出納管理制度(常用15篇)
隨著社會不斷地進步，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度具有合理性和合法性分配功能。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編為大家整理的出納管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
出納管理制度1
第一章總則
第一條為加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，促進發(fā)票直接、快速、合理的批報，規(guī)范發(fā)票報銷標準和程序，特制定本規(guī)定。
第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷，必須遵守本規(guī)定。
第二章細則
第三條經(jīng)辦人員對客戶填開的發(fā)票必須認真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一)發(fā)票必須內(nèi)容真實，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現(xiàn)象。
購買商品較多時，可開商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。
(二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，全份一次復寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。
(三)發(fā)票上必須有國家稅務(wù)總局規(guī)定套印的全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開票單位或個人加蓋的單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。
(四)收款收據(jù)視為白條，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕，并不得做為發(fā)票報銷。國家行政事業(yè)性收費收據(jù)除外，但必須是套印財政監(jiān)制章的收據(jù)，且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費方為有效。特殊情況開具收款收據(jù)的，視金額大小要經(jīng)過財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準同意。
(五)經(jīng)辦人員要取得相應行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用
第四條差旅費報銷應嚴格遵守有關(guān)差旅費報銷的規(guī)定，取得的費用發(fā)票應當真實有效。
(一)車票。計程車票原則上不予報銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點和事由。公交車票單人連號不得報銷，多人同行的連號票必須由當事人簽字確認，公交車票要注明起止地點，不注明者不予報銷。
(二)住宿。發(fā)票上必須寫明時間、人數(shù)、單價、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統(tǒng)開住宿費。
(三)報銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費用一次性報銷，不得零散分次報銷。
第五條因工作需要招待客人，應嚴格遵守有關(guān)招待費的管理規(guī)定。招待費發(fā)票報銷時，必須注明招待的事由、時間及人數(shù)。同時，應當寫明招待對象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱。
第六條因公用車，應嚴格遵守有關(guān)車輛使用及費用報銷的`規(guī)定。加油費必須開具正規(guī)發(fā)票，報銷時須附有車輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點，途中維修類費用必須注明費用發(fā)票的聯(lián)系地點和電話。
第七條發(fā)票報銷時，應填制封面。
(一)使用封面粘貼發(fā)票時，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應貼左上角。票據(jù)多時，可補一張不超過封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據(jù)由大到小排列，力求美觀。
(二)發(fā)票報銷時每個經(jīng)辦人單獨做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的，可集中做封面。
(三)發(fā)票應按同類別做封面，比如辦公費和招待費不要做在同一報銷封面下。
(四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細封面，集中金額達500元以上時，填寫匯總封面，每張明細封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報銷。
第八條發(fā)票報銷時，各部門主管及財務(wù)部必須認真審核。
(一)購買的物品、書籍、光盤等報銷時必須附繳庫單。簽定合同或協(xié)議書的工程項目，結(jié)算付款時必須附上發(fā)票和工程項目的驗收單。政府部門的行政事業(yè)性收費收據(jù)、購買的書籍、光盤等必須到辦公室進行登記，經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報銷。
(二)不符合財政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕。
(三)財務(wù)人員對發(fā)票內(nèi)容有疑問的，應當轉(zhuǎn)交監(jiān)事會進行調(diào)查，核實后按實際予以報銷。經(jīng)調(diào)查存在弄虛作假行為的，將依據(jù)《財務(wù)信用管理試行制度》對其采取必要的監(jiān)管措施。
第九條發(fā)票批報程序及流程。
(一)發(fā)票和繳庫單齊全后，經(jīng)辦人員必須及時整理填制報銷封面，經(jīng)證明人簽字確認后，呈交部門負責人簽署意見，交財務(wù)部負責人審核，財務(wù)部核定報銷金額后，呈交總經(jīng)理審批。
(二)票據(jù)傳遞流程：經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門負責人審核簽字→財務(wù)負責人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報銷或沖抵借款。整個流程原則上在七天內(nèi)結(jié)束。
出納管理制度2
第一條 為了加強機關(guān)財務(wù)管理,強化財務(wù)監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)費收支行為,增強經(jīng)費的使用效益,制定本制度。
第二條 機關(guān)各項經(jīng)費實行統(tǒng)一預算管理,本著“量入為出、力求節(jié)約,先收后支、留有余地”的原則,編制年度經(jīng)費預算方案。
(一)機關(guān)年度經(jīng)費預算方案每年8月份由本辦各科、二層機構(gòu)根據(jù)職能分工和業(yè)務(wù)需要,提出次年初步經(jīng)費預算計劃,由綜合科財務(wù)人員匯總平衡,經(jīng)辦領(lǐng)導審查,提交主任辦公會議審定。
(三)年度經(jīng)費預算支出,各科、二層機構(gòu)原則上不得突破預算指標,沒有預算指標的支出不得列支;特殊情況需追加經(jīng)費,須由部門寫出書面報告,提交辦公會議通過后方可執(zhí)行。
第三條 嚴格各項費用開支的審核報銷手續(xù)。
(一)送綜合科財務(wù)人員報銷的票據(jù)必須是國家統(tǒng)一使用的有效票據(jù)并具有真實、完整、合法性,票據(jù)必須注明開票時間,單位、物品名稱、數(shù)量、單價等,財務(wù)人員有責任對記載不全的發(fā)票予以退回,對涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報銷票據(jù)的各項內(nèi)容均不得涂改,票據(jù)有錯誤的應由票據(jù)出具單位重開或者更正,更正處應加蓋出具單位印章。
(二)報賬程序:經(jīng)辦人填寫報銷憑證及單據(jù),送會計審核簽字,各科領(lǐng)導、科長簽字,協(xié)管財務(wù)工作的副主任簽字后呈辦主要領(lǐng)導簽字后報銷。
(三)經(jīng)費支出每筆超過1000元(含)原則上必須通過銀行轉(zhuǎn)帳支付,特殊情況須填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》經(jīng)辦領(lǐng)導同意后,方可支付現(xiàn)金。
第四條 經(jīng)費報銷審批程序
(一)各科在本年度經(jīng)費預算指標內(nèi),報銷經(jīng)費的,需經(jīng)辦主要領(lǐng)導簽字后開支。
(二)各科預算確定后,年度內(nèi)原則上不予追加。如因特殊原因(不可預見及不可抗力因素)確需追加預算的,由各科寫出書面報告,送綜合科審核,提交辦公會研究,并經(jīng)辦主要領(lǐng)導審批后執(zhí)行。
(三)各科舉辦的培訓、會議、考察開支標準和預算,先由舉辦科寫出書面報告(包括舉辦時間、地點、參加人員和人數(shù)、各項開支標準、經(jīng)費預算額度等),送綜合科審核后,按照經(jīng)費審批權(quán)限分別送辦領(lǐng)導審批后執(zhí)行。
(四)會議費管理:
會議支出包括住宿、伙食、會場租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標準按照市財政局《關(guān)于印發(fā)〈貴港市本級會議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。
(五)差旅費管理:
1.出差人員(含外出考察,下同)應就出差的人數(shù)、時間、地點、事由及經(jīng)費預算形成專題報告,報辦主要領(lǐng)導審批后方可出差,并作為經(jīng)費報銷的依據(jù)之一。
2.出差人員按照上級財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
第五條 因公借款須填寫借條,借款3000元(含)以下,由協(xié)管財務(wù)工作的副主任簽批,借款3000元以上由辦主要領(lǐng)導簽批。公務(wù)借款不能跨年度結(jié)算報賬。個人非因公不得借用公款。
第六條 對于通過銀行轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)支出,具體填報《銀行付款申請表》的經(jīng)辦人員須負責該項轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的后續(xù)銷帳手續(xù)。
