且要拘囿在工程總承包合同框架內(nèi)進行，超出或越過工程總承包合同條款內(nèi)容，就將埋下遭遇法律訴訟的審計風險。

　　1、組建具有各專業(yè)知識人員的審計組

　　完成此種模式下審計項目的前提條件是，組建由相關專業(yè)技術人員組成的審計組。這對工程投資項目總承包（EPC）審計具有重要意義。因為審計組成員的業(yè)務素質、工作能力、專業(yè)技術知識，直接影響審計成果的質量，況且審計對象是外部單位。對工程投資項目總承包（EPC）審計，面臨比其他審計項目更多的審計風險，審計組成員需要由具有財務會計、工程設計、概算、施工管理、工程造價、設備管理、生產(chǎn)工藝等專業(yè)知識的專業(yè)技術人員構成。只有具備足夠的工程投資項目總承包（EPC）知識，才能達到預期效果。

　　2、進行周密細致的審前調研

　　常規(guī)審計項目的審前調查對審計方案的制訂具有十分重要意義。工程投資項目總承包（EPC）審計有別于常規(guī)的工程結算、竣工決算審計。工程結算、竣工決算審計是在內(nèi)部審計權限范圍內(nèi)開展的審計工作。而對工程投資項目總承包（EPC）審計是以投資主體對委托建設產(chǎn)品進行的鑒證行為，宗旨是維護投資主體投資工程建設項目或產(chǎn)品的利益。內(nèi)部審計人員由于對可行性研究、概算、藍圖、施工及形成的建筑產(chǎn)品陌生，也不了解現(xiàn)場具體建設的實際狀況等等，所以必須詳細了解所涉主要建筑結構特色、大型機器設備特點、關鍵技術、組織措施等，從而制定出切實可行的審計方案，以便更全面細致的實施審計。

　　3、制定具有項目特點且具有可操作性的審計方案

　　審計方案是實施審計工作的指南，其中應在包含常規(guī)工程項目審計內(nèi)容的同時，重點突出重要施工組織設計、關鍵大型設備、關鍵施工工藝等重點分部分項工程審計。核實其工作量的工作內(nèi)容、技術措施與工程投資項目總承包（EPC）合同約定、投標報價及概算內(nèi)容、可行性研究規(guī)定的內(nèi)容及條款是否相符，是否存在差異。審計方案關注的重點應是關鍵設備、特殊品質材料、大型建構筑物等。

　　4、在工程總承包合同條款框架內(nèi)規(guī)避審計風險

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