第七條 隨著公務(wù)卡消費制度的推行,單位的各項支出應按公務(wù)卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務(wù)卡消費。確實不能使用公務(wù)卡消費的`零星支出,方可通過現(xiàn)金報帳。
第八條 固定資產(chǎn)的購置按《政府采購法》有關(guān)規(guī)定辦理,文件規(guī)定可不采用政府招標采購的特殊人防設(shè)備,可參考《政府采購法》的形式,由辦公室組成集中采購小組負責采購工作。
第九條 規(guī)范財務(wù)監(jiān)督。每季度由綜合科在主任辦公會議上(各科領(lǐng)導參加)公布單位財務(wù)收支情況。每兩年邀請審計部門對本辦財務(wù)收支進行一次審計,切實加強財務(wù)監(jiān)督。每年4月份由綜合科財務(wù)室對縣市區(qū)人防辦和辦二層機構(gòu)上一年度的人防經(jīng)費收支情況進行一次重點檢查,年度內(nèi)根據(jù)具體情況進行1―2次抽查。根據(jù)國家人防辦《關(guān)于頒發(fā)〈人民防空工程建設(shè)內(nèi)部審計辦法〉的通知》的要求,經(jīng)辦領(lǐng)導批準后,由綜合科財務(wù)室組織對市內(nèi)重點人防工程建設(shè)項目進行審計。
第十條 財務(wù)人員應根據(jù)職能分工及時編制會計憑證和會計報表,按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。依法依規(guī)執(zhí)行有關(guān)各項財務(wù)法規(guī),履行各項財務(wù)職責。對違法違規(guī)行為,要堅持原則,依法辦事。
第十一條 加強財務(wù)管理,搞好財務(wù)工作,涉及到單位、個人利益的具體經(jīng)濟行為是機關(guān)全體工作人員的共同責任,共同遵守。
出納管理制度3
第一條根據(jù)財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會計檔案管理辦法》的通知的規(guī)定，為加強公司會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，特制定本制度。
第二條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：
一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。
二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。
三、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告。
四、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。
第三條每年形成的會計檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
一、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿之后，應當由財務(wù)部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。
二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。
第四條財務(wù)部和檔案部門保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度。
二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。
三、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第五條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。
第六條保管期滿的會計檔案，除本第七條規(guī)定的'情形外，可以按照以下程序銷毀：
一、本單位檔案部門會同財務(wù)部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
二、總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
三、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。
四、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。
第七條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
第八條使用電子計算機進行會計核算，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應報財政局備案。
第九條建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工結(jié)算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號，應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第十一條預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
出納管理制度4
第一章總則
第一條為適應xx慈善基金會(以下簡稱“本會”)發(fā)展的要求，規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本會的實際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準。
第二章財務(wù)人員崗位職責
第三條為規(guī)范財務(wù)會計工作，促進建立健全內(nèi)部控制機制，有效防范經(jīng)營風險，應加強財務(wù)負責人工作職責管理。
第四條基金會財務(wù)負責人是指在理事會中負責會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理和監(jiān)督、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長。
職位設(shè)置
第五條本會可根據(jù)具體情況在財務(wù)部長下設(shè)置會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長負責。財務(wù)部部長原則上應具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會計、金融、審計或稅務(wù)等專業(yè)的大學本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績；
3、熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風險防范能力。
職責權(quán)限
第六條財務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責權(quán)限》履行職責。
第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。
第八條會計主管主要職責包括：
1、根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務(wù)相關(guān)制度和流程；
2、復核會計憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復核并上報財務(wù)報表；
3、保管本會財務(wù)專用章并復核蓋章資料。
第九條會計主要職責包括：
1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務(wù)報表；
2、按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整財務(wù)系統(tǒng)，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政局核銷已開收據(jù)；
3、根據(jù)留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會計人員應如實反映和嚴格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動。記賬、復核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清晰。
第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負領(lǐng)導責任；本會財務(wù)部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標、階段性目標，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。
第十六條預算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預算。業(yè)務(wù)收支預算用于支持行動計劃，由項目部負責編制和執(zhí)行，財務(wù)部負責業(yè)務(wù)收支活動的具體資金安排。
第四章財務(wù)報告編制
第十七條本會財務(wù)報告是以會計報表為依據(jù)，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。
第十八條財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。年度財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。
第十九條年度財務(wù)會計報告中的會計報表包括以下三張報表：
1、資產(chǎn)負債表；
2、業(yè)務(wù)活動表；
3、現(xiàn)金流量表。
第二十條會計報表附注應包括下列內(nèi)容：
1、重要會計政策及其變更情況的說明；
2、理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；
3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；
4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明；
5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；
6、重大資產(chǎn)減值情況的說明；
7、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源和用途等情況的說明；
8、對外承諾和或有事項情況的說明；
9、接受勞務(wù)捐贈情況的說明；
10、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的說明；
11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
第二十一條財務(wù)情況說明書至少應對下列情況作出說明：
1、本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；
2、本會業(yè)務(wù)活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會計期間業(yè)務(wù)活動計劃和預算等；
3、對本會活動有重大影響的其他事項。
第二十二條本會的年度財務(wù)會計報告至少應當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務(wù)會計報告的，應當在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；
2、本會資金由財務(wù)部進行管理；
3、本會財務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；
4、本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策；
5、本會通過編制業(yè)務(wù)收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。
第二十四條庫存現(xiàn)金
本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應配合本會銀行關(guān)系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、利率和存款機構(gòu)；
3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實相符。
第二十六條銀行關(guān)系管理
1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計劃實施；
2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發(fā)生。
第二十七條銀行戶口
1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口；
2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關(guān)系管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；
3、銀行戶口以精簡為宜，應控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；
4、開立銀行戶口時預留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權(quán)；
5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；
6、未經(jīng)理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金；
7、禁止開立賬外戶口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
2、應編制付款計劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；
3、任何付款的全部過程不能由一人完成；
4、付款前應核實付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性；
5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示；
6、應確定銀行預留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限。可按照金額等因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級別的授權(quán)簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時記錄有關(guān)會計分錄；
8、對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經(jīng)銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程；
9、應建立嚴格的銀行票據(jù)及財務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋�(jù)的領(lǐng)用、注銷應制定有關(guān)審批手續(xù)；
10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外，還須遵守：
(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級次應經(jīng)過理事長批準；
(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經(jīng)理事長批準；
(3)操作系統(tǒng)應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權(quán)限的管理；
(4)應制定詳細的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱對外投資，是指以現(xiàn)金出資進行的各種形式的投資活動；
2、本會的對外投資應符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：
短期投資一般包括購買能隨時變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融理財產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。
4、對于長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權(quán)、債務(wù)，撤銷有關(guān)的.擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務(wù)報表以及法律文件，如有必要，應注銷。
第三十條對外投資的組織機構(gòu)及職責
1、本會理事會為本會對外投資的決策機構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對本會的對外投資作出決策；
2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監(jiān)控，并應及時向理事會匯報投資進展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；
3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據(jù)項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；
4、本會財務(wù)部負責籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財務(wù)部要及時掌握各投資項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。投資收益應及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權(quán)限
1、本會的對外投資應按照如下審批權(quán)限進行審批：
(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事會審批；
(2)本會對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬元的，須經(jīng)本會理事長審批。
2、本會對外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應當嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：
(1)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；
(2)關(guān)聯(lián)投資單項標的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。
3、本會在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或相關(guān)項目分次投資的，以其累計數(shù)計算對外投資的數(shù)額；
4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。財務(wù)部提出購買理財產(chǎn)品申請，填寫理財產(chǎn)品認購審批表(附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經(jīng)本會秘書長、理事長審批后購買。續(xù)期理財產(chǎn)品審批流程與購買理財產(chǎn)品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產(chǎn)品說明書/項目建議書等相關(guān)議案，并提交理事會或理事長審議。
2、相關(guān)議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術(shù)和經(jīng)濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內(nèi)容主要包括：投資項目的必要性和依據(jù)；項目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價依據(jù)及合理性；投資估算和資金來源；經(jīng)濟效益和市場前景的測算。
3、本會理事會應嚴格按照本會章程規(guī)定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關(guān)報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時，應當根據(jù)客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟以及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對外投資項目時，應當根據(jù)客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
5、經(jīng)授權(quán)批準進行金融市場投資活動的，流程應經(jīng)過下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產(chǎn)
第三十三條固定資產(chǎn)是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣20xx元或以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第三十四條本會應按計劃安排固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)及改良。
第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項目部驗收并編碼，由財務(wù)部按相應的會計賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
第三十六條固定資產(chǎn)應按月以直線法提取折舊，并應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值。
第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。
第三十八條本會應定期對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權(quán)限進行審批后，及時作出賬務(wù)調(diào)整。
第四十條對于有確鑿證據(jù)表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產(chǎn)審批權(quán)限進行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產(chǎn)購建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規(guī)定提請審批：
第八章行政開支報銷流程
第四十二條行政開支，是指本會開展業(yè)務(wù)活動所必要的成本費用開支，包括：公司注冊成立費、商業(yè)登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續(xù)費及審計費等。
第四十三條審批權(quán)限
單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。
第四十四條報銷流程
1、一般行政開支由報銷經(jīng)辦人填寫xx慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù)，由秘書長或理事長簽批后交財務(wù)部。
2、本會人員工資支出以補助形式發(fā)放給社會主義新農(nóng)村建設(shè)項目組人員，由經(jīng)辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數(shù)及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財務(wù)部。
3、財務(wù)部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內(nèi)確認收款；并將其單據(jù)交回財務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案備查；如遇項目組人員因地區(qū)偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》(附件4)，列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務(wù)部。
5、財務(wù)部復核費用報銷單，對符合規(guī)定的報銷單辦理支付手續(xù)。
6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費及年審詢證費，經(jīng)財務(wù)部審核后可直接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產(chǎn)用于社會主義新農(nóng)村建設(shè)、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環(huán)境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權(quán)限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權(quán)限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務(wù)部申請付款。
3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(jù)(社會團體/事業(yè)單位/政府機關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財務(wù)部作為收款確認依據(jù)。
4、因時間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財務(wù)部申請付款。事后再按本規(guī)定補齊相關(guān)手續(xù)。
5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會計基礎(chǔ)事項
第四十八條本會執(zhí)行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關(guān)規(guī)定，會計核算實行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。
第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業(yè)會計制度-會計科目和會計報表》規(guī)定的標準科目和應用范圍進行。標準科目不敷應用時，由本會財務(wù)部增加科目及相應代碼。
第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據(jù)，并以當?shù)胤�、本制度、審批�?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進行記錄。
第五十二條月結(jié)應在月終后七天內(nèi)完成。本會應定期核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時調(diào)整，保證賬目記錄準確無誤。
會計管理軟件
第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表以及其他相應的明細表等。
年度審計
第五十五條本會應重視審計工作，并應組織、協(xié)調(diào)、配合會計師事務(wù)所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務(wù)所的審計活動，以保證審計結(jié)論的獨立、客觀、公正。
第五十六條本會根據(jù)需要，應選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會計師事務(wù)所進行審計工作。
第五十七條本會與會計師事務(wù)所簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書應列明：委托審計的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責任、違約責任等項目。
第五十八條會計師事務(wù)所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務(wù)部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產(chǎn)的影響。
第五十九條審計完成后，本會應及時根據(jù)審計調(diào)整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進行財務(wù)處理前應根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)。
第六十條本會應認真分析會計師事務(wù)所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應采取有效整改措施。
會計信息安全
第六十一條本會應針對不同崗位職責，設(shè)置相應的會計信息查閱、處理等權(quán)限。
第六十二條本會財務(wù)部應協(xié)同信息技術(shù)部門實施本會電算化會計信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時，財務(wù)部應及時做好會計信息資料的交接工作。調(diào)離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布。
票據(jù)管理
第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財務(wù)部負責管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。
第六十六條財務(wù)部出納購置各種支票、委托付款書、收據(jù)應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據(jù)，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。
第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會財務(wù)專用章。
會計信息檔案
第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等財務(wù)會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
第六十九條會計檔案由財務(wù)部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質(zhì)的資料須及時進行備份，并異地保存。
第七十條機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質(zhì)會計信息資料應長期保存，各種紙質(zhì)會計信息檔案應按下列時間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存；
2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結(jié)案為止)、報稅表、合同協(xié)議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日報表及其他輔助性會計資料：七年；
4、若當?shù)胤梢?guī)定的保管時間長于以上規(guī)定，按當?shù)匾?guī)定保存。
第七十二條各種會計檔案超過規(guī)定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對已銷毀資料應保留相關(guān)記錄。
稅務(wù)
第七十三條稅務(wù)管理是指本會作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務(wù)管理堅持誠信、法治、節(jié)約的原則。
第七十五條稅務(wù)管理的目標是控制稅務(wù)風險，降低稅務(wù)成本。
第七十六條本會的重大經(jīng)營活動，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應進行稅收風險和稅務(wù)成本評估。
第七十七條本會對可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復議權(quán)等權(quán)力，甚至進行訴訟，以維護合法權(quán)益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權(quán)在xx慈善基金會。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執(zhí)行。原《財務(wù)管理制度》不再執(zhí)行。
出納管理制度5
一、負責鄉(xiāng)政府及所屬部門所有票據(jù)的'領(lǐng)用、發(fā)放、回收、登記、銷號工作。
二、負責使用單位票證的發(fā)放、回收、登記、銷號工作。
三、領(lǐng)用的票據(jù)除鎮(zhèn)政府及所屬部門使用外，其他人員不得使用，專管人員不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人，不得給外單位使用。
四、各單位使用財政統(tǒng)一收費收據(jù)，必須憑收費許可證領(lǐng)用及收費，并及時辦理結(jié)報，如發(fā)現(xiàn)使用統(tǒng)一收費票據(jù)亂收費的，應及時收回，并予以糾正。
五、各種票據(jù)及存根，應妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時向上結(jié)報。
六、定期盤查票證。凡發(fā)現(xiàn)票據(jù)有丟失，應查明原因，寫出書面報告上報相
出納管理制度6
李子溪砂石經(jīng)營部財務(wù)管理制度條款
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范砂石廠日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在砂石廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于砂石廠各部門及員工對砂石廠財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善沙石場財務(wù)管理制度，維護沙石場及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
第一章總則
第一條
為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進砂石廠經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高砂石廠經(jīng)濟效益，根據(jù)我國有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和砂石廠章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合砂石廠實際情況，特制定本制度。
第二條
砂石廠會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高砂石廠經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督砂石廠財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是砂石廠經(jīng)營管理的一個重要方面。砂石廠財務(wù)管理負責人對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守沙石場秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是砂石廠發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
砂石廠應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、
所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員（財務(wù)負責人）簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是砂石廠經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。沙石場籌集的資本金必須由合伙人親自驗資，根據(jù)驗資意見確認書開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)砂石廠股東會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條
砂石廠股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條
砂石廠以負債（借款）形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報合伙負責人批準后處理。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十七條
現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的`《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本砂石廠實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十八條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理負責人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。砂石廠的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第十九條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。
第二十一條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十二條
其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→合伙負責人。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十三條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十四條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。砂石廠進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。砂石廠對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十五條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十六條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十七條
固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1．房屋、建筑物，為20年；
2．機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
4．其他的運輸工具，為4年；
5．電子設(shè)備，為3年。
第二十八條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第二十九條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)合伙負責人批準后進行賬務(wù)處理。
第三十條
無形資產(chǎn)指被砂石廠長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不10年的期限攤銷。
第三十一條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十二條
砂石廠的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證砂石廠損益的真實性。
第三十三條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十四條
砂石廠在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理砂石廠經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高砂石廠經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十五條
成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、、運輸費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費：指砂石廠根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、全勤獎勵費等其他費用。
出納管理制度7
為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作，認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實際情況，特制定本制度。
根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費實行“包干使用、超支不補、結(jié)余留用”的辦法，應嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)管理制度，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費。項目經(jīng)費由各科室編排預算方案，集體研究落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔保。
財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣大干部職工的切身利益。
1、會計的職責：
�。�1）按照國家會計制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。
�。�2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。
�。�3）按會計法有關(guān)規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。
�。�4）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。
�。�5）及時做好銀行對賬工作。
2、出納的職責：
（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。
�。�2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時登記現(xiàn)金日記賬、及時盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因，嚴禁私人挪用；預支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導審批同意。
�。�3）嚴格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。
�。�4）配合會計做好各種賬務(wù)處理。
根據(jù)我辦實際，財務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財務(wù)印鑒分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務(wù)章由出納管理），互相制約。機關(guān)財務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導負責審批。
凡機關(guān)財務(wù)報銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的'由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報銷。
大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴格對照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農(nóng)字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執(zhí)行。
珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴格對照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。
對項目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管領(lǐng)導審批。
大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財務(wù)會計審核后提交給分管領(lǐng)導簽批后，方可撥付。
因公外出開會、培訓的車船費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費等報銷標準根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費開支控制標準暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷，報銷單據(jù)不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱
訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報分管領(lǐng)導批準后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實施。
凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
4、車輛的運行和維護費
機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)綜合科匯總后報分管
領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領(lǐng)用。
5、參加培訓和學歷教育經(jīng)費的報銷
機關(guān)工作人員參加學歷（學位）教育和培訓必須按干部管理權(quán)限報銷，未經(jīng)組織批準，自行參加學歷教育和培訓的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
出納管理制度8
第一章 總則
第一條 為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現(xiàn)金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼，個人勞務(wù)報酬。
2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結(jié)算起點以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條 前款結(jié)算起點定為1 000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。
第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行，是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1.具體做法是：
(1)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點：
(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點：
(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
(2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：
(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的`費用。由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng);反之，就不宜采用。
第五章 現(xiàn)金盤點制度
第十二條 企業(yè)應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：
1.在進行現(xiàn)金盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。
2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。
4.資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。
5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。
第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。
第六章 現(xiàn)金預算制度
第十四條 現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分�，F(xiàn)金預算要做好以下幾個方面：
1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。
3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條 現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內(nèi)。
第十六條 現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預算中的科目，也要予以特別關(guān)注。
出納管理制度9
【摘要】在我國大力推行醫(yī)療事業(yè)改革的關(guān)鍵時期，醫(yī)保體系逐漸完善。但是從我國現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理現(xiàn)狀來說，尚存在一些問題，在一定程度上阻礙了我國醫(yī)療保險事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現(xiàn)階段我國醫(yī)保資金管理中存在不足進行分析，然后提出加強醫(yī)保資金管理的有效對策，望有關(guān)人員參考。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險;資金管理;財務(wù)管理
新時期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識也不斷增強，醫(yī)療保險已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來。在醫(yī)院運營模式發(fā)生變化的同時，醫(yī)保資金管理的難度也不斷增強，創(chuàng)新醫(yī)保資金管理模式才能滿足新時期醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。基于此，加強對醫(yī)保資金管理提高財務(wù)管理水平具有十分現(xiàn)實的意義。
一、現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理中存在的不足
1.醫(yī)保資金管理隊伍建設(shè)不足
目前，醫(yī)院財務(wù)管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的醫(yī)保培訓，其工作主要是機械的業(yè)務(wù)核算，沒能真正的了解醫(yī)保政策及醫(yī)保結(jié)算方式，對相關(guān)的制度、醫(yī)保考核指標等理解不透徹。在醫(yī)學技術(shù)發(fā)達的新時期，醫(yī)院中各種新的醫(yī)療機械、藥品等層出不窮，醫(yī)保目錄庫也逐漸擴大，這對醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫(yī)保資金管理人員缺少專業(yè)性的醫(yī)療知識，在應用現(xiàn)代化信息技術(shù)方面也存在較大的問題，無疑給醫(yī)保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫(yī)保資金預算管理不夠科學
從醫(yī)院財務(wù)報表中可以看出，大多數(shù)醫(yī)院每年都能夠超額完成醫(yī)院的總控預算，然而在將醫(yī)保費控制在醫(yī)院考核指標范圍方面還存在一定的不足之處，醫(yī)保資金缺少科學的預算管理。很多醫(yī)院的財務(wù)管理人員不熟悉國家醫(yī)保政策，沒有正確的`認識到醫(yī)保財務(wù)預算的重要性，將醫(yī)保財務(wù)管理與醫(yī)院臨床科室財務(wù)管理混淆，在預算編制上太過混亂，不夠科學，后期也沒有實行有效的實時監(jiān)督，導致實際與預算存在偏差。
3.醫(yī)保資金核算不夠全面
一些醫(yī)院預算會計工作往往依照事業(yè)單位的標準執(zhí)行，通過差額預算撥款補助的形式，根本沒有全成本核算的意識，也沒有相關(guān)的知識。由于現(xiàn)階段采取不完全成本核算方式，不能將會計核算當作醫(yī)療費用的核算基礎(chǔ)，在核算醫(yī)保受益對象的分配費用以及成本過會層中沒有考慮到成本核算與會計核算的一致性，導致醫(yī)保資金成本核算目的無法實現(xiàn)。
4.缺乏完善的醫(yī)保資金內(nèi)控制度
醫(yī)保資金管理不僅需要具備完善的預算、核算，更需要有完善的內(nèi)部控制制度，但現(xiàn)階段醫(yī)院醫(yī)保資金尚未形成完善的內(nèi)部控制制度，對重大財務(wù)事項也沒有完善的會議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由于醫(yī)保資金付款審核審批不夠健全，在監(jiān)督上也較為松散，有時甚至會出現(xiàn)違紀行為，導致醫(yī)保資金流失，給國家?guī)聿槐匾膿p失。
二、加強醫(yī)保資金管理的有效對策
1.加強醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍建設(shè)
現(xiàn)階段，我國醫(yī)療保險制度逐漸完善，但與西方發(fā)達國家相比，仍然處于探索階段，不斷出臺的新政策也給醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。醫(yī)保管理部門需要引導財務(wù)人員認真的學習醫(yī)保政策，提升自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及政治覺悟等，嚴格的按照相關(guān)的政策制度執(zhí)行。作為醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員，不僅需要了解相關(guān)的政策，掌握資金管理的方法，還需要對醫(yī)療知識有一定的了解，以便在醫(yī)保費用核算過程中，能夠保證醫(yī)保撥款情況核對的有效性，對醫(yī)療活動費用使用情況實施監(jiān)督。
2.強化醫(yī)保資金預算的科學化管理
在實施醫(yī)保資金預算管理過程中，作為醫(yī)院醫(yī)保財務(wù)管理人員，需要從全局的角度出發(fā)，將財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、核算、考評等當作是一個完整的系統(tǒng)，對每一個系統(tǒng)環(huán)節(jié)都需要進行嚴格的控制，同時醫(yī)院各個臨床科室之間需要全面重視醫(yī)保資金預算管理工作，有效控制醫(yī)保資金經(jīng)營活動，各個部門需要將其實際資金情況等反映出來，合理的編制預算，然后根據(jù)預算編制對不合理的支出結(jié)構(gòu)實施調(diào)整，對醫(yī)療資源合理配置，為醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
3.推行醫(yī)保資金全成本核算
醫(yī)保財務(wù)部門需要利用全成本核算的方式，核算醫(yī)保項目，對醫(yī)療服務(wù)的成本實施準確的測算，提高醫(yī)療服務(wù)成本測算的準確度。醫(yī)院開展全成本核算應實施統(tǒng)一管理，規(guī)范核算標準，明確費用控制責任人，將醫(yī)院經(jīng)濟活動各環(huán)節(jié)全部納入核算范圍，最后形成診次成本、病種成本和醫(yī)療項目成本等。醫(yī)院全成本核算應實行權(quán)責發(fā)生制原則，確保院科兩級全成本核算結(jié)果保持一致、醫(yī)療全成本核算數(shù)據(jù)與醫(yī)院會計核算數(shù)據(jù)保持一致。財務(wù)人員應對成本核算的各個環(huán)節(jié)和具體流程進行考核、評估，將醫(yī)療服務(wù)管理和經(jīng)濟管理結(jié)合起來，通過財務(wù)指標對醫(yī)療服務(wù)效果進行量化，為政府部門進行價格調(diào)整、制定醫(yī)保定額提供科學依據(jù)。
4.健全醫(yī)院醫(yī)保財務(wù)內(nèi)部控制與管理
醫(yī)保資金管理工作必須依靠健全的內(nèi)部審計制度，必須建立在相關(guān)制度下。目前，醫(yī)院需要采用計算機控制管理，對醫(yī)保相關(guān)費用的審核、申報等工作環(huán)節(jié)進行確認，執(zhí)行實施監(jiān)督與管理，保證財務(wù)核算工作的可靠性。這樣還能夠節(jié)約人力資源成本，保證財務(wù)核算過程中出現(xiàn)不必要的問題。同時在醫(yī)保覆蓋范圍日益擴大的今天，大大增加了醫(yī)保工作量，財務(wù)人員需要更加細心，建立相應的責任制度，將工作責任落實到個人。
三、總結(jié)
通過上述分析可知，隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，人們的生活水平日益提升，人們對醫(yī)療保險事業(yè)也更加的關(guān)注。但是，現(xiàn)階段我國醫(yī)療保險資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫(yī)院財務(wù)管理的整體質(zhì)量。因此，必須壯大醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊伍，提高醫(yī)保資金管理水平，同時建立健全的醫(yī)保資金管理內(nèi)部控制制度，確保醫(yī)保工作順利實施，為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻。
出納管理制度10
一、校長職責
全面負責學校的后勤財務(wù)管理工作，堅持勤儉辦學方針，努力改善辦學條件，引導后勤人員樹立為教學服務(wù)、為師生服務(wù)的思想，管理好學校的校舍、設(shè)備和經(jīng)費；嚴肅財經(jīng)紀律，努力增收節(jié)支，對學校的財務(wù)開支進行審批檢查。
二、結(jié)報員職責
在校長領(lǐng)導下，協(xié)助校長分管學校后勤財務(wù)工作，是學校后勤財務(wù)工作的主要負責人和責任者。
1、協(xié)助校長制定各項后勤管理制度并貫徹執(zhí)行，制定學校后勤工作計劃。
2、負責學校的財務(wù)管理。遵照勤儉辦學的原則，盡可能地利用好有限經(jīng)費；審核票據(jù)；編制學校的經(jīng)費預算，科學使用經(jīng)費。
3、負責學校的財產(chǎn)管理。根據(jù)教學等方面需要，合理添置、使用和保管學校財產(chǎn)，充分發(fā)揮其效益。
4、負責學校的校園建設(shè)和校舍管理。根據(jù)學校實際情況，對校園建設(shè)進行科學規(guī)劃，進行校舍的建設(shè)、使用和維修。搞好綠化、美化，保持校園的整潔，為師生創(chuàng)造良好的工作、學習環(huán)境。
5、負責學校食堂管理工作。
6、搞好學校學生生活。
7、負責對學校后勤工作人員的管理。加強政治思想教育，提高后勤隊伍素質(zhì)，使之樹立起服務(wù)育人觀念。
8、有計劃地征求教職工對后勤工作的意見，及時向校長匯報工作，經(jīng)常向校務(wù)委員會匯報后勤工作情況，認真聽取校務(wù)委員會成員的意見。
三、出納員職責
1、統(tǒng)一負責管理學校現(xiàn)金收付工作。嚴格遵守財政紀律。認真學習并熟悉財務(wù)制度，切實按照財務(wù)制度和標準辦理各項收付報銷手續(xù)。按照規(guī)定，該收的收，該付的付，受理報銷單據(jù)，應予嚴格審查。如發(fā)現(xiàn)憑證不實，手續(xù)不全，耐心解釋，加以拒付。
2、具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞等工作。
3、認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、真實的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，所有支出必須有經(jīng)辦人、證明人、物品驗收人等簽字，發(fā)票要素必須齊全，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予報銷，未經(jīng)審核同意不得辦理支付。
4、妥善保管好現(xiàn)金、支票等，銀行日記帳及現(xiàn)金日記賬不能出現(xiàn)赤字。不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。
5、做好各項代付款項和水電的收付工作，做好個人所得稅的代扣代繳工作。
6、服從學校統(tǒng)一安排，完成學校交辦的其它事務(wù)。
四、保管員職責
1、樹立愛校如家和為教育教學服務(wù)，為師生服務(wù)的思想。
2、負責全校的教學用品、辦公用品、生活用品、維修材料等物品的保管工作。
3、做好物資的出庫、入庫驗收登記手續(xù)。物資入庫一律開箱開包點數(shù)、驗收質(zhì)量，逐項入庫登記，及時發(fā)放辦公用品、教材、作業(yè)本、生活用品、維修材料、清掃工具、桌凳等，對庫存物資要按規(guī)定建立帳本，與出納配合定期盤點對帳，做到賬物相符賬賬相符。
4、物品報損報廢，必須得到領(lǐng)導批準。
5、勤儉節(jié)約，細心保管，防止積壓、浪費、損壞、被竊，作到物盡其用，使用合理。做好保養(yǎng)工作。
6、經(jīng)常檢查各班的課凳桌、門窗、玻璃、黑板及一切公物的保管情況，并做好檢查登記，及時向分管領(lǐng)導報告。
7、做好防盜、防霉、防火等物品安全工作，搞好庫房衛(wèi)生。
8、服從學校統(tǒng)一安排，完成學校交辦的`其它事務(wù)。
五、支出管理制度
1、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約。
2、加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
3、按照區(qū)教育局的規(guī)定，學校所有支出實行報賬制。出納員具體負責學校原始憑證的報銷、收集、分類、匯總、傳遞以及資金的收支等工作。
4、嚴格開支審批手續(xù)和審批程序。領(lǐng)用各種用品要登記、簽名，做好明細。所有支出必須有經(jīng)辦人、證明人、物品驗收人等簽字，發(fā)票要素齊全后交分管簽字審批，最后由校長審核同意后方能報銷；對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予報銷，未經(jīng)審核同意不得辦理支付。
六、食堂財務(wù)管理制度
1、學校食堂是為師生服務(wù)的單位，是學校的一部分，其資產(chǎn)屬學校所有。
2、食堂由學校統(tǒng)一管理，不以營利為目的，應本著學生自愿、為師生服務(wù)的原則，在保證食品衛(wèi)生安全的前提下，努力降低成本，提高伙食質(zhì)量，讓師生享受質(zhì)優(yōu)價廉的服務(wù)。
3、食堂實行獨立核算，按規(guī)定設(shè)置賬目，賬目公開清楚，定期向教職工公布。
4、食堂的收入必須存入?yún)^(qū)結(jié)算中心的帳戶，不得坐收坐支，不得以個人存入折子戶。
5、食堂大宗物品實行定點采購，采購時食堂負責人、出納員應當參加，必要時分管行政要參加，供應商必須證件齊全，支出時要求供應商提供發(fā)票。
6、食堂保管員必須建好物資帳，定期對庫存物資進行盤點，如實反映盈虧分管領(lǐng)導要經(jīng)常檢查物資保管情況。
7、采購回的物資保管員必須開箱開包及時驗收入庫，出入庫必須辦理手續(xù)。
8、食堂報銷的票據(jù)必須有售貨人（要寫明售貨人姓名、住址）、采購人、驗物人簽字，分管領(lǐng)導審批，校長審核同意方可付款。
9、與食堂無關(guān)的支出不得在食堂帳列支。
出納管理制度11
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之預算管理制度
1、各管理處必須按照管理年度編制管理預算。
2、各管理處必須按照公司總部財務(wù)部編制的《財務(wù)預算格式》編制年度預算。
3、各管理處管理預算的編制周期應與實質(zhì)管理周期同步。
4、各管理處的管理預算需提前兩個月編制,以便公司總部審核、修改后審批。
5、各管理處應嚴格按照經(jīng)審批后的預算執(zhí)行,凡預算范圍內(nèi)開支,均應按照付款審批流程經(jīng)審批后付款;凡預算外開支,一律不予審批。
6、每月編制各管理處的`損益表中均必須有當月收支數(shù)字與當月預算數(shù)字的比較,實際與預算數(shù)字差額比例超過5%的項目應專門分析差異原因。
出納管理制度12
1、堅決執(zhí)行政府有關(guān)財務(wù)、會計的各項法規(guī)、政策和制度，依法經(jīng)營。
2、財務(wù)管理工作由分管責任人負責組織實施。
3、嚴格掌握成本開支范圍和標準，定期進行成本分析，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
4、合理使用流動資金，減少資金占用，保障生產(chǎn)運行。
5、建立規(guī)范的`會計賬冊，做好各項會計工作。
6、如實申報，繳納稅費，定期上報各種報表。
7、嚴格執(zhí)行費用報銷制度，所有票據(jù)須先審核、后報銷。
8、對不符合國家財經(jīng)紀律的單據(jù)，不得報銷入賬。
出納管理制度13
一、會所收支必須建立項目明細帳目及總明細帳目,所有收支均需進入明細帳。
二、明細帳應符合有關(guān)財務(wù)規(guī)定,嚴禁涂改帳目。
三、前臺收銀和管帳不允許同一人兼任。
四、收銀和管帳每月3日前詳細核對上月收入,在收入準確無誤雙方簽字認可。具備條件的會所每天應向管理處財務(wù)室上繳前一天的'收入,不具備條件的會所須在每周一向公司財務(wù)部或?qū)俟芾硖庁攧?wù)上繳上周收入。
五、不得動用營業(yè)收入,會所所需物品的采購,須按公司有關(guān)財務(wù)規(guī)定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營業(yè)款時,公司直屬會所須經(jīng)商業(yè)管理部經(jīng)理批示,管理處管理的會所需經(jīng)管理處主任批示。
六、會所收入不得存放于宿舍或家中。
七、嚴禁將會所收入與私人錢物混放。
八、會所游泳池禁止售票員兼任收票員。
九、各會所自商業(yè)管理部領(lǐng)取的各種票據(jù)、門票、消費卡應建立帳目并根據(jù)實際收入銷帳,嚴禁將各種有價票、卡贈送親朋好友。
十、顧客消費完畢,必須將顧客消費單須將顧客聯(lián)交顧客,不得存留。
十一、不得收取小費。
十二、凡截留、瞞報、貪污營業(yè)收入者,一律予以解除合同并追究責任。
出納管理制度14
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之倉庫管理制度
1、為了加強、完善倉庫的管理,提高工作效率,嚴格把好每一道關(guān)口,使工作更加統(tǒng)一化、程序化、規(guī)范化,特制定公司倉庫管理制度。
2、各管理處要以本單位利益為重,嚴格管理,認真執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)章制度及出入庫管理細則。出入庫管理細則如下:
2.1、入庫的管理:
2.1.1、管理處各項經(jīng)批準采購的物資必須辦理入庫手續(xù)。
2.1.2、管理處各項物資在入庫前必須設(shè)專人嚴格進行驗收,貨物的名稱、數(shù)量、型號、質(zhì)量、價格必須與經(jīng)批準的采購申報表'內(nèi)容相符。嚴禁私自換購物品。對貨物數(shù)量大,且不便全部驗收的物品必須按隨機抽樣法對貨物進行抽驗。
2.1.3、貨物的名稱、型號、數(shù)量、質(zhì)量、價格不符或?qū)徟掷m(xù)不全的,倉庫管理員有權(quán)拒收入庫。
2.1.4、管理處倉庫管理員對驗收合格的物品應在辦理入庫手續(xù)時,必須簽字,財務(wù)部門應將經(jīng)庫管員簽字驗收的入庫單'作為依據(jù)之一辦理報銷及入帳。
2.1.5、管理處的入庫單'應一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為收貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):隨同發(fā)票報銷(財務(wù)部保存);
第三聯(lián):由采購部門保存。
2.2、出庫的管理:
2.2.1、各管理處所有已辦理入庫的`物資在領(lǐng)用時必須辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。
2.2.2、各管理處各部門在領(lǐng)用辦理出庫手續(xù)時,必須提交部門經(jīng)理、物業(yè)經(jīng)理審批后的物品申領(lǐng)單',倉庫管理員才能辦理相應物資出庫手續(xù)。
2.2.3、倉庫管理員在辦理出庫手續(xù)時,必須認真審核'物品申領(lǐng)單'的內(nèi)容及審批是否齊全,按照已審批的物品申領(lǐng)單'所列明的材料名稱、品牌、數(shù)量、規(guī)格發(fā)放。經(jīng)涂改的物品申領(lǐng)單'無效。
2.2.4、倉庫管理員應根據(jù)'物品申領(lǐng)單'和實際領(lǐng)用物品填寫'出庫單',并由領(lǐng)用人和倉庫管理員簽字。
2.2.5、'出庫單'應一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為發(fā)貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):轉(zhuǎn)交財務(wù)部做帳
第三聯(lián):由使用部門保存。
2.2.6、管理員在辦理貨物出庫時,必須堅持按照發(fā)貨程序發(fā)貨:一查庫存量;二先入先出;三當面點清。發(fā)貨后及時登記庫存明細帳。
2.2.7、已領(lǐng)用的物資,凡質(zhì)量、規(guī)格不符合使用的,應允許使用部門退貨。使用部門應辦理退料銷帳手續(xù):填寫一式三聯(lián)的紅字'出庫單',使用方法同'出庫單'。
2.2.8、凡屬個人領(lǐng)用的工具在辦理出庫手續(xù)時,倉庫管理員必須填寫《個人保管工具清單》,必須詳細寫明工具名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、新舊程度、領(lǐng)用日期、預計歸還日期,并由領(lǐng)用人簽字。
2.2.9、個人領(lǐng)用工具如因正常使用損壞,必須經(jīng)部門經(jīng)理及物業(yè)經(jīng)理批準后,到倉庫辦理以舊換新手續(xù)。由倉庫管理員負責更新《個人保管工具清單》。
3、倉庫管理要嚴格執(zhí)行防火、防水、防盜;定點、定位、定量管理的原則,并且要將普通貨物與危險貨物分開管理。
4、倉庫貨物的擺放必須按品種、規(guī)格、型號分類編碼,要整潔有序,必須保持通道的暢通。
5、倉庫管理員每日必須對庫區(qū)內(nèi)進行巡視,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,下班前要切斷電源、鎖好庫門。
6、任何人不得在庫區(qū)內(nèi)使用明火,無關(guān)人員不得在庫區(qū)內(nèi)長時間滯留。
7、消防器材要定點擺放,并保證使用有效。無火災情況下任何人不得隨意挪動消防器材。
8、所有進出倉庫的貨物,倉庫管理員必須記錄在帳(包括緊急情況下辦理貨物的出入庫),并保證做到帳物相符。
9、倉庫鑰匙應妥善保管,倉庫管理員不得將鑰匙交由其他人自行進入庫房提取貨物。
10、大型工具、設(shè)備更換主要部件,必須以舊換新。
11、倉庫管理員對無審批手續(xù)的貨物一律不予辦理出庫手續(xù)。如有緊急情況,需由管理處物業(yè)經(jīng)理批準可暫時外借材料、工具,但事后必須辦理相關(guān)手續(xù)。
12、每月倉庫管理員必須定期盤點所有庫管物資,并按照物資類別編制'存貨盤點表'。
13、每月倉庫管理員必須對管理處的月度采購計劃進行審核,提交意見。
14、倉庫管理員對任何部門、任何人違反倉庫管理制度的行為有權(quán)抵制,拒絕發(fā)放相關(guān)物資并及時向上級匯報。
15、凡屬代管的有關(guān)物資,倉庫管理員均必須辦理相應出入庫手續(xù),并單獨設(shè)帳登記并保管。
16、各管理處物業(yè)經(jīng)理必須定期檢查或抽查倉庫的管理。
出納管理制度15
醫(yī)院基建項目財務(wù)管理制度
一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設(shè)會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程�；〞嫅獙γ宽椆こ毯贤�、預算和決算嚴格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。
二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的'原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。
三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務(wù)月、季、年度決算報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領(lǐng)導和上級有關(guān)部門。
四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。
五、嚴格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。
六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據(jù)審計結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。
八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結(jié)果。
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